公司設備進項抵扣什麼稅

① 企業購入機器設備增值稅能否進行抵扣

如果是一般納稅人企業，購入機器設備取得增值稅專用發票，進項稅額是可以進行認證抵扣的。

一般納稅人企業購入機器設備取得增值稅專用發票的時候賬務處理是，

借：固定資產，

應交稅費—應交增值稅（進項稅額），

貸：應付賬款等科目。

② 關於企業新購入機器設備增值稅抵扣的政策

《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》財稅（2008）回170號文件規定：自答2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額（以下簡稱固定資產進項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅（進項稅額）」科目。

③ 建築企業常見的幾種進項稅額抵扣情形

1.分包工程支出

1.1 專業分包，進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。

1.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為11%（2018年5月1日前為11%）。

1.3 清包工

（1）清包工（分包方採取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。

（2）清包工（分包方採取一般計稅），進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。

2.工程物資

工程物資，由於工程材料物資種類繁多，所以供應商提供的增值稅專用發票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是17%，但也有一些特殊情況：

2.1 木材及竹木製品，進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）、17%。

屬於初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為10%（2018年5月1日前為11%，對於農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變）；而經過加工的屬於半成品或成品的木材及竹木製品，取得的發票是增值稅專用發票，適用稅率一般是17%。

2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為17%、3%。

購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為17%；但以水泥為原料生產水泥混凝土，就可以選擇簡易徵收，徵收率為3%。

2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為17%、3% 。

在商貿企業購買的適用稅率是17%；但從生產企業購買，生產企業自產的建築用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易徵收，適用稅率為3%

3.機械使用費

3.1 外購機械設備進項抵扣稅率為17%。

購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。

3.2 租賃機械

3.2.1 租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為17%，3%。

租賃設備，一般情況下適用稅率為17%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。

3.2.2 租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。

4.臨時設施費

臨時設施費，進項抵扣稅率為17%、3%。

工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。

5.水費

水費，進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）、3%。

從自來水公司可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣10%的進項稅。（2018年5月1日前為11%）

6.電費

電費，進項抵扣稅率為17%。

電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電表，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。

7.勘察勘探費用

勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。

8.工程設計費

工程設計費用，進項抵扣稅率為6%。設計費支出可以抵扣進項稅。

9.檢驗試驗費

專業檢測機構對樣本進行檢驗和試驗。檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。

10.電話費

電話費，進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）、6%。

電信業適用兩檔稅率，基礎電信服務適用稅率為11%（2018年5月1日前為11%），增值電信服務適用稅率為6%。

員工個人抬頭發票無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業的名義的電話費，取得專用發 票可以抵扣。

11.郵遞費

郵遞費，進項抵扣稅率為6%。

快遞費可以抵扣進項稅，建議採用月結方式結算，較易取得增值稅專用發票。

12.報刊雜志

報刊雜志，進項抵扣稅率為10%。（2018年5月1日前為11%）

圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發 票。

13.汽油費、柴油費

汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為17%。

汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發票，需要統一辦理加油卡，在加油後憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發票。

14.供氣供熱費用

供氣供熱費用，進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。 一般情況下，可以從供熱企業拿到稅率為13%的增值稅專用發 票；供熱企業向居民免徵增值稅，不能抵扣。

15.廣告宣傳費用

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。

公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。

16.中介機構服務費

中介機構服務費，進項抵扣稅率為6%。

聘請專業的咨詢、審計等中介機構的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。

17.會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。

公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。

18.培訓費

培訓費，進項抵扣稅率為6%。

公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發 票。

19.辦公用品

辦公用品，進項抵扣稅率為17%。

企業的辦公用品支出，也是成本費用中比較經常發生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發票，從商場、超市或電商平台購買，能取得增值稅專用發票。

20.勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為17%。

公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。

21.物業費

物業費，進項抵扣稅率為6%。

物業費可以索要增值稅專用發票抵扣，但必須是公司實際發生的。

22.綠化費

綠化費，進項抵扣稅率為17%、10%（2018年5月1日前為11%）。

為了美化辦公環境，自行購買綠色植物，適用稅率10%；如果是租用綠植的，適用稅率為17%。

23.房屋建築費

房屋建築物，進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）、5%。

取得不動產，要區分對方不動產取得時間。在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。

租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為10%（2018年5月1日前為11%）；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。

24.利息支出及貸款費用

利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。

貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

25.銀行手續費

銀行手續費，進項抵扣稅率為6%。

辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。

26.保險費

26.1勞動保險費進項抵扣稅率為6%。

應取得稅率6%的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。備註：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。

26.2車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%。

應取得稅率6%的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。

27.維修費

維修費，進項抵扣稅率為17%、10%（2018年5月1日前為11%）。

修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為17%；而對於不動產的修理費稅率是10%。

④ 機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣

機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣，區分不同具體情況分別處理如版下：
1、一般納稅權人2009年1月1日以前購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，不允許抵扣處理，只能與設備價款一並記入固定資產，會計分錄為：
借：固定資產
貸：銀行存款
2、一般納稅人2009年1月1日以後購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，允許抵扣處理，根據購買設備的專用發票上註明的增值稅金額，記入「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）「，會計分錄為：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3、小規模納稅人購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，不允許抵扣進項稅，只能直接記入固定資產原值，會計分錄同上。

⑤ 設備怎麼抵稅

其實這個是稅務部門對企業的一種優惠政策，每個地方的政策都不一樣的！但總的來說是這樣的！
首先，你必須是一般納稅人（擁有開增值稅票得資格）。同時，機床銷售方必須開給你的是增值稅發票的專用發票（區別增值稅普通發票），這樣，如果你們所在地的稅務局有優惠政策的話。你在近期所銷售的貨物基本可以免稅銷售，但所免金額就是機床發票中的稅額。
比如，你買這台機床是100萬。你的納稅稅率為17%的話，大約你可以免掉14.5的稅。即在以後的一段時期內，你所銷售的產品本該繳納的14.5萬稅額，就由機床的稅款里抵扣掉了，從而不必再繳納。
出了增值稅外，其他稅種還是要繳納的。
具體，你要你的會計去和你的國稅專管員落實下！

⑥ 購進機器設備是可以抵扣的進項稅嗎

固定資產進項稅抵扣是針對一般納稅人企業的，小規模納稅人不能抵扣。如果你單位屬於一般納稅人，購進機器設備取得的增值稅專用發票可以抵扣。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第八條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

第九條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(6)公司設備進項抵扣什麼稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十三條小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

第十四條納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

第十六條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

第十七條納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

第十八條中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。