營改增後設備原值怎麼確認

1. 新企業會計准則之前的固定資產原值如何確認

新准則之前的固定資產，在新准則之前已經入賬，新准則並沒有規定要對以前的賬目做調整
至於說以前的固定資產稅費是否可計入成本，依據自然是新准則出台前的原來的企業會計制度（老制度）

2. 業務計算題 1.收到甲公司作為投資的新設備一台，該設備所確認的價值為30000元。

第一題前面一位已給出答案，這里就不列了。
我勒個去……才發現前面一位還把分錄列錯，借方換成「固定資產——X設備——原值」就對了，貸方的「實收資本」也應加個二級明細「甲公司」。如果這30000元超出甲公司所佔注冊資本份額的，超出部分是記入「資本公積——資本溢價或股本溢價」，有限責任公司用「資本溢價」，股份有限公司用「股本溢價」
2、
借：銀行存款10000
貸：實收資本——乙公司10000……題中沒有寫出乙公司所佔份額是多少，如果這10000元超出乙公司所佔注冊資本份額的，超出部分是記入「資本公積——資本溢價或股本溢價」，有限責任公司用「資本溢價」，股份有限公司用「股本溢價」
3、
借：銀行存款10000
貸：短期借款10000
4、
借：固定資產——X設備——原值3000

貸：銀行存款3000
這題如果有列出增值稅金額或題中有告知增值稅稅率，還需在借方加入「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，動產的增值稅是可以抵扣的。
5、

借：製造費用14000
管理費用——折舊費6000（1）
貸：累計折舊20000
6、
借：原材料——X材料24000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4080
貸：應付賬款——X公司28080
7、
借：生產成本——A產品16000
製造費用8000
貸：原材料——X材料24000
8、
借：管理費用——水電費1500（2）
貸：庫存現金1500
9、第9題的數據是從第7題中單位生產成本*100得出，但這個數據有問題，第10題中說每件產品只賣800元，這樣是虧損的，估計應該是每件產品賣8000元，故第10題按8000元/件計算
借：庫存商品——A產品415000
貸：生產成本——A產品415000
10、
借：銀行存款800000
貸：主營業務收入——A產品800000（3）
11、
借：銷售費用5000（4）

貸：銀行存款5000
12、
借：主營業務成本——A產品415000（5）
貸：庫存商品——A產品415000
13、
借：主營業務收入——A產品800000

貸：管理費用——水電費1500
——折舊費6000
銷售費用5000
主營業務成本——A產品415000
本年利潤372500

3. 營改增後設備采購安裝合同 增值稅發票怎麼開

設備采來購開具一張，設備源安裝開具一張。

因為國稅總局2017年第11號一、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建築、安裝服務，不屬於《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發）第四十條規定的混合銷售，應分別核算貨物和建築服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者徵收率。

4. 上個月購進的設備已經入固定資產了，這個月又增加了原值，該如何計提折舊

個人覺得，你復說的情況應該是制出現的可能性不是太大，如果出現了就不符合固定資產入賬的規定了。如果真出現了，那可以這樣：本月先提，下月再按新的合並提；本月不提下月開始按新的提；或者各提各的，前提是可以分開確認價值。三種方法！

5. 營改增後增值稅會計處理應該怎麼做

為幫助企業做好營改增後增值稅有關會計核算工作，財政部日前起草並印發《關於增值稅會計處理的規定(徵求意見稿)》。《徵求意見稿》從明細科目和專欄的設置、相關業務的日常核算，到財務報表相關項目的列示，全面規范了企業增值稅有關會計處理。

《徵求意見稿》能否滿足目前企業納稅申報及增值稅明細核算的需求？能否解決營改增後出現的會計問題？一起來看下面的要點梳理。

適用范圍

既適用於增值稅一般納稅人，也適用於小規模納稅人；既適用於試點納稅人（即按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》 繳納增值稅的納稅人），也適用於原增值稅納稅人（即按照 《中華人民共和國增值稅暫行條例》繳納增值稅的納稅人）。

主要內容

增設會計科目及專欄

增值稅一般納稅人應當在 「應交稅費」 科目下設置 「應交增值稅」 、「未交增值稅」、「預繳增值稅」、「待抵扣進項稅額」、 「 待認證進項稅額」、「待轉銷項稅額」等明細科目。

（一）增值稅一般納稅人應在「應交增值稅」明細賬內設置「進項稅額」、 「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、 「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」、「簡易計稅」等專欄。其中：

1．「進項稅額」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額；

2．「銷項稅額抵減」專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；

3．「已交稅金」專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅額；

4．「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；

5．「減免稅款」專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；

6．「銷項稅額」專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額；

7．「出口退稅」專欄，記錄一般納稅人出口產品按規定退回的增值稅額；

8．「進項稅額轉出」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額；

9．「簡易計稅」專欄，記錄一般納稅人採用簡易計稅方法應交納的增值稅額。

（二）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從 「應交增值稅」或「預繳增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

（三）「預繳增值稅」明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。

（四）「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額； 實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。

（五）「待認證進項稅額」明細科目，核算一般納稅人由於未取得增值稅扣稅憑證或未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人取得貨物等已入賬，但由於尚未收到相關增值稅扣稅憑證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

（六）「待轉銷項稅額」明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額。

小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」明細科目，不需要設置上述專欄。

規定了9大類業務會計處理

《徵求意見稿》規定了九大類業務的賬務處理，比如：

1.銷售業務的賬務處理。企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應收或已收的金額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按取得的收入金額，貸記「主營業務收入」、 「其他業務收入」、 「固定資產清理」 等科目，按現行增值稅制度規定計算的銷項稅額（或採用簡易計稅方法計算的應納增值稅額），貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額或簡易計稅)」科目（小規模納稅人應貸記「應交稅費——應交增值稅」科目）。發生銷售退回的，應根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。會計上收入或利得確認時點先於增值稅納稅義務發生時點的，應將相關銷項稅額計入「應交稅費——待轉銷項稅額」科目，待實際發生納稅義務時再轉入「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額或簡易計稅)」科目。

2.購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理。一般納稅人自 2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額按現行增值稅制度規定自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣的，應當按取得成本，借記「固定資產」 、 「在建工程」等科目，按當期可抵扣的增值稅額，借記 「應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 」 科目，按以後期間可抵扣的增值稅額，借記 「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、 「應付票據」、「銀行存款」等科目。尚未抵扣的進項稅額待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 」科目，貸記「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目。

3.增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「管理費用」等科目。增值稅稅控系統專用設備作為固定資產核算的，則貸記「遞延收益」科目；在後續固定資產折舊期間，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

附：《徵求意見稿》規定的9大類業務會計處理目錄

（一）取得資產或接收勞務等業務的賬務處理。
1．采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理。
2．采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理。
3．購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理。
4．貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理。
5．購買方作為扣繳義務人的賬務處理。
6．小規模納稅人采購等業務的賬務處理。
（二）銷售等業務的賬務處理。
1．銷售業務的賬務處理。
2．視同銷售的賬務處理。
（三）差額征稅的賬務處理。
1．企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。
2．金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。
（四）出口退稅的賬務處理。
（五）進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理。
（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。
（七）交納增值稅的賬務處理。
1．交納當月應交增值稅的賬務處理。
2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。
3．預繳增值稅的賬務處理。
（八）增值稅期末留抵稅額的賬務處理。
（九）增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。

6. 營改增後設備原值包括哪些

車輛原值能包括車輛錢、購置稅，不包括保險、上牌照費用和車輛銷售發票中包含的17%稅額。

7. 收到某公司投資一台設備，原值950000，經評估確定其值為500000。會計分錄怎麼做

借：固定資產 500000

貸：實收資本 500000

例如：

按評估價值入賬：

借：固定資產

貸：實收資本——XX公司

借：固定資產

貸：實收資本

如果是股份制企業

借：固定資產

貸：股本

(7)營改增後設備原值怎麼確認擴展閱讀：

固定資金的循環期比較長，它不是取決於產品的生產周期，而是取決於固定資產的使用年限。

固定資金的價值補償和實物更新是分別進行的，前者是隨著固定資產折舊逐步完成的，後者是在固定資產不能使用或不宜使用時，用平時積累的折舊基金來實現的。

在購置和建造固定資產時，需要支付相當數量的貨幣資金，這種投資是一次性的，但投資的回收是通過固定資產折舊分期進行的。

8. 營改增後增值稅會計處理應該怎麼做

營改增後增值稅會計處理如下，

增值稅一般納稅人應當在 「應交稅費」 科目下設置 「應交增值稅」 、「未交增值稅」、「預繳增值稅」、「待抵扣進項稅額」、 「

待認證進項稅額」、「待轉銷項稅額」等明細科目。

(一)增值稅一般納稅人應在「應交增值稅」明細賬內設置「進項稅額」、 「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、

「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」、「簡易計稅」等專欄。其中：

1.「進項稅額」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2.「銷項稅額抵減」專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

3.「已交稅金」專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅額;

4.「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

5.「減免稅款」專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;

6.「銷項稅額」專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額;

7.「出口退稅」專欄，記錄一般納稅人出口產品按規定退回的增值稅額;

8.「進項稅額轉出」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額;

9.「簡易計稅」專欄，記錄一般納稅人採用簡易計稅方法應交納的增值稅額。

(二)「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從

「應交增值稅」或「預繳增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

(三)「預繳增值稅」明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。

(四)「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;

實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。

(五)「待認證進項稅額」明細科目，核算一般納稅人由於未取得增值稅扣稅憑證或未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人取得貨物等已入賬，但由於尚未收到相關增值稅扣稅憑證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

(六)「待轉銷項稅額」明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額。

小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」明細科目，不需要設置上述專欄。

財政部印發《關於增值稅會計處理的規定(徵求意見稿)》，規定的9大類業務會計處理目錄

(一)取得資產或接收勞務等業務的賬務處理。

1.采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理。

2.采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理。

3.購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理。

4.貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理。

5.購買方作為扣繳義務人的賬務處理。

6.小規模納稅人采購等業務的賬務處理。

(二)銷售等業務的賬務處理。

1.銷售業務的賬務處理。

2.視同銷售的賬務處理。

(三)差額征稅的賬務處理。

1.企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。

2.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。

(四)出口退稅的賬務處理。

(五)進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理。

(六)月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。

(七)交納增值稅的賬務處理。

1.交納當月應交增值稅的賬務處理。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。

3.預繳增值稅的賬務處理。

(八)增值稅期末留抵稅額的賬務處理。

(九)增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。

9. 營改增後，設備費應怎麼計入

借：固定資產一機械設備
借：應交稅費
貸：銀行存款
提取折舊：
借：主營業務成本一機械費用
貸：累計折舊

10. 設備原值有什麼內容

設備原值是指企業在建造、購置某項固定資產時實際發生的全部支出，包括建造費、購置費、運輸費和安裝調試費等。設備原值是反映設備固定資產的原始投資，是計算折舊的基礎。
例如，用基建撥款或基建貸款購置的設備，其原值就是建設單位交付使用的財產清冊中所確定的價值；用專用撥款和專用基金等購買、自製的設備，其原值就是實際發生的全部費用或成本；在原有設備基礎上進行技術改造的設備，其原值按原設備的評估價值加上由於改造而增加的費用來計算；由其它單位有償調入的設備，其原值按現行調撥價格加上支付的包裝費、運雜費和安裝費來計算；重新估價的設備，其原值通常按照設備的重置價值和估計的折舊額計算。饋贈的固定資產，按調出單位的帳面原價減去原來的安裝成本，加上調入單位安裝成本後的價值。
設備原值的內容：
1、購入的固定資產，按照實際支付夫人買價或售出單位的賬面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費和安裝成本等計價。
2、自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
3、其它范圍投資轉入的固定資產，按評估確認或合同、協議約定的價值計價。
4、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。
5、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按原有固定資產賬面原價，減去改、擴建中發生的變價收入，加上由於改、擴建而增加的支出計價。
6、接受捐贈的固定資產，按同類資產的市場價格或捐贈方所提供的記賬憑證和接受捐贈時所發生的各項費用計價。
7、盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。