1. 贈送如何開票處理
贈送可以在同一張發票上處理,具體幅度由省級稅務機關確定。
處理的辦法如下:
1、在發票上分兩欄分別填寫該貨物名稱,按照同一銷售金額填寫在第三欄的金額欄以負數填寫該銷售金額金額合計欄則為實際收款的金額,一項銷售貨物的金額,另一項贈送相當於折讓形式;
2、將贈品和貨物總的銷售金額按各項貨物公允價值的比例分攤計算,分兩欄填列,合計金額也是體現一項貨物的金額;
3、將總銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入,計繳所得稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額;
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額;
(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額,國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式,進項稅額等於買價乘以扣除率;
四)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產,從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整,由國務院決定。
第二十一條 納稅人發生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:
(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;
(二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。
第九條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2. 客戶購買我公司設備,我公司隨機贈送部分配件,增值稅發票怎麼開
對於買一贈一的商品銷售活動,要求按公允價值分別確認收入,建議分別按公允價值開具發票
3. 個人轉讓設備給公司怎麼開票
自然人轉讓設備給公司,應當向稅務機關申請代 開普通發票,並繳納相應稅款。
由於自2022年4月1日起至2022年12月31日止,小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入免徵增值稅。所以,相應的增值稅是免徵的。
4. 將外購設備無償贈送給客戶,一次性收取客戶3年技術服務費並開具6%增值稅專用發票的賬務處理該怎麼做呢
賬務處理如下
購進時
借:固定資產
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.無償贈送時
借:營業外支出
貸:固定資產
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
3.一次性收取3年技術服務費時
借:銀行存款
貸:預收賬款--服務費
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
4.每月分攤計入服務費時
借:主營業務收入--稅後服務費收入
貸:預收賬款--服務費 (3年服務費/3年/12月)