以機器設備抵債如何轉移產權

① 子公司無償使用公司固定資產（機器設備）產權不轉移，不支付任何費用，有無稅務風險

母公司無償提供子公司固定資產，無涉稅風險，反而因無資產使用成本而增加利潤，進而增加稅負，企業多納稅，稅局又何樂而不為呢。

② 租賃的廠房房東因債務糾紛廠房被法院抵債查封承租人的機器設備可以搬走嗎�

如果裡面的設備也隨同被法院查封的，則必須提供購買設備的憑證等材料提出查封異議申請，被法院認定異議成立後解封後才能取走，如果是被查封了廠門，裡面的設備並沒有被查封的，則也要向法院申請取走。

③ 以固定資產抵債什麼時候要交稅，如機器設備，房產，倉庫等，債權人和債務人賬務如何處理感覺有點暈乎

債務重組，以非現金資產清償債務的賬務處理，你找本注會的書就行了。賬務處理寫的挺清晰的

④ 以物抵債的房產轉移產權需要繳納稅費嗎

法院執行房產以物抵債,辦理過戶一樣需要上稅。
一．房產過戶費用如下：

1、登記費
住房，權利人按80元/套；非住房，550元/套。
2、轉讓手續費
住宅按6元/平方米繳納，雙方各承擔50%；非住宅按18元/平方米繳納，雙方各承擔50%。
3、契稅
首次購買面積90平方米(含90平方米)以下的普通住宅按成交價格的1%繳納，首次購買90平方米以上，144平方米(含144平方米)以下的普通住宅按成交價的1.5%繳納。其它全按成交價的3%繳納。

⑤ 如何進行抵債資產的財務稅收處理

一、抵債資產的財務稅收處理
（一）財務處理
1.企業取得的抵債資產，應按其公允價值，借記本科目，原已計提資產減值准備的，借記「壞賬准備」、「貸款損失准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「貸款」、「應收利息」、「長期應收款」、「其他應收款」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」科目，按其差額，借記「營業外支出」或貸記 「營業外收入」科目。
2.抵債資產保管期間取得的收入，借記「現金」、「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，貸記「營業外收入」科目。保管期間發生的費用，借記「營業外支出」科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。
3.企業取得抵債資產後如轉為自用，應在相關手續辦妥時，按轉為自用資產的賬面價值，借記「固定資產」等科目，貸記本科目。
4.處置抵債資產時，應按實際取得的處置收入，借記「現金」、「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「長期應收款」、「其他應收款」等科目，已計提跌價准備的，借記本科目(跌價准備)，按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」科目，按其賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「營業外收入」科目或借記「營業外支出」科目。
（二）稅收處理
現按抵債資產的取得、持有、處置環節所涉及稅收處理分析如下：
1.取得的處理
以物抵債是債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償金融企業債權的行為。在此環節涉及的稅收主要有：
（1）增值稅（營改增）
以物抵債是以收回實物資產或財產權利的方式收回債權，也包含未繳納增值稅的利息收入。金融企業收回抵債資產包含的未稅利息收入應在收回抵債資產時確認，計算繳納增值稅。在抵債協議或法院裁決書中一般有明確抵債金額和利息劃分;如無明確此項時，按照稅法原則，需以抵債資產公允價值作為抵債金額。在抵債環節增值稅處理分為以下3種情況：
①抵債資產金額確定，但抵債金額未能明確抵債的本金與利息金額，按照常規金融企業先沖本金。大於本金小於等於利息部分需區分已稅利息和未稅利息，計算應納增值稅。
②)抵債資產金額和抵債本金與利息金額均確定時，按抵債的利息部分計入利息收入。抵債的已稅利息收入因在計提時已繳納增值稅，因此在抵債收回時是應收利息款收回，不繳納增值稅;抵債的未稅利息收入則應在抵債收回時計入利息收入繳納增值稅。
③)抵債資產金額不確定，當抵債資產公允價值小於等於金融企業應收本金與利息之和時，按①的原則處理。
（2）所得稅
①抵債資產折價金額高於債權金額
金融保險企業收回的以物抵債非貨幣財產,經評估後的折價金額若高於債權的金額,凡退還給原債務人的部分,不作為應稅收入;不退還給原債務人的部分,應計入應稅收入,按規定計算繳納企業所得稅。
②)抵債資產折價金額低於債權金額
金融企業對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬後，扣除抵債資產接收費用，小於貸款本息的差額，經追償後仍無法收回的債權，可以作為呆賬在企業所得稅前扣除。
（3）印花稅
根據稅法規定，因借款方無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方，應就雙方書立的產權轉移書據，按產權轉移書據計稅貼花，就所載金額繳納萬分之五的印花稅。
（4）契稅
金融機構獲得土地、房屋等抵債資產的所有權時，應繳納契稅，稅率為成交價格的3%～5%。
2.持有環節的處理
大多數抵債資產取得後不能立即變現，會持有一定的時間。同時為提高抵債資產的持有效率，債權人會在處置抵債資產前將其出租或自用。抵債資產持有環節涉及稅收處理如下:
（1）增值稅（營改增）
抵債資產包括房產、土地使用權、機器設備、交通工具、商品物資等實物資產。在未出售前，具備條件的這些抵債資產可以用於出租，按租賃業計征增值稅。
（2）所得稅
抵債資產持有環節的收益應按規定計入所得稅應稅收入。抵債資產提取的折舊費用和無形資產攤銷費用可以在稅前扣除。《企業債務重組業務所得稅處理辦法》規定：債權人(企業)取得的非現金資產，應當按照該有關資產的公允價值(包括與轉讓資產有關的稅費)確定其計稅成本，據以計算可以在企業所得稅前扣除的固定資產折舊費用、無形資產攤銷費用或者結轉商品銷售成本等。因此金融企業在計算所得稅扣除項目時，不要遺漏抵債固定資產的折舊費用、無形資產攤銷費用等。
（3）房產稅
金融企業通過抵債方式獲得了抵債房地產的所有權，應按規定繳納房產稅。《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定，房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。未出租的則按金融企業會計賬簿抵債房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納，稅率為1.2%。
（4）印花稅
將抵債資產出租時，應按《中華人民共和國印花稅暫行條例》中列舉的租賃合同繳納印花稅。
（5）土地使用稅
根據稅法規定，土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納，所以金融企業擁有的土地使用權應繳納土地使用稅。
（6）車船使用稅
金融企業擁有並且使用抵債的車船時，應按《中華人民共和國車船使用稅暫行條例》繳納車船使用稅。
3.處置環節的處理
（1）增值稅
處置抵債資產稅收處理上屬於銷售行為，當處置的抵債資產屬於增值稅應稅貨物時按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定繳納增值稅。
在處置抵債資產時，增值稅稅收處理分為以下三種情況：
①按轉讓取得收入計算繳納增值稅、轉讓抵債的專利權、商標權等權利資產的所有權、使用權屬營業稅轉讓無形資產稅目時(不含土地使用權)，以轉讓取得收入為計稅價格計算繳納增值稅。
②按處置取得收入減除作價余額計算繳納增值稅
金融企業處置抵債的不動產、土地使用權時，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。這是在抵債資產處置中特別需要注意的稅收政策。
（3）印花稅
金融企業轉讓抵債財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權簽訂的書據，應按產權轉移書據繳納印花稅。
（4）土地增值稅
金融企業處置抵債取得的國有土地使用權、地上的建築物及其附著物時，應按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定計算繳納土地增值稅。由於土地增值稅計算復雜，在實務工作中會按處置收入的一定比例徵收。
（5）所得稅
金融企業處置抵債資產取得的收入應計入所得稅計稅收入，同時按照抵債資產取得環節確定的計稅成本結轉。若抵債資產按計稅成本計提的折舊或攤銷額已在稅前扣除過，在處置時按抵債時計稅成本減去已在稅前扣除的折舊或攤銷後的余額所得稅前扣除。
若抵債資產處置時為損失，則按《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》的規定進行稅務處理。

⑥ 執行裁定以物抵債房產局過戶需要啥手續

憑裁定書及協助執行通知書就可以辦。都是要經過申請過戶、測繪、出證等程序、交稅、完稅基本上與二手房過戶程序一樣。只是是司法單方過戶，不用雙方一起辦理

⑦ 購買以物抵債的設備怎麼在進行折舊

企業外購固定資產的計稅基礎和折舊年限，不論新舊設備，均應該根據《企業所得稅法實施條例》第五十八條、第五十九條、第六十條的規定處理，對購入的舊設備按實際使用剩餘年限提取折舊，計稅基礎應為買入價加上相關稅費。關於企業取得已使用過的固定資產折舊年限的認定，如果能夠取得前環節固定資產使用情況的證據，如初始購置發票、出廠日期等能夠證明已使用年限的證據，則可就其剩餘年限計提折舊。無法取得上述證據的，應根據已使用過的固定資產的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，然後與該固定資產的法定折舊年限相乘確定。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：第五十八條固定資產按照以下方法確定計稅基礎：（一）外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；（二）自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；（三）融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；（四）盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；（五）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；（六）改建的固定資產，除企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項規定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。第五十九條固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。第六十條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建築物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設備，為3年。 (7)以機器設備抵債如何轉移產權擴展閱讀：根據《中華人民共和國企業所得稅法》：第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除： （一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產； （二）以經營租賃方式租入的固定資產； （三）以融資租賃方式租出的固定資產； （四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產； （五）與經營活動無關的固定資產； （六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。 第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產； （二）自創商譽； （三）與經營活動無關的無形資產； （四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。參考資料來源：網路-中華人民共和國企業所得稅法實施條例

⑧ 執行裁定以物抵債房產局過戶需要啥手續

房產抵債如何過戶手續

房產過戶准備資料

(1)房地產轉移登記申請表;

(2)申請人身份證明;

賣方需要的材料：身份證原件及身份證復印件一份。如果是已婚的話需要結婚證原件及復印件一份、房產證原件;如果夫妻雙方有一人無法到場的話，必須要先寫份委託書再去公正局公證，戶口本及復印件一份。

買方需要的材料：身份證原件及身份證復印件一份、戶口本及復印件，如果是單身的話，需要去市民政局開單身證明。

(3)房地產權利證書;

(4)有關行政機關行政決定書，房地產買賣合同書，(按規定需公證，應提交公證房地產買賣合同書)或經公證的房地產贈與書，或經公證房地產繼承證明文件，或房地產交換協議書，或房地產分割協議書;

(5)已設定抵押權的，應提交抵押權人同意的書面文件;

(6)人民法院強制性轉移的應提交生效的判決書、裁定書、調解書和協助執行通知書;

(7)非法人企業、組織的房地產轉移，應提交其產權部門同意轉移的批准文件;

(8)行政劃撥、減免地價的土地，應提交主管部門的批准文件和付清地價款證明;

(9)以招標、拍賣、掛牌方式取得房地產的，應提交中標確認書、拍賣成交確認書、土地使用權轉讓合同書，付清地價款證明;

(10)屬於政府福利性商品房的應提交相關主管部門的批復;

(11)拆遷補償的應提交拆遷補償協議書;

(12)房地產共有人同意轉移的意見書;

(13)收購或合並企業的，應提交有關部門的批准文件;

(14)國有企業之間或其他組織之間的房地產調撥的，

應提交有關部門的批准文件;

(15)法律、法規、規章及規范性文件規定的其他文件。

⑨ 取得抵債資產的方式有哪些

企業怎麼獲取抵債資產，以進行節稅：
抵債資產是指借款人（擔保人）無力以現金資產償還金融企業債權時，金融企業依法行使債權和擔保物權而向債務人、擔保人或第三人收取的用於抵償債權的非現金資產。抵債資產既包括抵債實物資產，如房產、土地使用權、機器設備、交通工具、商品物資等；也包括抵債的股權、應收賬款、版權、專利權、商標權等權利資產。由於抵債資產形式多樣，涉及環節繁多，處理以物抵債資產的涉稅問題也較為復雜。但同時也為抵債資產的納稅籌劃提供了空間。現舉例說明金融企業抵債資產稅收籌劃的三種主要方法如下。

避免高估抵債資產作價金額，減少計稅價格

例：A公司欠B銀行貸款本金5000萬元，已納入會計報表外核算欠息1000萬元（按稅法規定，未計應稅利息收入）。A公司發生財務困難、無法償還B銀行的貸款及利息，經協商A公司以某處房產抵償債務。此處抵債房產購置成本5000萬元，賬面價值3000萬元。市場評估價為6000萬元、5000萬元（也可不要）。有關稅率為：營業稅5％，城建稅7％，教育費附加3％，契稅3％，產權轉移合同印花稅0.5‰，房產稅1.2％，所得稅33％，簡化起見，土地增值稅按售價的1％計征，契稅、印花稅直接在所得稅前扣除，房產過戶的其他費用忽略不計。

方案一：雙方協議抵債資產作價6000萬元，償還B銀行全部債務。按照《財政部、國家稅務總局關於金融企業應收未收利息徵收營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕182號）規定，貸款應收利息自結息之日起，超過應收未收利息核算期限或貸款本金到期（含展期）後尚未收回的，按照實際收到利息申報繳納營業稅。以物抵債是以收回實物資產或財產權利的方式收回債務，也包含未繳納營業稅的利息收入。因此金融企業收回抵債資產包含的未稅利息收入應在收回抵債資產時確認，計算繳納營業稅。

B銀行在抵債時應計算表外未稅利息收入應繳營業稅為：（6000－5000）×5％＝50（萬元）；應繳城建稅及教育費附加為：50×（7％+3％）＝5（萬元）；應繳契稅為：6000×3％＝180（萬元）；應繳印花稅為：6000×0.5‰＝3（萬元）；應繳所得稅為：（6000－5000－50－5－180－3）×33％＝251.46（萬元）；稅負合計489.46萬元。

方案二：雙方在充分協商的基礎上，最終以抵債資產作價5000萬元，償還B銀行相應債務，其餘債務免除。此方案下，因免除了A公司部分債務，抵債金額小於等於本金，將抵債資產作價金額沖減與本金相當的債務後，無利息收入，不用繳納營業稅、城建稅、教育費附加。抵債業務因繳納稅金，不僅沒有增加利潤，還會由於稅前扣除增加而減少所得稅。相關稅金計算如下：

應繳契稅為：5000×3％＝150（萬元）；應繳印花稅為：5000×0.5‰＝2.5（萬元）；應繳所得稅為：（－150－2.5）×33％＝－50.325（萬元）；稅負合計102.175萬元。

從以上可以看出，方案二要比方案一降低稅負387.285萬元。稅負降低原因為抵債資產作價金額降低，減少了收回債權的金額，相應的未稅利息收入減少。在抵債資產作價未超過本金的范圍內，就不用繳納營業稅、城建稅、教育費附加。在抵債資產作價金額大於本金及已稅利息收入的情況下，作價金額越小，則計稅的利息收入越小。在實務工作中，抵債資產在抵債環節的作價由於種種原因往往被高估，與實際價格偏離較大，使本應在抵債環節就需確認的呆賬損失推後到抵債資產變現時才能體現，造成金融企業繳稅現金流出。所以，發生抵債行為時，在抵債雙方以及稅法許可的范圍內，盡量避免高估抵債資產作價金額，從而減少計稅價格是一種重要的納稅籌劃策略。

抵債資產變現，減少流轉環節稅收

承上例，A公司與B銀行在抵債時，有兩種方案，方案一：雙方協議抵債資產參照市場價作價5000萬元，償還B銀行相應債務，其餘債務免除。辦理房產過戶的相關手續。之後B銀行以5000萬元的價格將抵債房產售出。

方案二：雙方約定將抵債房產直接以5000萬元售出後用貨幣資金償債。

則B銀行兩方案稅負如下：

方案一：①如上計算，因抵債金額未大於本金，無應計稅利息收入，抵債環節不繳營業稅、城建稅及教育費附加。但應繳契稅＝150萬元、印花稅2.5萬元、所得稅為－50.325萬元；抵債環節稅負合計102.175萬元。

②持有環節每年應繳房產稅：5000×（1－30％）×1.2％＝42（萬元）；應繳土地使用稅略。

③處置環節應繳稅金計算如下。

按照《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）文規定：單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。因處置收入5000萬元等於抵債作價5000萬元，不需繳納營業稅。另按照《銀行抵債資產管理辦法》規定，金融企業抵債資產處置期限最多不超過2年。為及時將抵債資產變現，處置價格不高，在處置環節一般不會產生增值。在此比較時不計算土地增值稅（但在實務中會按出售價格的一定比例繳納土地增值稅，因出售價格一樣，土地增值稅一樣）。

應繳印花稅為：5000×0.5‰＝2.5（萬元）；應繳企業所得稅為：（5000－5000－2.5）×33％＝－0.825（萬元）；處置環節稅負合計1.675萬元。

以上抵債房產抵債環節、持有環節、處置環節稅負合計145.85萬元。

方案二：B銀行只需在將處置收入收回時，計算應繳稅金。

因處置收入5000萬元等於B銀行應收貸款本金，未收回利息收入，所以不繳納營業稅、城建稅、教育費附加以及所得稅。同時在收回貸款時，未涉及資產的產權轉移，也不涉及契稅和印花稅。在此稅負為零。

通過以上計算可以得出，方案二比方案一降低稅負145.85萬元。原因一是方案一在抵債環節涉及產權轉移，多繳契稅和印花稅從而使稅負增加：（150+2.5）×（1－33％）＝102.175（萬元）。二是方案一在抵債資產持有環節增加房產稅42萬元（土地使用稅略），這隨著抵債資產持有時間的延長稅負更加重。三是處置環節多繳印花稅增加稅負：2.5×（1－33％）＝1.675（萬元）。所以，減少抵債資產流轉環節，是金融企業抵債資產稅收籌劃的又一個重要方法。

以抵債資產投資，降低稅收負擔

在抵債房地產升值較快並未來發展形勢較好的情況下，B銀行在處置抵債資產時，有兩種方案，

方案一，將作價6000萬元抵債房產以7000萬元出售給C公司。

方案二，將作價6000萬元抵債房產以7000萬元投資給C公司，之後轉讓股權。因在抵債環節、持有環節兩方案稅負相同，在此僅比較處置環節的稅負。計算如下：

方案一，應繳營業稅（7000－6000）×5％＝50（萬元）；應繳城建稅及教育費附加為50×（7％+3％）＝5（萬元）；應繳印花稅7000×0.5‰＝3.5（萬元）；應繳所得稅為（7000－6000－50－5－3.5）×33％＝310.695（萬元）；應繳土地增值稅7000×1％＝70（萬元）；稅負合計439.195萬元。

方案二：按照《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。因此B銀行以抵債房產投資及轉讓股權均不用繳納營業稅。另外，按照《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅〔1995〕48號）規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。B銀行以抵債房產投資及轉讓股權也不用繳納土地增值稅。

只有在轉讓股權時計算應納稅金。應繳印花稅7000×0.5‰＝3.5（萬元）；應繳所得稅（7000－6000－3.5）×33％＝328.845（萬元）；稅負合計332.345萬元。

方案二比方案一少繳稅金106.85萬元。稅負減低原因是方案二不繳納營業稅、城建稅、教育費附加和土地增值稅。

⑩ 以房抵債的裁定是否有所有權轉移效力

編輯同志： 因姜某欠我現金8萬元不歸還，我訴訟後經法院判處。判決所限償還期限逾期後，姜某還不給付，我根據法律規定申請法院強制執行。執行裁定書裁定以姜某購置的樓房抵頂。當我到房管局辦理樓房過戶手續時，房管局以裁定書不同於判決書為由，不給我辦理過戶手續。請問，我該怎麼辦？ 吉良吉良： 你所反映的問題，法律有明確的規定，即法院的裁定書與判決書具有等同的法律效力。房管局以裁定書不同於判決書為由，不給你辦理房屋過戶手續是無法律依據的。其理由如下：我國法律雖然規定不動產物權轉移以辦理過戶手續為標志，但這是對私法行為而言的，這一規定只是對作為物權變動原因之一的民事法律行為作出的，如買賣、贈與等法律行為而引起的物權變動，法律要求當事人必須履行登記過戶手續，只有這樣才能產生物權變動的法律效力。但人民法院在執行過程中所作的以物抵債的裁定不屬於民事法律行為。而法院以物抵債的裁定是基於公民權利而作出的，代表的是國家司法機關對房產權屬的實質性判斷，因此不受不動產物權轉移登記要件之規定限制。它的物權變動具有事實行為的特殊性，所以物權變動自相關事實行為完成之日起即告成立。同時，最高人民法院也有解釋，即《人民法院執行工作若干問題的規定(試行)第五十九條規定，人民法院應當作出裁定以物頂債,強制以物頂債的裁定一經送達即發生法律效力，裁定生效後將抵債物交付申請人。 綜合上述,房管局應該給你辦理房產過戶手續。 (山丹法院趙宏業)