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設備出口退稅怎麼算

發布時間:2024-05-27 08:14:02

❶ 出口退稅是什麼,怎麼算

1、什麼是出口退稅?
答:出口退稅是在國際貿易業務中,對我國報關出口的貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅,即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿易中通常採用的並為各國接受的、目的在於鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。
2、享受退(免)稅的出口貨物范圍有哪些?
答:《出口貨物退(免)稅管理辦法》規定:對出口的凡屬於已征或應征增值稅、消費稅的貨物,除國家明確規定不予退(免)稅的貨物和出口企業從小規模納稅人購進並持普通發票的部分貨物外,都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍,均應予以退還已征增值稅和消費稅或免徵應征的增值稅和消費稅。
3、享受退(免)稅的貨物出口貿易方式有哪些?
答:享受退(免)稅的貨物出口貿易方式大致有:一般貿易,進料加工貿易,易貨貿易,補償貿易,小額邊境貿易,境外帶料加工貿易,寄售代銷貿易等。
4、享受出口貨物退(免)稅的企業有哪些?
答:目前享受出口貨物退(免)稅的企業具體有下列幾類:第一類是經對外貿易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的外貿企業,含外貿總公司和到異地設立的經對外貿易經濟合作部批準的有進出口經營權的獨立核算的分支機構。第二類是經對外貿易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的自營生產企業和生產型集團公司。第三類是外商投資企業。第四類是委託外貿企業代理出口的企業。 第五類是特定退稅企業。這類企業有:(1)將貨物運出境外用於對外承包項目的對外承包工程公司;(2)對外承接修理修配業務的企業;(3)將貨物銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的外輪供應公司、遠洋運輸供應公司;(4)在國內采購貨物並運往境外作為在國外投資的企業;(5)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款,通過國際招標方式中標機電產品的企業;(6)境外帶料加工裝配業務所使用出境設備、原材料和散件的企業;(7)利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口貨物的企業;(8)對外進行補償貿易項目和易貨貿易,以及對港澳台貿易而享受退稅的企業;(9)按國家規定計劃向加工出口企業銷售「加工出口專用」鋼材的列名鋼鐵企業;(10)國家旅遊局所屬中國免稅品公司統一管理的出境口岸免稅店;(11)外商投資企業采購國產設備;(12)為國外航空公司生產並供應航空食品的國內航空供應公司;(13)向國內海上石油天然氣開采企業銷售列明海洋工程結構物產品的國內生產企業。
5、享受退(免)稅的出口貨物一般應具備那些條件?
答:享受退(免)稅的出口貨物一般應具備以下四個條件:(1)必須是屬於增值稅、消費稅征稅范圍的貨物; (2)必須是報關離境的貨物;(3)必須是在財務上作銷售處理的貨物;(4)必須是出口收匯並已核銷的貨物。
6、出口貨物退(免)稅的計算方法有哪些?
答:現行出口貨物增值稅的退(免)稅辦法主要有四種:(1)「免、退」稅,即對本環節增值部分免稅,進項稅額退稅。目前,外(工)貿企業、部分特定退稅企業實行此辦法。應退稅額 = 外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率 或 = 出口貨物數量×加權平均單價×退稅率其中從小規模納稅人購進的出口貨物的應退稅額計算:應退稅額 = [普通發票所列(含增值稅)銷售金額]/(1+徵收率)×6%或5% (2)「免、抵、退」稅,即對本環節增值部分免稅,進項稅額准予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣,抵扣不完的部分實行退稅。目前,生產企業實行此辦法。(3)「免、抵」稅,即對本環節增值部分免稅,進項稅額准予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。銷售「以產頂進」鋼材的列名鋼鐵企業實行此辦法。(4)免稅,即對出口貨物直接免徵增值稅和消費稅。對出口卷煙企業、小規模出口企業等實行此辦法。出口貨物消費稅,除規定不退稅的應稅消費品外,分別採取免稅和退稅兩種辦法:(1)對有進出口經營權的生產企業直接出口或委託外貿企業代理出口的應稅消費品,對沒有進出口經營權的生產企業委託出口的應稅消費品,一律免徵消費稅。(2)對外貿企業收購後出口的應稅消費品實行退稅。從價定率徵收的,應退消費稅=出口銷售收入×消費稅稅率從量定額徵收的,應退消費稅=出口銷售數量×消費稅單位稅額

❷ 機器如果發到國外去的話需要哪些程序

具體程序為:一、出口企業出口舊設備,應按照現行有關規定,持營業執照副本復印件、稅務登記證副本復印件及主管稅務機關要求提供的其他資料,向主管稅務機關申請辦理退(免)稅認定手續。
二、增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設備,須按照有關稅收法律法規規定的向主管稅務機關備案的折舊年限計算提取折舊,並計算及設備折余價值(設備原值減去已提折舊),然後計算應退稅額。計算公式:應退稅額=增值稅專用發票所列明的金額(不含稅額)×設備折余價值÷設備原值×適用退稅率。
三、增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設備後,應填寫《出口舊設備退(免)稅申報表》,並持出口貨物報關單(出口退稅專用)或代理出口貨物證明、購買設備的增值稅專用發票、主管稅務機關出具的《舊設備折舊情況確認表》及主管稅務機關要求提供的其他資料,在規定的出口退稅申報期內,向主管稅務機關申報舊設備的出口退稅。增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人以一般貿易方式出口舊設備的,除上述資料外,還須提供出口收匯核銷單。
四、申報退稅的出口企業屬於擴大增值稅抵扣范圍企業的,其自獲得擴大增值稅抵扣范圍資格之日起出口的自用舊設備,主管稅務機關應核實該設備所含增值稅進項稅額未計算抵扣後方可辦理退稅;如經主管稅務機關核實,該設備所含增值稅進項稅額已計算抵扣,則不得辦理退稅。
出口企業出口舊設備後,須在規定的出口退(免)稅申報期內,向主管稅務機關申報舊設備的出口退(免)稅。企業未在規定期限內申報的出口舊設備,凡能提供出口貨物報關單(出口退稅專用)或代理出口貨物證明的,實行免稅不退稅辦法;企業不能提供出口貨物報關單(出口退稅專用)或代理出口貨物證明及其他規定憑證的,按照現行稅收政策予以征稅。

❸ 什麼是出口退稅怎麼計算退了多少稅流程怎樣

出口貨物退(免,Export Rebates)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯。
退稅額的計算方法:
退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)*出口退稅率。
例如:貨值100萬人民幣,增值稅率為17%,退稅率為13%,則:
1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣
流程簡介

1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後,應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到「出口企業退稅登記表」後,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章後,連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤後,即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤並按規定的程序批准後,核發給企業「出口退稅登記」。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
申請條件

1. 必須經營出口產品業務,這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。
2. 必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱,是企業或組織是合法經營權的憑證。
3. 必須是實行獨立經濟核算的企業單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務收支計劃和資金平衡表,並在銀行開設獨立帳戶,可以對外辦理購銷業務和貨款結算。
凡不同時具備上述條件的企業單位,一般不予以辦理出口企業退稅登記。
申請范圍

我國出口的產品,凡屬於已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品,除國家明確規定不予退還已征稅款或免徵應征稅款。
出口產品,一般應具備以下的4個條件:
1.必須是屬於產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。
2.必須報關離境。所謂出口,即是輸出關口。這是區分產品是否屬於應退稅出口產品的主要標准之一,以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為准。
3.必須在財務上做出口銷售。
4.必須是出口創匯並已核銷的貨物。
一般的說,出口產品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定,特准某些產品視同出口產品予以退稅。
特準的產品主要有:
1.外輪供應公司銷售給外輪,遠洋貨輪和海員的產品;
2.對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。
3.對外承包工程公司購買國內企業生產的,專門用於對外承包項目的機械設備和原材料,在運出境外後,憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅;
4.國際招標、國內中標的機電產品。
國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件,也不予以退稅;
國家明確不予退稅的出口產品有:
1.出口的原油;
2.援外出口產品;
3.國家禁止出口的產品;
4.出口企業收購出口外商投資的產品;
5.來料加工、來料裝配的出口產品;
6.軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品;
7.軍工系統出口的企業范圍;
8.對鑽石加工企業用國產或進口原鑽石加工的鑽石直接出口或銷售給外貿企業出口;
9.齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品;
10.未含稅的產品;
11.個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。

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