專用設備製造業稅負多少

1. 稅負計算及各行業稅負一覽表

稅負計算及各行業稅負一覽表

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對於稅負的計算及各行業稅負率的具體情況，以下進行詳細說明：

一、稅負計算

1. 理論稅負率：

   計算公式：銷售毛利×13%÷銷售收入

   說明：此公式為理論計算方式，用於初步估算稅負情況。

2. 實際稅負率：

   計算公式：實際上交稅款÷銷售收入

   具體計算：當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入

   當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

   實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

   註：對於實行「免抵退」的生產企業，應納增值稅還包括「出口抵減內銷產品應納稅額」。

二、各行業稅負率一覽表

（一）企業增值稅行業預警稅負率

• 農副食品加工：3.50%
• 食品飲料：4.50%
• 紡織品（化纖）：2.25%
• 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及製品：2.91%
• 造紙及紙製品業：5.00%
• 建材產品：4.98%
• 化工產品：3.35%
• 醫葯製造業：8.50%
• 卷煙加工：12.50%
• 塑料製品業：3.50%
• 非金屬礦物製品業：5.50%
• 金屬製品業：2.20%
• 機械交通運輸設備：3.70%
• 電子通信設備：2.65%
• 工藝品及其他製造業：3.50%
• 電氣機械及器材：3.70%
• 電力、熱力的生產和供應業：4.95%
• 商業批發：0.90%
• 商業零售：2.50%
• 其他：3.5%

（二）企業所得稅行業預警稅負率

• 租賃業：1.50%
• 專用設備製造業：2.00%
• 專業技術服務業：2.50%
• 專業機械製造業：2.00%
• 造紙及紙製品業：1.00%
• 印刷業和記錄媒介的復制印刷：1.00%
• 飲料製造業：2.00%
• 醫葯製造業：2.50%
• 畜牧業：1.20%
• 通用設備製造業：2.00%
• 通信設備、計算機及其他電子設備製造業：2.00%
• 塑料製品業：3.00%
• 食品製造業：1.00%
• 商務服務業：2.50%
• 其他製造業——管業：3.00%
• 其他製造業：1.50%
• 其他建築業：1.50%
• 其他服務業：4.00%
• 其他采礦業：1.00%
• 皮革、毛皮、羽毛（絨）及其製品業：1.00%
• 批發業：1.00%
• 農副食品加工業：1.00%
• 農、林、牧、漁服務業：1.10%
• 木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業：1.00%
• 零售業：1.50%
• 居民服務業：1.20%
• 金屬製品業（軸瓦）：6.00%
• 金屬製品業（彈簧）：3.00%
• 金屬製品業：2.00%
• 建築材料製造業（水泥）：2.00%
• 建築材料製造業：3.00%
• 建築安裝業：1.50%
• 傢具製造業：1.50%
• 計算機服務業：2.00%
• 化學原料及化學製品製造業：2.00%
• 工藝品及其他製造業（珍珠）：4.00%
• 工藝品及其他製造業：1.50%
• 廢棄資源和廢舊材料回收加工業：1.50%
• 非金屬礦物製品業：1.00%
• 紡織業（襪業）：1.00%
• 紡織業：1.00%
• 紡織服裝、鞋、帽製造業：1.00%
• 房地產業：4.00%
• 電氣機械及器材製造業：2.00%
• 電力、熱力的生產和供應業：1.50%
• 道路運輸業：2.00%

三、注意事項

• 稅負率過低往往會引起稅務局的關注，因此企業應保持稅負率不低於行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。
• 稅負率的計算涉及多個因素，包括銷售收入、銷項稅額、進項稅額等，企業應准確核算相關數據，確保稅負率計算的准確性。
• 不同行業的稅負率存在差異，企業應結合自身行業特點，合理控制稅負水平。