免稅農業機械有哪些

1. 農業機械有哪些

農業機械是指在作物種植業和畜牧業生產過程中，以及農、畜產品初加工和處理回過程中所使用的答各種機械。
農業機械包括農用動力機械、農田建設機械、土壤耕作機械、種植和施肥機械、植物保護機械、農田排灌機械、作物收獲機械、農產品加工機械、畜牧業機械和農業運輸機械等。廣義的農業機械還包括林業機械、漁業機械和蠶桑、養蜂、食用菌類培植等農村副業機械。農業機械屬於相對概念，指用於農業、畜牧業、林業和漁業所有機械的總稱，農業機械屬於農機具的范疇。

2. 農業機械耕種免稅包括個稅嗎

農業機械耕種免稅，不包括個稅。

根據增值稅暫行條例的有關規定，經營農機免徵增值稅。個人所得稅法對此沒有免稅規定，所以個人所得稅還得正常申報繳納。

3. 農機經營和銷售可以免稅嗎

一、農機銷售免徵增值稅。財政部、國家稅務總局財稅字［1994］004號文件規定，「批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機」在1995年底以前免徵增值稅。其後，財政部、國家稅務總局相繼出台了多個文件延長其免稅期限。

二、《國家稅務總局關於印發〈增值稅部分貨物征稅范圍註解〉的通知》（國稅發〔1993〕151號）第十六條規定：「農機是指用於農業生產（包括林業、牧業、副業、漁業）的各種機器和機械化、半機械化農具，以及小農具。

具體包括拖拉機、土壤耕整機械、農田基本建設機械、種植機械、收獲機械、植物保護和管理機械、場上作業機械、排灌機械、農副產品加工機械等等。」。

三、《國家稅務總局關於印發〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》還明確規定：以農副產品為原料加工工業的機械，不屬於『農機』范圍；三輪貨運車、農用汽車不屬於『農機』范圍。

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農機的范圍包括：

（一）拖拉機。是以內燃機為驅動牽引機具從事作業和運載物資的機械。包括輪拖拉機、履帶拖拉機、手扶拖拉機、機耕船。

（二）土壤耕整機械。是對土壤進行耕翻整理的機械。包括機引犁、機引耙、旋耕機、鎮壓器、聯合整地器、合壤器、其他土壤耕整機械。

（三）農田基本建設機械。是指從事農田基本建設的專用機械。包括開溝築埂機、開溝鋪管機、鏟拋機、平地機、其他農田基本建設機械。

（四）種植機械。是指將農作物種子或秧苗移植到適於作物生長的苗床機械。包括播作機、水稻插秧機、栽植機、地膜覆蓋機、復式播種機、秧苗准備機械。

（五）植物保護和管理機械。是指農作物在生長過程中的管理、施肥、防治病蟲害的機械。包括機動噴粉機、噴霧機（器）、彌霧噴粉機、修剪機、中耕除草機、播種中耕機、培土機具、施肥機。

（六）收獲機械。是指收獲各種農作物的機械。包括糧谷、棉花、薯類、甜菜、甘蔗、茶葉、油料等收獲機。

等等

國家稅務總局-中華人民共和國增值稅暫行條例

4. 請問農機行業的稅收政策有哪些

1、增值稅:根據08年修訂的增值稅暫行條例第二條:飼料、化肥、農葯、農機、農膜適用13%稅率,即農機產品生產環節按13%稅率計算銷項稅,批發零售環節免稅。

2、營業稅.根據08年修訂的營業稅暫行條例第八條:農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治收入免徵營業稅。

3、企業所得稅:企業所得稅法第二十七條、企業所得稅法實施條例第八十六條規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅。

其中包括灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；另外還在西部地區符合條件的還可享受西部大開發政策。

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增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%。

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽。

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品。

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜。

下列項目免徵營業稅：

（一）托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務。

（二）殘疾人員個人提供的勞務。

（三）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務。

（四）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。

（五）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

（六）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。

（七）境內保險機構為出口貨物提供的保險產品。

除前款規定外，營業稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

5. 農業機械銷售都有哪些免稅政策呢

6. 農業機械都包括那些

農業機械都包括：農用動力機械、農田建設機械、土壤耕作機械、種植和施肥內機械、植物保護機械、農田排容灌機械、作物收獲機械、農產品加工機械、畜牧業機械和農業運輸機械等。
農業機械是指在作物種植業和畜牧業生產過程中，以及農、畜產品初加工和處理過程中所使用的各種機械。農業機械包括農用動力機械、農田建設機械、土壤耕作機械、種植和施肥機械、植物保護機械、農田排灌機械、作物收獲機械、農產品加工機械、畜牧業機械和農業運輸機械等。廣義的農業機械還包括林業機械、漁業機械和蠶桑、養蜂、食用菌類培植等農村副業機械。農業機械屬於相對概念，指用於農業、畜牧業、林業和漁業所有機械的總稱，農業機械屬於農機具的范疇。推廣使用農業機械稱為農業機械化。

7. 免稅行業有哪些

1、下列農業服務可以免徵增值稅：
納稅人提供農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免徵增值稅。
①農業機耕，是指在農業、林業、牧業中使用農業機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業務。
②排灌，是指對農田進行灌溉或者排澇的業務。
③病蟲害防治，是指從事農業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治的業務。
④農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務。
⑤相關技術培訓，是指與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務。
⑥家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的免稅范圍，包括與該項服務有關的提供葯品和醫療用具的業務。包括動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務。

2、具體的稅務咨詢，建議咨詢主管稅務機關，也可撥打國家稅務總局客服電話12366詳細咨詢。

溫馨提示：以上內容僅供參考。具體以法律法規和有關規定為准。
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8. 農葯化肥的免稅范圍包括哪些

主要包括以下幾個部分：
一．農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。
「農業生產者銷售的自產農產品」是指直接從事植物種植和收獲、動物飼料和漁業的單位和個人附註中所列的自產農產品。 上述單位和個人銷售的外購農產品，以及該單位和個人生產加工銷售的農產品，仍屬於稅法附註所列農產品，不屬於稅法附註的范圍。 免稅的，按規定的稅率徵收增值稅。
二．批發和零售種子、種苗、化肥、農葯和農業機械，免徵增值稅。
三．《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，下列項目免徵增值稅：
（1）農業生產者銷售的自產農產品；
（2）避孕葯具；
（3）舊書；
（4）直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；
（5）外國政府和國際組織無償協助進口的材料、設備；
（6）殘疾人組織直接進口的專供殘疾人使用的物品；
（7）出售自己用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。
任何地區、部門不得規定免稅、減稅項目。
四．根據農業部關於部分農業生產資料免徵增值稅政策的通知，下列農資可免徵增值稅：
1、各種農膜的生產和銷售。
2、尿素以外的氮肥、磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥、以免稅化肥為主要原料的復合肥的生產和銷售（企業生產免稅化肥的成本）復合肥產品占原料化肥總成本的70%以上）。 「復合肥」是指用化學或物理方法加工的氮、磷、鉀三種養分中的至少兩種顯著含量的肥料，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混合肥（也稱為復合肥）。稱為混合肥）。
3. 阿維菌素、氯菊酯、百菌清、苯氧氯、苄嘧磺隆、惡二唑啉、吡蟲啉、丙肝素、噠蟎靈、代森錳鋅、吡蟲啉、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、聚抗黴素、二甲戊靈、二嗪農、滅草靈、三氟靈、丙硫磷甲基、甲基異硫柳磷、甲基苯丙胺 (b) 鹼毒蟬、a (b) 嘧啶磷、殺蟲唑、喹唑啉、井岡黴素、丙氯靈、滅多威、萊夫胺、苜蓿斜紋夜蛾多角體病毒、甲基噻嘧磺隆、三氟唑啉、殺蟲劑三氟甲氰胺殺蟲雙、獨聯體氯氰菊酯、涕滅威、二唑醇、辛硫磷、辛基溴腈、異丙甲草胺、乙胺、乙草胺、乙醯甲基胺磷、莠去津。
4、種子、種苗、化肥、農葯、農業機械的批發、零售。

9. 銷售農業機械免稅嗎免那些稅如果要稅，交那些附加稅稅率是多少

免稅。

根據《財政部、國家稅務總局關於若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》，為支持農業生產發展，經國務院批准，現就若干農業生產資料征免增值稅的政策通知如下：

一、下列貨物免徵增值稅：

1、農膜。

2、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高於70％）。

「復混肥」是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混配肥（也稱摻合肥）。

3、生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻醯草胺、苄嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈。

生產銷售的高效氯氰菊酯、炔蟎特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡黴素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒。

生產銷售的噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛醯溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙醯甲胺磷、莠去津。

4、批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機。

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二、對生產銷售的尿素統一徵收增值稅，並在2001、2002年兩年內實行增值稅先征後退的政策。2001年對徵收的稅款全額退還，2002年退還50％，自2003年起停止退還政策。

增值稅具體退稅事宜，由財政部駐各地財政監察專員辦事處按財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關於稅制改革後對某些企業實行「先征後退」有關預算管理問題的暫行規定的通知》[（94）財預字第55號]的有關規定辦理。

三、對原徵收增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，實行增值稅先征後退政策從2001年1月1日起執行；對原免徵增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，恢復徵收增值稅和實行先征後退政策以及對農業生產資料免徵增值稅政策。

自2001年8月1日起執行，《關於延續若干增值稅免稅政策的通知》（財稅明電[2000]6號）第四條同時停止執行。

10. 哪些農機免徵增值稅

不免徵增值稅，免徵增值稅的只有：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

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增值稅的徵收范圍

一般范圍

增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。[3]

特殊項目

貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；

銀行銷售金銀的業務；

典當業銷售死當物品業務；

寄售業銷售委託人寄售物品的業務；

集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

特殊行為

視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。

將貨物交由他人代銷

代他人銷售貨物

將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）

將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目

將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資

將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者

將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費

將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人