機械製造工廠如何交稅

⑴ 某機械製造廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅

1）：
借 原材料 300
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 51
貸 銀行存款 351
2）；
借 銀行存款 117
貸 原材料 100
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 17
3）；
借 原材料 360
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 61.2
貸 實收資本 421.20
4）；
借 銀行存款 1017.9
貸 主營業務收入 870
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 147.9

增值稅額=147.9-51+17-61.2=52.7萬

⑵ 機械設備加工企業要交哪些稅詳細

首先，根據財政部1998年頒布的收入確認原則，來料加工企業在報關出口後就應確認收入。因為此時商品所有權的主要風險和報酬已經轉移給外方，加工企業對商品已不擁有與所有權相聯系的繼續管理權，不再對已出口的商品實施控制，同時與交易相關的加工費收入已轉入企業，相關的收入和成本已能夠可靠地計量。
其次，對內外加工業務收入應分別核算。目前，企業為了適應市場經濟的發展，往往採取多種經營方式，可能既做進出口貿易，又做生產、加工業務。這就要求企業要分清業務的主次，主營業務在「營業收入」中核算，而兼營業務則在「其他業務收入」中核算。來料加工企業也有類似問題，比如來料加工企業為了充分利用現有設備，既從事對外加工業務，又搞國內加工，這時就應分別核算對內、對外加工業務。外加工費收入免徵增值稅，而內加工費收入則要征稅，如果劃分不清，就不能享受免稅待遇。另外，企業出售廢料的收入，應在「營業外收入」中核算，因為它與生產經營無直接關系。
第三，境外委託方代支的費用應如實計入收入。目前，國內來料加工企業加工費收入定得普遍較低，境外委託方往往與國內來料加工企業簽訂某些協議，代支部分費用（如廠租、報關費等大額支出），例如某制衣廠，1997、1998年兩年虧損總額高達899萬元，其中1998年的加工費收入為72萬元，費用成本總額為445萬元，收入僅占費用的16％，而僅工資一項開支就達312萬元。該廠付出312萬元的工資卻只取得72萬元的收入，且該廠成立10年來，一直處於這種狀況，卻能經營下去。究其原因，原來境外委託方經常付給該廠現金（是人民幣而非外匯）以供日常開支，這部分現金則掛在「其他應付款」賬上，而不在收入科目中反映，這就變相轉移了企業加工費收入，從而轉移利潤，減少應納稅所得額，同時由於加工費收入過低，也減少了國家外匯收入。對於外商代支的此類費用可理解為價外補貼收入，應並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
（二）費用的核算
首先，費用核算應細化。一般地，大的來料加工企業可將費用分為「製造費用」和「管理費用」，用於生產方面的費用計入「製造費用」，用於辦公管理方面的費用計入「管理費用」，而對於小的來料加工企業來講，也可將所有費用都計入「管理費用」。對於出口方面的費用，如監管費、商檢費、衛檢費、打單費、場檢費、招待費、補助費等，大部分企業都把它們放入「報關費」。其實，這樣做不利於企業進行財務分析，最好的辦法是分項單列。比如說，有的來料加工企業每月報關費有幾十萬元，但具體是什麼開支卻不清楚，而分開列記就不存在上述問題。同時，衛檢費、場檢費等是按車次收取的，監管費、商檢費是按材料價值來計算的，如果實際支出金額偏差較大，就可檢查是否有不正常開支，從而促進企業做好財務分析。
其次，購進原材料和輔料的進項稅額不能抵扣，而應單獨核算並計入成本費用。來料加工企業主要原材料和大部分輔料是通過海關進口的，也有小部分輔料是從國內采購的。在國內采購的材料，即使取得增值稅專用發票，其進項稅額也不能抵扣，而只能計入成本費用。這是因為，按照現行稅收政策，來料加工復出口的貨物，一律實行「出口免稅」管理辦法，即進項稅額（包括進口料件和國產料件的進項稅額）不予抵扣，最後生產加工環節不征稅，出口也不退稅。這與進料加工貿易不同，進料加工企業使用的國產料件可辦理出口退稅（必須取得增值稅專用發票）。因此，對從事來料加工復出口業務的出口企業，為生產或加工復出口的免稅貨物而購進的已稅原材料、輔料等，其進項稅額不能抵扣和辦理退稅，而應單獨核算並轉入來料加工經營成本中。若不能單獨核算應稅和非應稅項目的進項稅額的，按銷售比例分攤其耗用原材料的進項稅額。
二、來料加工企業的稅收優惠
根據《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規定，出口企業以「來料加工」貿易方式免稅進口原材料、零部件後，憑海關核簽的來料加工進口貨物報關單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務機關辦理「來料加工免稅證明」，持此證明向主管其征稅的稅務機關申報辦理免徵其加工或委託加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。貨物出口後，出口企業應憑來料加工出口報關單和海關已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向主管出口退稅的稅務機關辦理核銷手續，對逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關將會同海關和主管征稅的稅務機關及時予以補稅和處罰。
三、會計核算及納稅申報的具體操作企業在報關出口後即要確認收入，借記「應收賬款」，貸記「應交稅金」、「加工費收入」，在記賬憑證後附上「出口貨物報關單」和「出口收匯核銷單」復印件。出口貨物報關單必須是加工完工向海關辦理銷案時提供的出口貨物報關單，而不是報送給外管局的報關單（報外管局的沒有記錄工繳費收入）。企業收到代理進出口商的結匯收入時，借記「銀行存款」，貸記「應收賬款」，並提供與該筆結匯相關的「銀行進賬單」、「銀行外匯兌換證明」復印件。企業進行納稅申報時，除報送資產負債表、損益表、納稅申報表外，還要提供主管其出口退稅機關簽發的「來料加工貿易免稅證明」，主管征稅的稅務機關簽發的「免稅通知書」復印件。例如，某服裝加工廠屬小規模納稅人，6月份發生以下業務：（1）6月10日進口全棉梳織布400000米，價值220000HKD，拉鏈、鈕扣等輔料750公斤，價值3700HKD； （2）6月20日出口全棉童裝褲20000條，單價8HKD，總價160000HKD，工繳費收入每條2．75HKD，總計55000HKD（按當年固定市場匯率1∶1．1），報關出口時支付的場檢費60元，衛檢費40元、打單費35元、動檢費40元。（3）6月28日支付工人工資25000元，管理人員工資5000元（工資當月計提當月支付），支付餐費860元，差旅費650元，職工葯費470元，水電費5000元，設備維修費2780元，廠租15000元。編制會計分錄如下：（1）6月10日進口原材料時不作賬務處理，只記原材料備查賬，登記進口貨物日期，進口數量結余數。（2）6月20日，出口成品報關後借：應收賬款——外方 60500（55000HKD×1．1）貸：應交稅金——增值稅 3424．53 加工費收入——外加工 57075．47 （附出口報關單及外匯核銷單）每出口一批貨物耗用的原材料，要在原材料備查賬上按日期登記數量，出口成品也要做備查賬記錄。（3）6月20日報關出口支付的費用：借：製造費用——場檢費 60 ——衛檢費 40 ——打單費 35 ——動檢費 40 貸：現金 175 （4）6月28日支付車間費用借：製造費用——水電費 5000 ——維修費 2780 ——廠租 15000 貸：現金 22780 （5）6月28日支付管理費用借：管理費用——餐費 860 ——差旅費 650 貸：現金 1510 （6）6月28日支付福利費借：應付福利費——葯費 470 貸：現金 470 （7）6月28日計提工資 借：管理費用 5000 製造費用 25000 貸：應付工資 30000 支付工資：借：應付工資 30000 貸：現金 30000 （8）月末計提福利費、工會會費、教育費附加 借：製造費用 4375 管理費用 875 貸：應付福利費 4200 其他應付款——工會經費 600 教育經費 450 （9）月末計提稅金及教育費附加借：產品銷售稅金及附加 342．45 貸：應交稅金——城建稅 239．72 其他應交款——教育費附加 102．73 （10）結轉製造費用 借：委託加工成本 52330 貸：製造費用 52330 （11）月末結轉收入 借：加工費收入——外加工 57075．47 貸：本年利潤 57075．47 （12）月末結轉支出借：本年利潤 60057．45 貸：委託加工成本 52330 管理費用 7358 產品銷售稅金及附加 342．45 這是一個僅涉及外加工業務的實例，下面看看既有外加工又有內加工情況下，該如何進行賬務處理。接上例，7月份該服裝廠發生以下業務：（1）7月8日申報6月份的加工費收入；（2）7月10日國內甲廠提供棉布價值100000元，委託該加工廠加工童裝衣。該服裝廠購進價值1300元的輔料，支付增值稅221元（當月購進當月全部領用）； （3）7月20日為甲廠加工成品童裝衣9500件，單價20元，總價190000元，每件加工費3．5元，應收加工費33250元；（4）7月26日報送出口童裝褲15000條，單價9HKD，總價．135000HKD，工繳費收入每條3HKD，計收入45000HKD（當年固定市場匯率1：1．1）；（5）7月28日收到上月工繳費收入59400元。（當日匯率1：1．08）；（6）本月支付管理費用25000元，製造費用48000元；（7）7月30日處理上半年廢料，收入3000元。編制會計分錄如下：（1）7月8日進行納稅申報時，應附上《來料加工貿易免稅證明》、《免稅通知書》的復印件。借：應交稅金——應交增值稅 3424．53 ——城建稅 239．72 其他應交款——教育費附加 102．73 貸：補貼收入 3766．98 （2）7月10日為加工國內童裝購進輔料借：原材料 1521 貸：現金 1521 生產車間領用時借：委託加工成本——輔料 1521 貸：原材料 1521 （3）7月20日為甲廠加工成品童裝衣收取加工費收入借：應收賬款——甲廠 333609 貸：應交稅金——增值稅 1968．17 加工費收入——內加工 31367．92 1968．17＝（33250＋1521）／（1＋6％）×6％ 31367＝33250／（1＋6％）計提稅金及附加：借：產品銷售稅金及附加 196．82 貸：應交稅金——城建稅 137．77 其他應交款——教育費附加 59．05 下月申報時，應繳納內加工應計的 稅金及附加。（4）7月26日報關出口童裝褲借：應收賬款——外方 49500（45000HKD×1．1） 貸：應交稅金——增值稅 2801．89 加工費收入——外加工 46698．11 （附出口報關單、外匯結匯單復印件）計提稅金及附加： 借：產品銷售稅金及附加 280．19 貸：應交稅金——城建稅 196．13 其他應交款——教育費附加 84．06 下月納稅申報時，免繳外加工應計稅金及附加，將其轉入補貼收入。（5）7月28日收到上月工繳費收入：借：銀行存款 59400 （55000HKD×1．08）財務費用——匯兌損益 1100 貸：應收賬款——外方 60 500 （附銀行進賬單原件，銀行外匯兌換證明復印件）（6）本月支出費用：借：管理費用 25000 製造費用 48000 貸：現金 73000 （7）處理廢料收入：借：現金 3000 貸：營業外收入——廢料收入 2830．19 應交稅金——增值稅 169．81 （8）計提稅金及附加：借：營業外支出 16．98 貸：應交稅金——城建稅 11．89 其他應交款——教育費附加 5．09 應計的稅金及附加在下月申報時要繳納，不可免稅。（9）月末結轉製造費用借：委託加工成本 48000 貸：製造費用 48000 （10）月末結轉收入借：加工費收入 78066．03 營業外收入 2830．19 被貼收入 3766．98 貸：本年利潤 84663．20 （11）月末結轉支出借：本年利潤 76114．99 貸：管理費用 25000 委託加工成本 49521 營業外支出 16．98 財務費用 1100 產品銷售稅金及附加 477．01

⑶ 開工廠需要交哪些稅

開一個工廠需要交以下稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅，印花稅，教育費附加，地方教育附加，水利基金，工會籌備金成立一年後繳納，殘疾人保障金成立三年後繳納，城市維護建設稅。
法律分析
根據相關法律規定，法律，扣代繳，代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人，扣繳義務人必須依照法律，行政法規的規定繳納稅款，代扣代繳，代收代繳稅款。流轉稅，主要包括增值稅，營業稅，城市維護建設稅，教育費附加等。流轉稅是按企業的營業收入的百分比計征。銷售貨物計征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的百分之十七計征。另一種是小規模納稅人，按銷售收入的百分之三計征。提供營業稅勞務取得的收入計征營業稅，稅率為收入額的百分之五營業稅勞務包括交通運輸，建築，文化體育，娛樂，服務等。根據實際繳納的增值稅或營業稅的百分之七繳納城市維護建設稅，百分之三繳納教育費附加。二，所得稅，包括企業所得稅和個人所得稅。企業所得稅一般按應納稅所得額的百分之二十五計征，根據企業具體情況，還可能有百分之十五或二十的稅率。應納稅所得額是以公司利潤為基礎，進行必要的納稅調整而得出的。公司投資於該公司而分回的利潤，一般不再納稅。公司的利潤分配給個人股東時，個人要按百分之二十的比例繳納個人所得稅。三，別的稅種，包括消費稅，資源稅，房產稅，城鎮土地使用稅，印花稅，車船稅，土地增值稅，車輛購置稅，契稅和耕地佔用稅等，一般企業不涉及，即使涉及，其計征金額很小，對企業影響也很小。
法律依據
《中華人民共和國企業所得稅法》 第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

⑷ 機械加工類一般納稅人每年應該最少交多少稅

一、一般情況要交以下幾種稅：

1。增值稅：銷售額的17%（如果你有進項增值稅專票，就可以抵掉）

2。企業所得稅：這個就該看稅務專管員給你怎麼定（這個是按照利潤的百分之幾來算的，不過這一塊你可有用費用發票來沖抵，費用越多，利潤越小，相對應的所得稅就交得越少。）

3。其它的如：城建稅，教育附加稅，還有殘疾人稅之類的都是在增值稅稅額的基礎上再乘以百分之幾來算的，這一部分相對來說比較少。

二、商業企業年銷售額必須達到180萬才能被認定為一般納稅人，小規模納稅人的認定標准：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下的；

除前項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

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（一）應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

（二）混業經營小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提供應稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。

無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。

（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

⑸ 在製造業里普通的機械製造業和模具業交稅上的稅率是一樣的嗎

製造業的稅收基本是地樣的，基本稅種如下：
1、增值稅按銷售收入17%、6%（分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人）；
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%；
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
6、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；
7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
10、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業所得稅（2002年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

⑹ 搞機械外協加工要交稅嗎

搞機械外協加工要交稅。

加工費開發票就有增值稅了，還有企業的其他稅種，加工費按13%稅率開票。

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⑺ 機械行業營業額收入1000萬要交稅多少

機械行業的增值稅稅率13%，含稅收入1000萬
應交增值稅=銷項稅-進項稅
這個條件只能計算銷項稅
銷項稅=含稅收入÷（1+13%）×13%

⑻ 機械加工企業繳稅十五萬利潤多少

交稅15萬的情況下，那麼這個利潤可以算到50萬左右。
機械製造企業應交增值稅（營業額的3%），城建稅（增值稅額的7%）、教育附加費（增值稅額的3%）、企業所得稅（利潤的25%）等。
具體地說，交稅就是根據國家各種稅法的規定，集體或個人收入按照一定的比率的把一部分所得收入繳納給國家。

⑼ 工廠納稅標准

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

公司交所得稅為：（10-2）*20%=0.4萬元；

小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

(9)機械製造工廠如何交稅擴展閱讀

企業在原設計規定的產品以外，綜合利用該企業生產過程中產生的，資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用該企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免徵所得稅5年；

為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。

⑽ 加工廠要交稅嗎

法律分析：依照我國法律規定，小加工廠也是要交稅的。在我國，開加工廠，不管是大型還是小型都是要辦理營業執照的，沒有辦理就視為無證經營，會受到行政處罰。而且，只要辦理了營業執照就是要交稅的。開小加工廠不辦證不交稅屬於違法行為。納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第六十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。