設備采購款走成本怎麼記賬

㈠ 設備采購的會計分錄

根據稅法抄規定，除東北三省一市以外，納稅人購進固定資產，無論取得增值稅專用發票還是普通發票，均不得抵扣進項稅額。對於購進固定資產取得發票的種類，可以是普通發票，也可以是增值稅專用發票，但是，取得的增值稅專用發票必須同時附有發票聯和相應的抵扣聯，否則，不得作為計稅價格（即一般所說的「報銷」）依據。

根據企業會計准則（制度）的規定，題中分錄應當為：

1。預付設備款
借：預付帳款 200 000元
貸：銀行存款 200 000元

2。收到設備及相應發票
借：在建工程 780 000元
貸：預付帳款 780 000元

3。支付設備餘款
借：預付帳款 580 000元
貸：銀行存款 580 000元

㈡ 購入設備的會計分錄怎麼做

1、購入不需要安裝的固定資產的賬務處理的會計分錄:

借:固定資產

貸:應付賬款

如果是進項稅額可以抵扣的話

借:固定資產

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:應付賬款

2、購入需要安裝的固定資產的賬務處理的會計分錄:

（1）固定資產安裝階段

借:在建工程

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應付賬款/應付票據

（2）固定資產可使用時

借:固定資產

貸:在建工程

一、固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

二、固定資產的確認條件

1、與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業

企業在確認固定資產時，需要判斷與該項固定資產有關的經濟利益是否很可能流入企業。實務中，主要是通過判斷與該固定資產所有權相關的風險和報酬是否轉移到了企業來確定。

2、該固定資產的成本能夠可靠地計量

成本能夠可靠地計量是資產確認的一項基本條件。要確認固定資產，企業取得該固定資產所發生的支出必須能夠可靠地計量。企業在確定固定資產成本時，有時需要根據所獲得的最新資料，對固定資產的成本進行合理的估計。如果企業能夠合理地估計出固定資產的成本，則視同固定資產的成本能夠可靠地計量。

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㈢ 采購費用怎麼做賬

一般情況下，采購物資的運費可記入物資成本。
借：材料采購—**商品
內材料采購—**商品—運費容
貸：銀行存款/應付賬款
銷售運費記入銷售費用
借：銷售費用—運費
貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款
如果采購和銷售的運費在一張發票上，不能拆分，全部記入銷售費用。
另外，如果是一般納稅人，取得的運費發票是增值稅專用發票，可以運費*7%，作為進項稅抵扣。

㈣ 采購費用應計入哪個科目

管理費用。

采購費用是指企業在采購材料過程中所支付的各項費用，包括材料的運輸費，裝卸費，保險費，包裝費，倉儲費，以及運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費等。

在實際業務發生時還有一些其它的費用，按道理也應該屬於材料的采購費用，例如：采購人員的旅差費，市內采購材料的運雜費，專設采購機構的經費等等。但是為了簡化會計的核算，這些費用就不計入物資采購成本了，而是直接列作管理費用支出。

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采購費用又可以分為兩種，其中一種是直接付給供應商的費用，比如向某個供應商采購原料，供應商除了原料價格外，還額外收取一部分運費等。另一種是付給第三方的，例如購買原料後，供應商不承擔運費，需要找第三方物流公司來運輸，這種情況下產生的采購費用是和第三方結算。

這兩種發生的費用，在SAP中的處理方式會有所不同。直接支付給供應商的采購費用，我們可以利用SAP中營銷單據的運費功能來處理。

SAP中的運費功能，其含義就是附加費用。如果供應商的報價中，附加費用和材料的售價是單獨分開列示的，那麼最適合的方案，就是用單據的運費功能來處理。在SAP的單據中，運費又可以區分為單據行的運費和整張單據的運費。這兩個稍微有點區別。

單據行裡面的運費，指的是直接費用，它是可以直接指定到具體的材料，並計入該材料的采購成本中的費用。而整張單據的運費，指的是間接運費，需要通過一定的分攤規則，在整張單據的材料成本中進行分攤。

㈤ 購買設備怎樣入賬怎樣入固定資產

二手固定資產入賬方法：按購入二手固定資產價值入賬，即：
借：固定資產
應交內稅費—應交增值稅（進項稅額容）
貸：銀行存款
購入二手的固定資產，對購買公司來說，就如同購置新固定資產一樣入賬的，如果固定資產用於非應稅項目的生產和用於自用消費的（如果公司用的小汽車，油艇等），其進項稅是不能進行抵扣的，應計入所購入的固定資產的成本的。不屬上述情況的，則可以進行抵扣，不構成購入固定資產的成本，該購入的固定資產的入賬成本應當以購入的協議價（即公允價值）加上運雜費、相關稅費（如果是可以抵扣的，這里就不再包括有進項稅了）等。

㈥ 采購貨物怎麼記賬

購買物品時：

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項

貸：銀行存款/應付帳款

出庫時：

借：銀行存款/應收帳款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項

同時結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

(6)設備采購款走成本怎麼記賬擴展閱讀：

商品入庫

1、外購商品入庫須辦理入庫手續。

商品入庫前，根據國內公司發貨信息表核對商品信息，經核對無誤後，經辦人填制《商品驗收入庫單》。

註明商品信息（商品廠家，商品名稱，規格型號、數量、單價、金額、入庫時間等）一式三聯，由經辦人、財務、經理共同簽字認可，商品入庫。

《商品驗收入庫單》第一、二聯交財務記賬，第三聯交保管員登記《庫存商品明細表》，並存檔備查。

2、銷售商品出庫須辦理出庫手續。

店鋪零售：銷售人員辦理出庫手續，憑銷售發票、商品出庫單，領取商品出庫。銷售發票註明商品銷售信息（客戶信息，商品名稱，規格型號、數量、單價、金額等），由經辦人簽字。

銷售發票第一聯交由銷售人員留底，第四聯交保管員登記，第二、三聯交財務記賬，保管。

倉庫批發：銷售人員按以上程序辦理。

商品出庫

1、公司僅限下列情況下出貨

1、交貨

2、交客戶試用

3、樣品

4、因公司需要商品調換庫房

2、庫存商品保管

1、根據實際數量，及時按規定辦理出入庫手續

2、建立《庫存商品明細賬》，根據商品出庫單每月末下賬結存

3、財務人員不定期進行實地盤點，對盤盈、盤虧做出處理意見。

3、對庫管員要求

1、每日根據客戶訂單編制次日《發貨計劃表》，及《送貨單》，業務人員須附《銷售發票》（或出庫單）連同送貨單，訂貨單在業務發生日當晚送回公司財務。送貨單的編碼需順序排列，格式為2008xx/xx/xx.

2、根據實際出庫情況登記《每日發貨情況表》

3、按照規定真實登記《庫存商品明細賬》

4、不定期進行實地盤點庫存

5、 配合銷售人員做好商品出入庫工作

㈦ 購買設備的會計分錄怎麼做

未開業的公司，你看購買的辦公設備的單價，比較高的計入固定資產，借：固定資產，內應交稅費----進項稅貸：銀存容，不高的計入待攤費用，借：待攤費用貸：銀存###按單價和使用年限分別計入固定資產和低值易耗品或者待攤費用，一般單價2000以上，使用年限2年以上計入固定資產，其他按性質計入低值易耗品或者待攤費用。

㈧ 購買設備怎麼做賬

不需來要安裝的設備，直接記入固源定資產，實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入賬價值。

借：固定資產
貸：銀行存款 / 應付賬款

需要安裝的設備，先記入在建工程
借：在建工程
貸：銀行存款 / 應付賬款

待安裝完成，並驗收後
借：固定資產
貸：在建工程

能夠取得增值稅專用發票的，可以將增值稅借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」

㈨ 采購原材料會計分錄怎麼做

采購原材料會計分錄如下：

一、買材料

1、實際成本法

(1)貨款已經支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

(2)如果貨款尚未支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

(3)如果貨款尚未支付，發票賬單未到，材料已驗收入庫：

暫估入賬：

借：原材料

貸：應付賬款——暫估應付賬款

下月初用紅字編制會計分錄沖回：

借：應付賬款——暫估應付賬款

貸： 原材料

(4)貨款已經支付，發票賬單已到，材料尚未驗收入庫：

借：在途物資

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

材料收到，並驗收入庫

借：原材料

貸：在途物資

(5)採用預付方式購入材料：

預付貨款時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

材料入庫時：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

補付貨款時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、計劃成本法

貨款已經支付，發票賬單已收到，同時材料驗收入庫：

企業購入材料，未入庫，款已付(款未付)

借：材料采購

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/應付賬款

二、發出材料

1、實際成本法

借：生產成本/製造費用/管理費用等

貸：原材料

2、計劃成本法

借：生產成本/製造費用/管理費用等

材料成本差異(節約)

貸：原材料

材料成本差異(超支)