大額設備固定資產怎麼抵扣

A. 固定資產如何抵扣

1、增值稅轉型是什麼意思？
所謂的增值稅轉型，是指增值稅稅制的改變，即由原來的「生產型」轉換為「消費型」。

2、我國原來的增值稅類型是什麼？
目前，我國除東北、中部、蒙東、汶川dizhen地區以外，增值稅稅制為「生產型」，即，不允許扣除外購固定資產所含的已征增值稅，稅基相當於國民生產總值，稅基最大，但重復征稅也最嚴重。

比如，某企業銷售貨物117萬元，當期購入原材料58.50萬元，購入設備46.80萬元。

在「生產型」增值稅稅制下：
銷項稅額 = 117 / （1 + 17%） * 17% = 17萬元
進項稅額 = 58.50 / （1 + 17%） * 17% = 8.50萬元
應交增值稅 = 17 - 8.50 = 8.50萬元
稅負率 = 8.50 / （117 - 17） = 8.50%

3、轉型後的增值稅類型又是什麼？
轉型後，增值稅稅制類型將採用「消費型」，即，允許一次性扣除外購固定資產所含的增值稅，稅基相當於最終消費，稅基最小，但消除重復征稅也最徹底。

仍以上例為例，在「消費型」增值稅稅制下：
銷項稅額 = 117 / （1 + 17%） * 17% = 17萬元，與「生產型」一致
進項稅額 = 58.50 / （1 + 17%） * 17% + 46.80 / （1 + 17%） * 17% = 15.30萬元，較「生產型」多抵扣進項稅額6.80萬元（15.30 - 8.50）
應交增值稅 = 17 - 15.30 = 1.70萬元，較「生產型」少交增值稅6.80萬元（8.50 - 1.70）
稅負率 = 1.70 / （117 - 17） = 1.70%，較「生產型」下降6.80%（8.50% - 1.70%）

4、增值稅轉型後，誰收益了？如何收益的？
增值稅轉型後，直接受益人為納稅人，由於新購固定資產進項稅額准予抵扣，在固定資產購置價款保持不變的情況下，固定資產的成本減少，各期折舊額減少，各期利潤額增加。

此外，由於固定資產進項稅額准予抵扣，由此，購買人實際負擔的成本降低。所以，增值稅轉型能夠促進購買人進行固定資產投資，從而增加固定資產製造業的銷售收入。

最後，增值稅轉型後，由於銷售方利潤增加，因此銷售貨物的可降價空間也同時增加。所以，消費者也是此次增值稅轉型的間接受益者。

附：增值稅轉型的主要內容：
自2009年1月1日起，在維持現行增值稅稅率不變的前提下，允許全國范圍內（不分地區和行業）的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設備所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。為預防出現稅收漏洞，將與企業技術更新無關，且容易混為個人消費的應征消費稅的小汽車、摩托車和遊艇排除在上述設備范圍之外。同時，作為轉型改革的配套措施，將相應取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策，將小規模納稅人徵收率統一調低至3％，將礦產品增值稅稅率恢復到17％。

B. 購入固定資產的進項稅如何抵扣可以一次性抵扣嗎

憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵版扣。

分2年抵扣。

C. 機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣

機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣，區分不同具體情況分別處理如版下：
1、一般納稅權人2009年1月1日以前購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，不允許抵扣處理，只能與設備價款一並記入固定資產，會計分錄為：
借：固定資產
貸：銀行存款
2、一般納稅人2009年1月1日以後購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，允許抵扣處理，根據購買設備的專用發票上註明的增值稅金額，記入「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）「，會計分錄為：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3、小規模納稅人購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，不允許抵扣進項稅，只能直接記入固定資產原值，會計分錄同上。

D. 購入固定資產的進項稅如何抵扣，可以一次性抵扣嗎

納稅人銷售自己使用過的固定資產，其取得的銷售收入依適用稅率征稅，並按下列方法抵扣進項稅額：如該項固定資產進項稅額已記入待抵扣固定資產進項稅額的，在增加固定資產銷項稅額的同時，等量減少待抵扣固定資產進項稅額的余額並轉入進項稅額抵扣。

如待抵扣固定資產進項稅余額小於固定資產銷項稅額的，可將余額全部轉入當期進項稅額抵扣。

如該項固定資產進項稅額未抵扣或未記入待抵扣進項稅額的，按下列公式計算應抵扣的進項稅額：

應抵扣使用過固定資產進項稅額=固定資產凈值（不含稅價）×適用稅率，應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接記入當期增值稅進項稅額。

(4)大額設備固定資產怎麼抵扣擴展閱讀

納稅人購進固定資產發生下列情形的，進項稅額不得按156號文件規定進行抵扣：

1、將固定資產專用於非應稅項目（不含156號文件所稱固定資產的在建工程，下同）；

2、將固定資產專用、於免稅項目；將固定資產專用於集體福利或個人消費；

3、固定資產為應征消費稅的、汽車、摩托車；

4、將固定資產供未納入156號文件適用范圍的機構使用。

已抵扣或已記入待抵扣進項稅額的固定資產發生上述情形的，納稅人應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率。

不得抵扣的進項稅額可先抵減待抵扣進項稅額余額，無余額的，再從當期進項稅額中轉出。

E. 購買金額比較大的固定資產，進項稅可以分多次抵扣嗎

並不是金額大的固定資產分次抵扣，而是要區分其用途。
2016年5月1日後取得並在回會計制度答上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定

F. 固定資產如何抵扣進項稅

適用一般計稅方法的試點納稅人，如：2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

營改增進項稅額抵扣的注意事項：

一、營改增後，公司新購進的固定資產既用於按簡易辦法徵收的建築業老項目，也用於一般計稅的新項目。

二、國家稅務總局關於發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告 國家稅務總局公告2016年第15號規定，適用一般計稅方法的試點納稅人，第一年抵扣比例為60%，

第二年抵扣比例為40%.取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。

三、根據財稅（2016）36號文件，第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

購進的旅客運輸服務、貸款服 務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。交際應酬消費不屬於生產經營中的生產投入和支出，是一種生活性消費活動，而增值稅是對消費行為征稅的。

四、營改增以後，一般納稅人的餐飲企業如何抵扣進項稅額。餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品，可以使用國稅機關監制的農產品收購發票，按照現行規定計算抵扣進項稅額。

(6)大額設備固定資產怎麼抵扣擴展閱讀：

固定資產處置，包括固定資產的出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。

一、固定資產終止確認的條件

固定資產滿足下列條件之一的，應當予以終止確認：

（1）該固定資產處於處置狀態；

（2）該固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。

二、固定資產處置的處理

（1）企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整。

（2）企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值准備後的金額。

（3）企業將發生的固定資產後續支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。

三、企業應根據固定資產所含經濟利益的預期實現方式選擇折舊方法。可供選擇的折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應在會計報表附註中予以說明。

為體現一貫性原則，在一年內固定資產折舊方法不能修改在各折舊方法中，當已提月份不小於預計使用月份時，將不再進行折舊。本期增加的固定資產當期不提折舊，當期減少的要計提折舊以符合可比性原則。

G. 固定資產的稅怎麼抵扣

1、借：固定資產
應交稅金——增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或者應付賬款）
2、到稅務認證該進項發票即可在當月抵扣

H. 固定資產增值稅如何抵扣

1、企業購進的固定資產，無論是從國內購入的還是進口的或是捐贈的，其進項稅額不得從貨物的銷項稅額中抵扣。但是，增值稅條例規定不得抵扣進項稅額的購進固定資產的范圍要比會計准則和企業財務通則規定的范圍小，不包括房屋、建築物等不動產。

2、凡納稅人購進的固定資產在東北地區試點行業以外使用的（包括在東北地區以外設立的分支機構），其進項稅額一律不得抵扣。

3、根據《財政部 國家稅務總局關於印發<東北地區擴大增值稅抵扣范圍若干問題的規定>的通知》(財稅[2004]156號)有關規定

黑龍江省、吉林省、遼寧省和大連市從事裝備製造業、石油化工業、冶金業、船舶製造業、汽車製造業、農產品加工業產品生產為主的增值稅一般納稅人
(一)購進(包括接受捐贈和實物投資，下同)固定資產；
(二)用於自製(含改擴建、安裝，下同)固定資產的購進貨物或應稅勞務；
(三)通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》(國稅函[2000]514號)的規定繳納增值稅的：
(四)為固定資產所支付的運輸費用。
准予按照規定抵扣進項。

5、目前全國實行增值稅防偽稅控系統，通過該系統開出的增值稅專用發票都可以在稅務局認證，(不論是否抵扣)，查驗是否假票，可能該公司認為增值稅專用發票比普通發票更易於鑒別真偽，而不一定是用於抵扣。

I. 最新規定購買固定資產的進項稅額如何抵扣

是的
憑證當然是增值稅專用發票
認證方法和其他的材料一樣 ，就是在報稅的時候會有張關於固定資產進項稅抵扣的報表填一下就OK了，

J. 固定資產增值稅抵扣問題

最新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》沒有明確說「固定資產從2009年1月開始可以抵扣了。」，而是採用了排除法，第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用

那麼說，列舉中不包含固定資產，而2008年12月19日頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（http://hi..com/wengmaozhong/blog/item/52d27831930cde1eebc4af17.html）也明確了第二十三條 條例第十條第(一)項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。
前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

因此不是所有固定資產都可以抵扣，可以抵扣的是機器設備，包括貨車等，新建廠房購進的工程物資等不可以抵扣的。