安裝設備什麼稅率

⑴ 安裝費的增值稅稅率是多少

安裝費屬於建築服務所提供的一種，建築服務是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。根據財政部和國家稅務總局的規定，安裝費的增值稅稅率屬於《增值稅暫行條例》中增值稅稅率特殊規定的第二項，因此，對於一般納稅人來說安裝費的增值稅稅率是11%。

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定：增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

【溫馨提示】
以上回答，僅為當前信息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！
如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。

⑵ 安裝工程稅率是多少

對於一般納稅人,安裝工程的增值稅稅率是9%;對於小規模納稅人,安裝工程的增值稅稅率是3%,由於疫情老州影響,小規模納稅人的增值稅稅率也可按照1%繳納。
根據財稅〔2016〕36號文規定,建築服務是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務等其他建築服務。其中安裝服務是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備等以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業,包括與被安裝設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業,以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。經營者向用戶收取的固定電話、暖氣、寬頻等的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費,也是按照安裝服務繳納增值稅。一般納稅人提供安裝服務,應當按照9%的稅率繳納增值稅弊含耐並開具增值稅發票。
小規模納稅人提供安裝服務,一般是按照3%繳納增值稅,目前因為疫情影響,小規模納稅人提供安裝服租春務,增值稅可按1%繳納。

⑶ 設備安裝稅率是多少

甲生產企業(一般納稅人)銷售自產機器設備並提供安裝調試服務,企業認為機器設備的安裝服務稅率為9%,調試服務稅率為6%,迷茫的是「安裝調試費」如何適用稅率,是按9%還是6%?
安裝服務范圍
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定:「安裝服務,是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業,包括與被安裝設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業,以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。
固定電話、有線電視、寬頻、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費,按照安裝服務繳納增值稅。「
從安裝服務的定義可以看出,安裝服務是指設備、設施的裝配、安置工程作業,應以建築物、構築物為依託,不以建築物、構築物為依託的設備裝配,應按修理修配勞務處理。比如冰箱、洗衣機、按摩椅的安裝調試,應按修理修配繳納增值稅,稅率為13%。
安裝服務稅率
根據《國家稅務總局關於明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號)第六條規定,一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務,應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
如果甲企業自產的機器設備只有在安裝調試後方可運行,是在設備正常運行之前發生的調試,則該調試是安裝服務的一部分,安裝調試應按安裝服務繳納增值稅,稅率為9%,簡易計稅徵收率為3%。
實操誤區:認為只要是機器設備的安裝服務就可以簡易計稅,殊不知,此處的機器設備有其特有的范圍,應只限定工程作業的設備安裝,沒有安裝服務征稅范圍的加持,就不是42號公告的簡易范圍。
簡言之:
一、安裝服務對應工程作業
一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務,應分別核算機器設備13%和安裝服務9%的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅,徵收率為3%。需要注意的是,安裝服務應以建築物、構築物為依託,基本定義是工程作業。
二、未分別核算安裝服務
1.自產設備:以貨物生產、銷售為主的納稅人,適用13%稅率;否則適用9%稅率;
2.外購設備:稅率從高,適用13%稅率。

⑷ 設備安裝服務費稅率

法律分析：一般納稅人安裝服務費的稅率 一般納稅人安裝費的稅率是11%。

法律依據：財政部、國家稅務總局《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》 第十五條 提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。提供有形動產租賃服務，稅率為17% 。境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。

⑸ 安裝設備稅率9還是13的財稅規定的文件

安裝服務的稅率是9。根據相關公開賣局信息查詢：一般納稅人銷售自產機器設備的同時塵盯提供安裝服務，應分別核算機器派配和設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

⑹ 安裝設備稅率9還是13

最近,我接到一家大型企業財務負責人咨詢:企業向一家建設集團公司采購設備並由對方提供安裝服務,對方僅向自己按9%的稅率開具了項目為「建築服務*工程款」的增值稅專用發票。這種做法是否正確?
真實案例
A熱力有限公司是一家從事熱力生產供應的企業,B建設集團有限公司是一家從事房屋建築、市政建設、機電安裝的企業。兩家企業均為增值稅一般納稅人。
2020年6月,A公司為更新改造供熱系統,通過公開招標的方式與B公司簽訂了一份設備采購及安裝合同,項目包括環保系統設備采購及安裝服務、供熱系統設備采購及安裝服務。合同總標的為億元。其中,設備采購億元,安裝服務億元。B公司向A公司提供設備並完成安裝後,全額按照提供建築服務,開具了項目為「建築服務*工程款」,適用稅率為9%的增值稅專用發票。
本案例中,B公司銷售的設備為非自產設備,購進設備時取得13%的增值稅專用發票,轉售並提供安裝服務後,按9%的稅率開具增值稅專用發票,有「低征高抵」少繳增值稅之嫌。B公司如此稅務處理是否正確?
案情分析
B公司主營建築及機電設備安裝業務,同A公司簽訂的合同既包括供熱系統設備、環保系統設備等貨物銷售,又包括設備安裝這一建築服務,B公司銷售貨物和提供建築服務針對同一個客戶A公司提供,屬一項銷售行為,兩者間具有關聯性。
一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務繳納增值稅。
B公司主要經營建築及機電設備安裝業務,不屬於「從事貨物的生產、批發或者零售的單位」,其向A公司銷售外購設備並提供安裝服務,屬於「其他單位和個體工商戶的混合銷售行為」,就此項業務全額按照建築服務開具稅率為9%的發票,並無不妥。
值得注意的是,B公司如果已經按照兼營的有關規定,分別核算了銷售機器設備和提供安裝服務的銷售額,則應依據《國家稅務總局關於明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告談灶》(國家稅務總局公告2018年第42號)第六條的規定,對安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
這種情況下,銷售設備部分按銷售貨物開具稅率為13%的發票,安裝勞務部分按提供勞務開具稅率為9%的含衡扮發票;或者銷售設備部分按銷售貨物開具稅率為13%的發票,安裝勞務部分選擇簡易計稅按3%的徵收率開具發票。
另外,假如設備生產方直接向A公司銷售設備,則應按13%稅率開具增值稅專用發票。銷售價格不變的情況下,設備生產企業先將設備銷售給B公司,由B公司轉售給A公司並提供安裝勞務時,B公司可按照提供建築服務計算繳納增值稅,並開具稅攔伏率為9%的增值稅專用發票。這導致A公司可抵扣進項稅額有所減少。
風控建議
未分別核算的情況下,以批發或者零售為主的納稅人對銷售設備和提供安裝勞務應一並應按銷售貨物開具稅率為13%的發票;以提供建築勞務為主的納稅人,則應一並按提供勞務開具稅率為9%的發票。已按照兼營相關規定進行處理,並分別核算的情況下,銷售設備部分按13%的稅率開具發票、提供勞務部分按9%的稅率開具發票,或銷售設備部分按13%的稅率開具發票、提供勞務部分選擇簡易計稅按3%的徵收率開具發票。
對A、B公司來說,應在合同簽訂環節,提前考慮相關問題。B公司購入合同所需設備時,取得稅率為13%的增值稅專用發票,轉售給A公司時僅按提供建築服務開具稅率為9%的增值稅發票,這種做法並無差錯。但對於采購方A公司而言,企業設備采購部分的可抵扣進項稅額相應減少,後期增值稅稅負可能會上升。因此,交易雙方應事先在招標文件及後續的采購合同中,對專用發票開具事宜進行明確約定,避免事後產生經濟糾紛。

⑺ 安裝費稅率是多少

法律分析：一般納稅人安裝服務費的稅率是9%。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅稅率：

（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：1.糧食、食用植物油；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；3.圖書、報紙、雜志；4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；5.國務院規定的其他貨物。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。

⑻ 設備安裝調試費稅率是多少

如果是一般納稅人單位，設備安裝調試費增值稅稅率是9%；

如果是小規模納稅人單位，設備安裝調試費增值稅稅率是3%；

因為新冠疫情的影響，湖北地區以外的小規模納稅人執行的徵收率是按1%。