設備出口退稅如何計算

㈠ 出口退稅如何計算

生產企業出口的退稅額=出口FOB價格乘以退稅率
在etax-kj.com/tssb上，可以一鍵申報出口退稅

㈡ 如何計算出口退稅，

（一）計稅依據和退稅率

准確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據和適用退稅率。

1.計稅依據出口退稅的計稅依據，指按照出口貨物適用退稅率計算應退稅額的計稅金額或計稅數量。

（1）外貿企業出口貨物退增值稅的計稅依據為出口產品購進金額。如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接從專用發票上取得；如果一次購進多票出口或多次購進、多票出口，不能具體到哪一票業務時，可以用同一產品加權平均單價乘以實際出口數量計算得出。如果出口貨物是委託加工產品，其退稅計稅依據為用於委託加工的原材料購進金額和支付的加工費金額。

（2）外貿企業出口貨物退消費稅的計稅依據為，出口消費稅應稅貨物的購進金額或實際出口數量。可根據出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。

2.退稅率

出口退稅的退稅率是，根據出口貨物退稅計稅依據計算應退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產品退稅額。由於消費稅退稅率或單位產品退稅額與征稅完全相同，這里主要介紹增值稅退稅率。

1994年稅制改革後，我國出口產品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的，但在執行中發現存在少征多退、退稅額增長速度遠遠大於征稅增長速度，退稅規模超出財政負擔能力等問題。為了既支持外貿事業發展，又兼顧財政緊張的實際情況，國務院先後兩次調低了出口貨物的退稅率。自1996年1月1日起（含1月1日），報關離境的出口貨物按照下列稅率計退增值稅。

（1）煤炭、農產品出口退稅率為3％；

（2）以農產品為原料加工生產的工業品和除煤炭、農產品以外按13％稅率徵收增值稅的貨物（如小農具、農葯、化肥等），以及從小規模納稅人收購的符合退稅條件的貨物（農產品除外），出口退稅率為6％；（3）按17％稅率徵收增值稅的一般工業品，出口退稅率為9％；（4）外貿企業委託生產企業加工收回後出口的貨物，其支付的工繳費部分的退稅率為14％。

需要注意的是，根據出口退稅的"從低退稅"原則，考慮到征稅中存在的實際問題，對出口的農產品，如果專用發票註明的稅率是17％，也只按3％的退稅率計算退稅；對出口的以農產品為原料加工生產的工業品和一般工業品，如果專用發票註明的稅率是13％，則分別按3％和6％的退稅率計算退稅。

（二）計算方法

准確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般來說，出口貨物應退稅額等於計稅依據乘以退稅率，當期（次）應退稅額等於當期（次）各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由於進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：

1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額＝計稅依據×適用退稅率

2.委託加工收回後出口的貨物應退稅額＝原材料金額×退稅率＋工繳費金額×14％

3.進料加工復出口貨物應退稅額＝計稅依據×退稅率－銷售進口料件應抵減退稅額

銷售進口料應抵減退稅額＝銷售進口料件金額×退稅率－海關對進口料件實征增值稅稅額

出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由於加工後的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿易申請表"後，從企業應退稅款中扣除。

㈢ 出口退稅該怎麼計算

出口退稅額=（增值稅發票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

如果你的企業只有出口業務，出口退稅就是出口商品的出口收入×出口商品的退稅率，如果你的企業既有出口業務又有內銷業務，你單證收齊的當月有應交增值稅，當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅就是出口遞減內銷，

稅務不用退稅，單證收齊的當月有留抵稅額，留抵稅額大於當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額，

當月的退稅就是當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額，如果留抵稅額小於當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額，當月的退稅就是留抵稅額，余額是出口遞減內銷。

(3)設備出口退稅如何計算擴展閱讀：

（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。

凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

㈣ 出口退稅怎麼算: 出口退稅計算公式

1.先計算當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免徵和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設無內銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設為零）=-(843-480)=-363

其中:

當期免抵退不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免徵和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480

2.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540

3.當第1.項計算結果為正數時,不退稅;

當第1.項計算結果為負數時,要將第1.2.項計算結果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額.|-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.

你的利潤＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.

(4)設備出口退稅如何計算擴展閱讀：

出口退稅主要實行兩種辦法：

1.對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免徵增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅；

2.對生產企業自營或委託出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免徵增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務總局分配下達給各省(區、市)執行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。

出口企業的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了「口岸電子執法系統」出口退稅子系統。對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現了與簽發單證的政府機關信息對審的辦法，確保了申報單據的真實性和准確性。

條件：

（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物。

除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

㈤ 出口退稅如何計算舉例

現就出口退稅的抄計算問題，舉例如下：

例，某外貿企業2月初購進坯布進價30萬元，委託某服裝廠加工成服裝出口，支付加工費2萬元，自營出口銷售收入4萬美元;出口小五金125萬美元，進價1000萬元;從小規模納稅人處收購香料出口，取得普通發票，收購價20萬元;直接收購柑桔出口，購進價10萬元。該公司1月份進養出進口澳毛到岸價100萬美元，假設進口實征關稅20萬元、實征增值稅20萬元。該批進口貨物於2月初全部銷售，銷售收入900萬元。

該公司2月份應退稅額的計算如下(公司出口退稅申報單證假定齊全)：

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(1)購進坯布，加工成服裝出口

應退稅額=(30+2)×17=5.44(萬元)

(2)出口小五金

應退稅額=1000×17%=170(萬元)

(3)出口香料油

應退稅額=20÷(1+6%)×6%=1.13(萬元)

(4)直接收購柑桔出口不退稅

㈥ 退稅怎麼算 我是生產企業，自產自銷，設備售價是12萬，出口退稅率是15%，請問我一共得到12+12*15%

你這樣算是不對的， 正確的演算法是 12x0.8547x15%=1.5385萬元

㈦ 算出口退稅具體怎麼算的啊

算出口退稅應用出口貨物的離岸價乘以出口退稅率再減去不得抵扣稅額，加上上期留抵額，再減去本期進項稅額。舉例如下
出口退稅涉稅帳務處理
1.不予免徵和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免徵和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2.應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3.免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4.收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
生產企業出口退稅典型例題：
例1：某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價摺合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：
（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 850000
貨：銀行存款 5850000
（2）產品外銷時，分錄為：
借：應收外匯賬款 24000000
貨：主營業務收入 24000000
（3）內銷產品，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貨：主營業務收入 3000000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 510000
（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）
借：產品銷售成本 480000
貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000
（5）計算應納稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）
結轉後，月末「應交稅金——未交增值稅」賬戶貸方余額為90000元。
（6）實際繳納時
借：應交稅金——未交增值稅 90000
貨：銀行存款 90000
（7）計算應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3600000
貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000
例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其餘賬務處理如下：
（8）計算應納稅額或當期期末留抵稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）
由於應納稅額小於零，說明當期「期末留抵稅額」為46萬元。
（9）計算應退稅額和應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元）
借：應收出口退稅 460000
應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3140000
貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000
（10）收到退稅款時，分錄為：
借：銀行存款 460000
貨：應收出口退稅 460000

㈧ 出口退稅怎樣計算

免抵退稅
額=1000*0.17=170萬
若你們公司沒有國內銷售，你們公司的期末留底稅額=50
免抵退稅額>期末留底稅額
所以，應退稅額=50萬
免抵稅額
=170萬（需補交地稅）