㈠ 企業納稅 如何對固定資產進項稅額的抵扣處理
本文主要介紹了固定資產進項稅額的抵扣處理。㈡ 生產型企業購進機械怎樣抵扣
生產型企業2017年購進設備300萬左右，抵扣稅額是1次。只有房產的進項稅是分兩次（間隔超過12個月）回抵扣的。
《條例答》及《細則》規定：購進固定資產取得增值稅發票可以抵扣銷項稅額，但購進用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費（包括納稅人的交際應酬消費和自用的應征消費稅的摩托車、小汽車、遊艇）的固定資產（含混用的機器設備）及屬於營業稅應稅項目的不動產以及發生的不動產在建工程（包括新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產的原料費和修理費）不允許抵扣進項稅額。這是這次增值稅轉型改革的關鍵點。
允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後（含1月1日）實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。在2008年以前發生固定資產購進的，即使取得了2009年1月1日以後開具的增值稅專用發票及相關業務的扣稅憑證也不允許抵扣。
抵扣在國內一般意義上講即增值稅抵扣。
增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。
㈢ 機械購買發票怎麼抵稅
一般納稅人採用一般計稅方法的，購買生產經營或者辦公用的機械設備，取得增值稅專用發票，可以按照發票抵扣聯上註明的稅額抵扣。金額可以計入企業成本，在計算所得稅時稅前扣除。
小規模納稅人不能抵扣進項稅額，但是可以按照價稅合計記入成本，在計算所得稅時稅前扣除。
㈣ 企業購入機器設備增值稅能否進行抵扣
如果是一般納稅人企業，購入機器設備取得增值稅專用發票，進項稅額是可以進行認證抵扣的。
一般納稅人企業購入機器設備取得增值稅專用發票的時候賬務處理是，
借：固定資產，
應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
貸：應付賬款等科目。
㈤ 生產設備進項稅抵扣嗎
可以的。
不可以抵扣的情況是：
不可以抵扣的項目政策依據：
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;(四)國務院規定的其他項目。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文遲前件附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不碼老清得從銷項稅額中抵扣：
(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者含跡個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。
㈥ 購進用於生產固定資產進項稅怎樣抵扣
（一）固定資產進項稅的抵扣僅限於一般納稅人（二）修訂後的《增值稅暫專行條例》中可抵扣進項稅的屬固定資產，僅指機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、工具、器具。（三）一般納稅人購進的下列固定資產，其進項稅不得抵扣1、用於非增值稅應稅項目。以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設備和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。2、用於免徵增值稅項目購進的固定資產。3、用於集體福利或者個人消費購進的固定資產。4、購進的固定資產發生了非正常損失。5、國務院財政、稅務主管部門規定的屬於納稅人自用消費品的固定資產。
㈦ 購進固定資產進項稅抵扣規定
一般納稅人單位購進固定資產取得增值稅專用發票，進項稅額是一次性認證抵扣，而不需要分兩年抵扣。
一般納稅人單位購進固定資產取得增值稅專用發票賬務處理是那些？
借：固定資產，
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
貸：應付賬款等科目。
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。購入固定資產的增值稅可以抵扣，但是需要分兩年進行抵扣，第一年抵扣進項稅額的40%，第二年抵扣進項稅額的60%。
納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人實際發生，並取得開具的增值稅扣稅憑證上扮擾註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。房屋建築物等不動產，不允許納入增值稅抵扣范圍，小汽車、摩托車和遊艇也不納入增值稅改革范圍，即企業購入以上固定資產，不允許抵扣其所含的增值稅。財稅進一步明確，以建築物或者構築物為廳戚旦載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部仔陵分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。
附屬設備和配套設施是指給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。
綜上所述，用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，以下簡稱購進貨物或者應稅勞務，支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價*扣除率；
（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額*扣除率，准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。
㈧ 購進生產設備可以抵扣嗎
1、固定資產進項稅抵扣是針對一般納稅人企業的，小規模納稅人不能抵扣。如果你版單位屬權於一般納稅人，購進機器設備取得的增值稅專用發票可以抵扣。
2、會計分錄
（1）一般納稅人
借：固定資產--設備
100000
借：應交稅費--增值稅（進項稅額）17000
貸：銀行存款等
117000
（2）小規模納稅人
借：固定資產--設備
117000
貸：銀行存款等
117000
3、新增值稅固定資產抵扣規定：
購進的機器設備類固定資產或用於機器設備類固定資產在建工程的購進貨物或者勞務允許抵扣，但購進的屬於不動產的固定資產或用於不動產在建工程的購進貨物或者勞務不允許抵扣。同時，條例規定納稅人自用消費品的進項稅額不得抵扣。自用消費品，指納稅人自用的應征消費稅的遊艇、汽車、摩托車等。
㈨ 固定資產進項稅額怎麼抵扣
法律主觀：更多關於新制度下固定資產進項稅抵扣如何處理的法律知識，跟著一起看看吧。購進不需安裝固定資產的處理增值稅一般納稅人自2009年1月1日起，購進(包括接受捐贈、實物投資)固定資產發生的進項稅額，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。同時，取消進口設慧笑備免徵增值稅和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策。為保證政策調整平穩過渡，財稅[2008]176號文規定，外商投資企業在2009年6月30日以前購進的國產設備，在增值稅專用發票稽核信息核對無誤的情況下，可選擇按原規定繼續執行增值稅退稅政策，外商投資企業購進的已享受增值稅退稅政策的國產設備，由主管稅務機關負責監管，監管期為五年。在監管期內，如果企業性質變更為內資企業，或者發生轉讓、贈送等設備所有權轉讓情形，或者發生出租、再投資等情形的，應當向主管退稅機關補繳已退稅款，應補稅款按以下公式計算：應補稅款=國產設備凈值乘以適用稅率。納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。房屋建築物等不動產，不允許納入增值稅抵扣范圍，小汽車、摩托車和遊艇也不納入增值稅改革范圍，即企業購入以上固定資產，不允許抵扣其所含的增值稅。財稅[2009]113號進一步明確，以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設備和配套設施是指棗碧啟：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。企業購入機器設備等動產作為固定資產的，按照專用發票或海關完稅憑證上應計入固定資產成本的金額，借記「固定資產」等科目，按照專用發票或海關完稅憑證上註明的增值稅額，借記「應交稅費—應交增值稅(進項稅額)」科目(若購進固定資產涉及支付運輸費用時，運輸費用按照7%的扣除率計算增值稅額)，按照應付或實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」、「應付票據」、「長期應付款」等科目。企業購入的以上固定資產若專用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費，其進項稅額不得抵扣，計入固定資產成本。企業購入房屋建築等不動產作為固定資產的，專用發票或海關完稅憑證上註明的增值稅額不得抵扣，應計入固定資產成本，借記「固定資產」等科目。【案例分析】2009年10月5日，企業購入一台生產用設備，增值稅專用發票價款5萬元，增值稅額8500元，支付運輸費2000元。固定資產無需安裝，取得了增值稅合法抵扣憑證，貨款以銀行存款支付。借：固定資產51860(50000+2000乘以93%)應交稅費——應交增值稅(進項稅額)8640(8500+2000乘以7%)貸：銀行存款60500再如：企業新購入中央空調一套准備改建辦公樓，取得的增值稅專用發票價款200萬元，增值稅額34萬元，款項尚未支付。借：固定資產2340000貸：應付賬款2340000註：該例根據財稅[2009]113號凳如規定，購入的中央空調是以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣，因此增值稅額34萬元應計入固定資產成本。購進需安裝固定資產會計上對於外購需要安裝的固定資產，先按應計入外購固定資產成本的金額(不含增值稅進項稅額)，借記「在建工程」科目，按外購固定資產增值稅扣稅憑證註明或據以計算的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按計入固定資產成本的金額與准予抵扣的增值稅之和，貸記「銀行存款」等科目;如安裝領用生產用原材料，則按原材料成本，借記「在建工程」科目，貸記「原材料」等科目，領用的原材料購進時的增值稅不轉出計入固定資產成本。固定資產達到預定可使用狀態時，再將工程成本(不含增值稅)從「在建工程」科目轉入「固定資產」科目。【案例分析】2009年9月10日，公司自建一條生產線，購入為工程准備的各種物資3萬元，支付增值稅5100,實際領用工程物資(不含增值稅)2萬元。領材料一批，實際成本3000元，所含的增值稅為510元，以上均取得了增值稅合法抵扣憑證，貨款以銀行存款支付。購入為工程准備的物資借：工程物資30000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5100貸：銀行存款35100工程領用物資借：在建工程20000貸：工程物資20000工程領用原材料借：在建工程3000貸：原材料3000接受捐贈固定資產接受捐贈的固定資產的入賬價值與轉型前確定的入賬價值不同的是不再包括增值稅。以不需安裝固定資產為例，企業按確定的固定資產的入賬價值，借記「固定資產」科目，按取得的增值稅扣稅憑證上註明的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」等科目，按借貸差額，貸記「營業外收入」科目。接受投資轉入固定資產接受投資轉入固定資產，應當按照投資合同或協議約定的價值(不含增值稅)，借記「固定資產」科目(不需安裝的)、「在建工程」科目(需安裝的)，按取得的增值稅扣稅憑證上註明的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按投入固定資產的入賬價值與進項稅額之和，貸記「實收資本」等科目。自製固定資產一般納稅人購進貨物或應稅勞務用於自製(包括改擴建、安裝)機器設備等動產作為固定資產而發生的進項稅額，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。購入時，按照專用發票或海關完稅憑證上記載的應計入工程物資或在建工程成本的金額，借記「工程物資」、「在建工程」等科目，按專用發票或海關完稅憑證上註明的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」、「長期應付款」等科目。一般納稅人購進貨物或應稅勞務用於自製(包括改擴建、安裝)房屋建築等不動產作為固定資產而發生的進項稅額不得抵扣，應計入工程物資或在建工程成本，借記「工程物資」、「在建工程」等科目。企業購入作為存貨核算的原材料，以及為機器設備等動產工程購入的工程物資，如用於建造房屋建築等不動產工程，應借記「在建工程」等科目，按該部分存貨或工程物資的成本貸記「原材料」、「工程物資」等科目，按該部分貨物對應的增值稅進項稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目。企業為建造房屋建築等不動產工程購入的工程物資，如用於機器設備等動產工程，或轉為企業生產用原材料，則應按增值稅專用發票上註明的不含稅價格借記「在建工程」、「原材料」等科目，按增值稅額借記「應交稅費—應交增值稅(進項稅額)」科目，貸記「工程物資」科目。企業為建造房屋建築等不動產工程領用了本企業產品，根據新會計准則應用指南中「在建工程」科目的使用說明，若用於建造房屋建築等不動產工程，按領用產品的成本及應負擔的增值稅額借記「在建工程」科目，按領用產品成本貸記「庫存商品」科目，按應負擔的增值稅額貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;若用於建造機器設備等動產工程，則按領用產品成本借記「在建工程」科目，貸記「庫存商品」科目。改擴建固定資產改擴建固定資產發生的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，即購進改擴建的材料物資，按不含增值稅成本，應借記「工程物資」科目，按增值稅扣稅憑證中註明的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按材料物資成本與增值稅之和，貸記「銀行存款」等科目。法律客觀：《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產。前款所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。
㈩ 購買生產設備取得的增值稅專用發票能抵扣嗎
可以抵扣的。
購買生產設備取得增值稅專用發票，可以謹逗纖憑發票聯上註明的增值稅額抵扣祥仿進項稅額。機器設備等固定資產在營改增以前，早就可以抵扣指宴了。