辦公設備租賃免費耗材如何計稅

『壹』 設備出租應上何種稅，稅率為多少

設備出租，按照「有形動產租賃服務」計征增值稅。

一、增值稅征稅范圍：

營業稅內改增值稅主容要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

1、交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸；

2、現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、適用稅率：

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物、提供有形動產租賃服務，適用17%稅率。小規模納稅人增值稅徵收率3%

三、計稅方式：

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
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『貳』 辦公設備有哪些相關租賃稅率又是怎樣的

辦公設備 租賃 分為 普通 和專票

看租戶需求，辦公設備租賃 可以上 人人租機
網

『叄』 現在設備租賃的稅率是多少

沒有營改增的地區，設備租賃屬於營業稅的納稅范圍，稅率5%，為價外稅，還要根據營業稅額繳納7%的城建稅和3%的教育費附加，另還會按租金交1-2的個人所得稅，總體稅負在8%左右，開具服務性發票，開票時1萬元就開1萬元，可以憑身份證明和租賃合同到稅務局代開。

營改增的地區有形資產租賃屬於增值稅范疇，一般納稅人稅率17%，可以抵扣設備購入的增值稅，小規模3%，無增值稅抵扣。

設備租賃是設備的使用單位向設備所有單位(如租賃公司)租賃，並付給一定的租金，在租賃期內享有使用權，而不變更設備所有權的一種交換形式。

(3)辦公設備租賃免費耗材如何計稅擴展閱讀：

簽署設備租賃合同注意事項：

1、專業的人對工地的需求，設備的性能，租賃的價格瞭然於心，所以簽訂合同最好交給企業內比較有經驗的人去做，避免被欺詐。

2、在簽訂合同時，要了解機械設備的情況，例如使用程度，是否嚴重損壞，發動機的性能如何等，千萬別因為看到設備外觀感覺比較新就沒有開機試車，以免吃了啞巴虧。

3、簽訂合同時，對於疑惑的地方一定要詢問清楚，雙方有歧義的地方一定要白紙黑字寫出來，同時還要仔細看清楚每一項條款，做到心中有數。

4、在租賃合同中，出租方應向承租方提供出租方的營業執照、租賃資質、機組人員操作資格，以及建委和特種設備檢測中心審發的各種有效證件和拆裝單位的拆裝資質證書復印件。

5、在租賃期間設備發生故障所需要的維修費用和設備所需要的耗材由哪一方負責等都應該有所明確表示，必要時還需要對耗材的使用有一個細致的標准化方案，以免考慮不周而出現糾紛。

參考資料來源：網路-設備租賃

參考資料來源：網路-租賃收入

『肆』 開一個銷售計算機耗材及辦公用品的公司，都需要上什麼稅

前期初步開展業務，如果銷售或服務的對象主要是增值稅一般納稅人企業，就有必要申請一般納稅人。這樣辦理了一般納稅人對業務的開展有幫助的，會比較好開展業務的。
開一個銷售計算機耗材及辦公用品公司的主要稅費：:
應納營業稅=服務業收入*稅率為5%（適合有服務業的企業）；
應納增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規模納稅人）；
應納增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17% - 進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）；
應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%；
應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%；
應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%（各地徵收標准不同，有些地方不徵收）；
所得稅=利潤總額*稅率為25%；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元）。
個人所得稅：實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過3500元（外籍人員按4800元）都要實行全員全額申報。
應交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的「五險一金」等項目，再減去允許扣除費用3500元（外籍人員按4800元）後的余額,為應納稅所得額。
應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。
附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數：
1，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數0；
2，全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數105元；
3，全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數555元；
4，全月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數1005元；
5，全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數2755元；
6，全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數5505元；
7，全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數13505元。
註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法的規定，以每月收入額減除費用叄仟元伍佰元後（外籍人員按肆仟捌佰元）的余額或者減除附加減除費用後的余額。
印花稅（月報各地要求不同，或發生時購買)；
在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。
稅目稅率表
稅 目 稅率或稅額
購銷合同 0.3‰
加工承攬合同 0.5‰
建設工程勘察設計合同 0.5‰
建築安裝工程承包合同 0.3‰
財產租賃合同 1‰
貨物運輸合同 0.5‰
倉儲保管合同 1‰
借款合同 0.05‰
財產保險合同 1‰
技術合同 0.3‰
產權轉移書據 0.5‰
營業帳薄：生產經營用帳冊，記載資金的帳簿，按固定資產原值與自有流動資金總額0.5‰貼花，其他帳簿按件貼花5元
權利、許可證照：包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證按件貼花5元。領受人
有房產的一年分上半年、下半年交房產稅和城鎮土地使用稅。

『伍』 開辦公耗材/辦公用品/辦公設備發票的稅是多少

正常購置，小規模商店開票3%稅率

『陸』 出租提供公共服務的辦公設施如何納稅

增值稅：按照應稅勞務（出租辦公用地的稅目為服務業-租賃）的營業額依法定的稅率計算繳納，稅率為11%；小規模納稅人徵收率5%；

隨增值稅徵收的附加稅：

城市維護建設稅，區別納稅人所在地的不同，分別按7%（在市區）、5%（在縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮）三檔稅率計算繳納。

教育費附加：以納稅人實際繳納的營業稅為計稅依據，徵收率為3%

土地使用稅：以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象，以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人徵收（即應納稅額=面積*單位稅額） 。其稅額標准按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。
房產稅：按照租金的12%徵收

企業所得稅：租金收入並入納稅年度的收入總額，稅率25%

關於印花稅：土地租賃合同和房屋租賃合同等有區別，它不是印花稅應稅憑證。《印花稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照本條例規定繳納印花稅。《印花稅暫行條例實施細則》第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。也就是說，印花稅的徵收范圍採用列舉的方式，沒有列舉的憑證，不需要貼花。由於在印花稅稅目表的財產租賃合同稅目中沒有列舉土地租賃合同，因此簽訂的土地租賃合同不屬於印花稅應稅憑證，不需要貼花。

『柒』 設備租賃公司應該如何進行稅收籌劃

形式一

【例一】某機械工程公司直接對外提供「施工設備」的租賃服務，不配備操作人員，設備使用前的運輸與安裝由公司全部負責（如：塔式起重機的安裝）。

【分析】某機械工程公司取得的租賃收入，按「有形動產」租賃服務納稅，適用13%的增值稅稅率或3%的徵收率。（財稅[2016]36號）

形式二

【例二】某機械工程公司直接對外提供「施工設備」的租賃服務，同時配備了操作人員，設備使用前的運輸與安裝由公司全部負責（如：塔式起重機的安裝）。

【分析】某機械工程公司取得的租賃收入，按「建築服務」納稅，適用9%的增值稅稅率或3%的徵收率；（財稅[2016]140號）

形式三

【例三】某機械工程公司直接對外提供「施工設備」的租賃服務，不配備操作人員，設備使用前的運輸與安裝由公司全部負責，但是財務在核算時，分開核算運輸、安裝、租賃，是否能分別適用不同的稅率呢？

【分析】

1、財稅[2016]36號文中對混合銷售的解釋為：一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。那麼，全部為服務，是否屬於混合服務呢？目前還沒有相關政策規定。

2、雖然企業分開核算了運輸、安裝、租賃業務，但運輸、安裝很多時候都是為企業提供租賃而服務的，存在內在的因果關系。

某機械工程公司取得的租賃收入，很有可能會被稅務以同一種適用稅率按「有形動產」租賃服務納稅，適用13%的增值稅稅率或3%的徵收率。

形式四

合理運用稅收優惠政策，機械設備租賃可成立一家或多家機械設備租賃中心，享受核定徵收，降低稅負！目前，個人獨資企業綜合稅負，最低可至3%！

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。

園區對注冊企業的增值稅以地方留存的70%~90%扶持獎勵；
企業所得稅以地方留存的70%~90%給予扶持獎勵
財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；
個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負4%以內；
小規模有限公司也可核定，綜合稅負4%以內

案例分析

增值稅降稅之後個人獨資企業納稅情況：

增值稅：500萬/1.03*1%=4.85萬元
附加稅：4.85萬*6%=0.29萬元
個人經營所得稅：500萬*10%*35%-65500=10.95萬
合計16.09萬元，綜合稅率在3.2%

從計算結果可知，稅負降低了近2個點，可謂節稅的好時機

形式五

【例四】某機械工程公司直接對外提供「施工設備」的租賃服務，同時配備操作人員，設備使用前的運輸與安裝由公司全部負責，但是財務在核算時，分開核算運輸、安裝、租賃，是否能分別適用不同的稅率呢？

【分析】

1、財稅[2016]36號文中對混合銷售的解釋為：一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。那麼，全部為服務，是否屬於混合服務呢？目前還沒有相關政策規定。

2、雖然企業分開核算了運輸、安裝、租賃業務，但運輸、安裝很多時候都是為企業提供租賃而服務的，存在內在的因果關系。

某機械工程公司取得的租賃收入，很有可能會被稅務以同一種適用稅率按「建築服務」納稅，適用9%的增值稅稅率或3%的徵收率；（財稅[2016]140號）

形式六

【例五】某機械工程公司將運輸、安裝、租賃分別成立公司，那麼，其納稅又將如何確認呢？

【分析】

1、運輸公司將適用9%的增值稅稅率或3%的徵收率；

2、安裝公司將適用9%的增值稅稅率或3%的徵收率；

3、租賃公司「施工設備」租賃不配備操作人員，將適用13%的增值稅稅率或3%的徵收率；

4、租賃公司「施工設備」租賃配備操作人員，將適用9%的增值稅稅率或3%的徵收率；

通過對以上不同形式的業務分析，我們發現，不同的形式下稅率的差異與涉稅風險是巨大的，只有選擇了正確、有效、適合自已企業的方式才是最有利的納稅籌劃。

『捌』 設備租賃的稅率是多少

設備租賃的稅來率：

一、增值稅自：按照租金收入依照17%稅率繳納營業稅，可以依法抵扣進項稅額。小規模納稅人徵收率3%，不得抵扣進項稅額。

二、城建稅按照營業稅額依照城建稅稅率（城建稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。）計算繳納 。

三、教育費附加按照營業稅額依照3%費率計算繳納 4、企業所得稅：查賬徵收的匯算清繳；核定徵收的，應納企業所得稅=租金收入*核定所得率*適用稅率。

『玖』 我想請問辦公耗材可以抵扣增值稅嗎

一般納稅人企業，購買辦公耗材時，取得一般納稅人增值稅專用發票，可以做進項稅抵扣。
分錄：
借：管理費用
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
擴展閱讀：

根據《國家稅務總局關於增值稅若干問題規定的通知》（國稅發[1993]23號）文件規定：

二、增值稅扣除項目和扣除金額的確定

（一）扣除項目的具體范圍：

2.外購低值易耗品

指使用年限在一年以下與生產經營有關的設備、器具、工具等。包括：

（1）一般工具。如刀具、量具、夾具等。

（2）專用工具。如專用模型等。

（3）替換設備。如各種型號的模具等。

（4）管理用具。如辦公用具等。

（5）勞動保護用品。如工作服、各種防護用品等。

（6）生產過程中周轉使用的包裝容器等。

因此，貴公司所說的「辦公用品」如果符合「低值易耗品」的規定，那麼進項稅就可以抵扣。

『拾』 一般納稅人出租設備，其租賃費收入如何計稅

出租設備，繳納營業稅。按服務業--租賃業計稅，稅率為5%，按租金*5%計算。另外還要繳納城建稅和教育費附加，簽訂合同的還要繳納印花稅