稅控設備增值稅怎麼算

㈠ 增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費怎麼申報

《財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增回值稅稅額答有關政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》第23欄『應納稅額減征額』。當本期減征額小於或等於第19欄『應納稅額』與第21欄『簡易徵收辦法計算的應納稅額』之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄『應納稅額』與第21欄『簡易徵收辦法計算的應納稅額』之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》第11欄『本期應納稅額減征額』。當本期減征額小於或等於第10欄『本期應納稅額』時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄『本期應納稅額』時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

㈡ 采購稅控設備如何抵減增值稅

《財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。本文擬對納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費的會計處理和納稅調整進行探討，以供納稅人在申報繳納增值稅時參考。

財稅〔2012〕15號文件規定，增值稅納稅人2011年12月1日以後初次購買增值稅稅控系統專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅一般納稅人支付的購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

對於抵免的增值稅款，應計入營業外收入，作為應納稅所得稅的組成部分計算繳納企業所得稅，其依據是《財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）。該文件第一條規定，企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

對於符合條件可在增值稅應納稅額中抵減兩項費用的納稅人，在填寫納稅申報表時，應注意下列事項：

1.增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》第二十三欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第十九欄「應納稅額」與第二十一欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第十九欄「應納稅額」與第二十一欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第十九欄與第二十一欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

2.小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》第十一欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第十欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第十欄「本期應納稅額」時，按本期第十欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

㈢ 根據國家規定稅控設備服務費可以抵減增值稅，請問具體會計帳怎麼做請詳細列出。

CA證書不能抵減。只能抵減稅控設備以及技術服務費的部分，一般在1800元左右。申報表在第23欄填寫，如果發票已經認證，請以做不抵扣處理，如果已經抵扣，做進項轉出。

㈣ 稅控系統技術維護費怎麼減免增值稅

《財政部 國家來稅務總局關於增值稅源稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（ 財稅[2012]15號）：
二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發 票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

㈤ 購買稅控機的增值稅如何處理

財政部 關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知 財會[2012]13號
四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
（一）按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
1.企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，
借：固定資產」科目，
貸「銀行存款/「應付賬款；
2.按規定抵減的增值稅應納稅額，
借「應交稅費-應交增值稅（減免稅款），
貸「遞延收益。
3.按期計提折舊，
借：「管理費用」等科目，
貸：「累計折舊」；
4.同時，
借：「遞延收益」科目，
貸：「管理費用」等科目。
5.企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借;管理費用」等科目，
貸:「銀行存款」等科目。
6.按規定抵減的增值稅應納稅額，
借:「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，
貸:「管理費用」等科目。
（二）小規模納稅人的會計處理
按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。
1.企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，
借;「固定資產」科目，
貸;「銀行存款/應付賬款」等。
2.按規定抵減的增值稅應納稅額，
借;「應交稅費-應交增值稅」科目，
貸;「遞延收益」科目。
3.按期計提折舊，
借;「管理費用」等科目，
貸「累計折舊」科目;
4.同時，
借;「遞延收益」科目，
貸;「管理費用」等科目。
5.企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借;「管理費用」等科目，
貸「銀行存款」等科目。
6.按規定抵減的增值稅應納稅額，
借;應交稅費-應交增值稅」科目，
貸;「管理費用」等科目。
「 應交稅費——應交增值稅」科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」項目或「其他非流動資產」項目列示；如為貸方余額，應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。

㈥ 納稅人初次購買增值稅稅控設備是怎麼抵減增值稅

注意稅控收款機和稅控系統專用設備的處理是不同的。
稅控收款機：
1、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為准)，准予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。
2、增值稅小規模納稅人購進稅控收款機，取得增值稅專用發票的，可抵免稅額是專用發票上註明的增值稅稅額；取得普通發票的，按照普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款/（1＋17%）×17%

稅控系統專用設備：
自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。
增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。
即對於增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人，2011年12月1日以後初次購進稅控系統專用設備的，是可以憑取得的增值稅專用發票，將支付的價稅合計金額全額抵減應納增值稅稅額的。

㈦ 小規模納稅人購買稅控機抵扣增值稅具體怎麼操作的啊

1、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取版得的增值稅專用發權票上註明的增值稅稅額為准)，准予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。
2、增值稅小規模納稅人或營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批准後，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上註明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：
可抵免稅額＝價款／(1＋17%)×17%
當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。

借：固定資產
應交稅金——應交增值稅
貸：銀行存款

㈧ 稅控設備抵減增值稅分錄

稅控設備抵減增值稅分錄，借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)，貸：管理費用。稅控盤服務費全額抵扣分錄，借：管理費用，貸：庫存現金。自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。

增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

稅控設備全額抵減怎麼做會計分錄

一、購買時稅控系統時的會計處理：

即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產科目。

由於該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區分一般納稅人還是小規模納稅人）的會計處理為：

借：固定資產（或管理費用），

貸：銀行存款（或現金）。

二、技術維護費的會計處理：

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用，

貸：銀行存款（或現金）。

三、月底的會計處理：

由於是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易徵收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同於已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金——未交增值稅或者借：應交稅費－增值稅－減免稅款，

貸：營業外收入。

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㈨ 稅控設備全額抵扣增值稅 怎麼填

需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小於可抵減金額，將本期應納稅額填寫在第4列中，余額填報在第5列中。

「減稅性質代碼及名稱」欄次選擇「0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅」；其它欄次填報與附表四相同。

《增值稅納稅申報表(適用於一般納稅人)》主表：第23欄『應納稅額減征額』將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》「本期實際抵減稅額」自動帶出數據進行抵減。

當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

(9)稅控設備增值稅怎麼算擴展閱讀

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

㈩ 購買了稅控盤，可以全額抵扣，當月也有銷項稅，那增值稅怎麼計算

財政部
國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值版稅稅額有關政策的權通知（財稅〔2012〕15號）
增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。