物業的設備都包含什麼科目

❶ 物業管理公司收取的物業費計入什麼會計科目

房租費、物業管理費、水電費都屬於管理費用、製造費用、銷售費用的核算范圍。

1、如為本單位行政管理部門發生的租金、物業管理費、水電費等，均納入「管理費」科目。

2、本單位銷售業務部門發生的租金、物業管理費、水電費等是否計入「銷售費用」科目。

3、單位生產部門發生的租金、慧余爛物業管理費、水電費等是否包含在「製造成本」項目中。

(1)物業的設備都包含什麼科目擴展閱讀前漏：

商品房的物業管理費一般由以下一些項目構成：

1、公共財產及其配套設施的維修費用，包括外牆、樓梯、人行通道、電梯（自動扶梯）、中央空調系統、消防系統、保安系統、電視音響系統、電話系統、配電系統、給排水系統等機械設備的維修費用，設備、機械、設施等。

2、管理人員的工資，包括工資、津貼、福利、保險、服裝費等。

3、公共照明毀姿、噴泉、灑草等公用事業支出。

4、購置、租賃必要的機器設備的費用。

5、財產保險（火災保險、災害保險等）和各項責任保險的支出。

6、垃圾清理、水池清理、消毒除害費用。

7、公共場所、幕牆、牆面的清潔費用。

8、公共區域的種花、種草、養護費用。

9、續期准備金，即物業配套設施的續期費用。

❷ 如何設置物業公司的會計科目

物業公司會計科目的設置參照《企業會計准則》，分為四大類：資產、負債類、液散所有者權益類、成本損益類。這里簡單列舉一些常用的：

一、資產類科目

1、流動資產類科目，如庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收賬款等。

其中預收帳款科目核算企業按合同規定向有關單位和個人預收的款項，如企業為物業產權使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養、綠化等預收的公共性服務費等收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入「應收賬款」科目的貸方。

2、非流動資產類科目，如固定資產、工程物資等。

其中工程物資核算企業承接物業工程所發生的各項支出。企業材對物業產權人或使用人提供的管理用房，商業用房進行裝飾發生的支出，也在本科目核算。

企業承接的房屋共用部位，共用改結設備大位，更新、改施工程發生的各續支出，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存材料」等科目。

二、負債類科目
如預收賬款、應付職工薪酬、其他應付款、應交稅費等。

其中代收款項可設置其他應付款項科目目核算企業因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電茹 謀氣費、有線電視費、電話費等。虛清企業受物業產權人委託代為收取的房租等，也在本科目核算。

本科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如物業產權人、使用人入住或入住後准備進行裝修時，企業向物業產權人、使用人收取的可能因裝修而發生的毀損修復、安全等方而費用的保證金等。

會計科目的設置是會計核算工作的第一步。會計科目為成本計算與財產清查等提供了前提條件。通過會計科目的設置，有助於成本核算，使各成本計算成為可能；而通過賬面記錄與實際結存的核對，又對財產清查，保證賬實相符提供了必要的條件。

❸ 物業設施設備的構成包括哪些

物業設施設備的構成包括：

住宅小區或單幢住宅內，建設費用已分攤進入住房銷售價格的共用的上下水管道、落水管、水箱、加壓水泵、電梯、天線、供電線路、照明、鍋爐、暖氣線路、煤氣線路、消防設施、綠地、道路、路燈、溝渠、池、井、非經營性車場車庫、公益性文體設施和共用設施設備使用的房屋等。

給水設備

房屋的給水設備是指房屋建築內部附屬設備中的生活給水、設備用水、消防給水等工程設施的總稱。它的主要任務是為業主和使用人提供符合標準的生活用水。主要由貯水池(箱)、給水泵、給水管網、水表等組成。

房屋的排水設備是指房屋設備中用來排除生活污水和屋面雨雪水的部分，它包括排水管道、通氣管、清通設備、抽升設備、室外排水管道等。房屋衛生設備是指房屋建築內部附屬的衛生器具，包括洗臉盆、浴盆、大便器、小便器等。

以上內容參考：網路-物業設備設施

❹ 物業管理公司為設備保養購買的清潔用品應列入什麼科目

1、管理服務人員的工資、社會保險和按規定提取的福利費等;

(即人員費用，包括基本工資、按規定提取的福利費、加班費和服裝費等)

2、物業共用部位、共用設施設備的日常運行、維護費用;

(包括;公共建築(如過道、門廳、樓梯及道路環境)內的各種土建零修費;給排水日常運行、維修及保養費;電氣、燃氣、消防系統設備維修保養費;公共照明費;易損件更新費等等)

3、物業管理區域清潔衛生費用;

(包括：清潔工具、勞保用品、清潔環衛、垃圾外運、化糞清掏等)

4、物業管理區域綠化養護費用;

(包括：綠化工具費、綠化用水費、農葯化肥費、雜草清運費、景觀維護費等)

5、物業管理區域秩序維護費用;

(即安全管理人員費用、安全器械裝備費等)

6、辦公費用;

(包括：交通費、通訊費、低值易耗辦公用品費、辦公用房水電費等)

7、物業管理企業固定資產折舊;

8、物業共用部位、共用設施設備及公眾責任保險費用;

9、法定稅費;

(包括營業稅、城市建設維護稅、教育附加費等)

❺ 物業公司涉及的會計科目有哪些

物業公司的會計處理
第一章 經營收入核算管理規定
1 經營收入的范圍經營收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。
1.1主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業握穗棚大修收入。
1.1.1物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公眾**性服務收入和特約服務收入。企業收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業管理收入，並設置明細科目核算。
1.1.2物業經營收入是指企業除物業管理及服務以外的其他經營性收入。如企業經營自己擁有產權的房屋建築物和共用設施取得的收入、前期費收入等。
1.1.3物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委託，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。 1.2其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他經營活動所取得的收入，包括企業代為經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建築物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業經營收入及無形資產轉讓收入等。
1.2.1商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收入。
2 經營收入的確認及其時間
2.1企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價段則款的憑據時確認為經營收入的實現。當年度經營收入必須計入當年度損益，不得提前或延後。 以下內容需要回復才能看到
2.2物業大修收入應當在業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後，確認為營業收入的實現。企業與業主委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，可根據合同或者協議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價款之日確認營業收入的實現。
3 經營收入會計科目處理
3.1 因物業管理、物業經營、物業大修等業務取得的經營收入計入「主營業務收入」科目。其他如材料物資銷售等屬於其他業務收入范圍的收入計入「其他業務收入」科目。以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設置並進行明細核算。
3.2 企業利用業主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入「其他應付款——***場地停車費代收」科目貸方，並全額計提和交納營業稅及附加稅費。根據物業管理服務協議支付業主委員會收益或各種應承擔的管理費用（按協議規定列支）時，計入「其他應付款——***場地停車費代收」科目借方;物業公司自身獲得的收益，即族鄭「其他應付款—***場地停車費代收」科目的貸方余額，借記並轉入「其他業務收入」。各企業可根據實際情況按項目管理處和費用類別設置明細賬進行核算。
第二章 成本費用核算管理規定
1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業管理、物業經營、物業大修等不同業務項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內不得任意改變。
2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限：
2.1生產經營成本和非生產經營成本的界限只有正常的生產經營活動消耗才能計入生產經營成本。生產經營成本主要包括：直接從事物業管理等經營活動的人員工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會經費、教育經費；房屋共用部位、共用設施設備維修及保養費；房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費；直接從事物業管理等經營活動人員的勞動保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用於物業管理等經營活動的固定資產折舊費等等。非生產經營活動消耗，如投資活動，籌資活動；非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產減值損失等，均不能計入生產經營成本。
2.2 生產經營成本與期間費用的界限凡與企業直接生產經營活動無關的經營管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業而發生的行政性管理支出等。
2.3 不同會計期間的成本費用界限根據「權責發生制」原則確定當期的成本費用，正確核算「待攤費用」和「預提費用」。會計期末未經主管稅務機關認可的「待攤費用」及「預提費用」，均應計入當年度損益。
2.4 不同核算單位的費用界限根據管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發生的成本費用，直接計入該管理處成本。
3 成本核算及科目設置 3.1按不同管理處設置「主營業務成本」明細賬，計算並歸集主營業務成本。
3.2主營業務成本下按物業管理過程中不同的核算對象，設置「物業管理成本」、「物業經營成本」、「物業大修成本」，並在明細科目下按成本類別設置三級明細科目。
3.3 物業管理成本的核算
3.3.1自營方式管理成本的核算。採用自營方式進行物業管理服務的，可將發生的各項直接費用按成本類別計入「主營業務成本—物業管理成本」。
3.3.2出包方式管理成本的核算。對部分採取出包方式進行的公共性服務，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結算款，並按成本類別計入「主營業務成本—物業管理成本」。
3.4 物業經營成本的核算物業管理企業經營由業主委員會或物業產權人、使用人提供的房屋、建築物和共用設施等物業應付給物業產權人、使用人的租賃費、承包費等計入「主營業務成本—物業經營成本」。直接為以上經營項目發生的人工工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會經費、教育經費、勞動保護費；材料費、水電費等也計入「主營業務成本—物業經營成本」。
3.5物業大修成本的核算物業大修成本是指物業管理企業承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新改造任務實際發生的工程支出。
3.6其他業務支出的核算其他業務支出是指企業從事其他經營活動所發生的有關成本和費用支出。企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。
3.7期間費用的核算企業籌建期間所發生的開辦費，在企業尚未實現收入之前計入「長期待攤費用」，不計入當期損益。在實現收入後，開辦費一次計入當期損益。屬於籌建期以後至企業實現收入前發生的期間費用，直接計入當期損益；企業實現收入以後，即正常經營期間發生的期間費用，直接計入當期損益。期間費用核算的科目設置按照《****集團財務管理制度》的規定執行。辦公費、通訊費、業務招待費、業務宣傳費、差旅費統一在期間費用下按照部門類別進行核算。
第三章 物業工程的核算
1 物業工程的內容物業工程，是指物業管理企業承接的房屋共同部位、共同設施設備大修、更新改造及由業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修等工程。物業工程按其實施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業管理企業自行組織施工；出包方式，指物業管理企業委託外單位承包工程。
2 物業工程的核算應在「在建工程」科目下設置明細科目「物業工程」，用於歸集物業工程所發生的各項支出。該科目借方登記物業工程發生的各項支出；貸方登記已完物業工程成本的結轉數；科目借方余額，反映在建工程的實際成本。本科目應按工程項目類別設置明細賬進行核算。
2.1自營工程的核算。企業自行組織施工時，本科目借方核算物業工程施工中發生各項費用，包括人工費、材料費、工程物資、機械使用費等。上述費用在發生時確定由某個工程項目負擔,則直接計入該項目成本；若涉及多個工程項目，應增設相應科目歸集有關費用支出，再按一定標准分配計入各有關項目。
2.2 出包工程的核算。委託外單位承包工程時，將支付給承包單位的工程價款，計入「在建工程——物業工程——**工程」科目，貸記「銀行存款」等科目。
2.3 工程完工交付使用的核算。
2.3.1企業承接的房屋共同部位、共同設施設備大修、更新改造工程完工交付使用時，其工程決算價款，須經業主委員會或物業產權人、使用人簽證認可。若該工程價款由維修基金列支，則根據分攤表進行轉賬結算；若該工程不由維修基金列支，則根據物業產權人、使用人的簽證進行價款結算。
2.3.2工程完工交付使用的會計科目處理：借記「銀行存款」或「長期應付款—代管基金」科目，貸記「主營業務收入—物業大修收入」科目；同時結轉已完物業工程成本，借記「主營業務成本—物業大修成本」，貸記「在建工程—物業工程—**工程」科目。
第四章 維修基金的核算
1 科目設置應在「專項應付款」下設置明細科目「代管基金」，用於核算企業接受委託管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。
2 維修基金的核算
2.1收到維修基金的核算收到維修基金時，借記「銀行存款」科目，貸記「專項應付款—代管基金—本金」。
2.2維修基金利息核算企業收到銀行計息通知單，屬於代管基金存款的利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「專項應付款—代管基金—利息收入」。
2.3維修基金收益核算物業企業有償使用產權屬全體業主共有的商業用房和共用設施設備，應支付的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，作為維修基金的收益，計入「專項應付款—代管基金」的貸方。
2.4維修基金使用核算由本企業承接房屋共用部位、共用設施設備進行大修、更新、改造任務的項目，實際發生的工程支出，通過「物業工程」科目核算，核算方法同第四章
2.5由外單位承接大修任務的，工程完工後，經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後與承接單位進行結算，並根據維修基金分攤表進行分配轉賬，借記「專項應付款—代管基金」，貸記「銀行存款」等科目。
第五章 代收款項的核算
企業應在「其他應付款「科目下設置明細科目「代收款項」，用於核算企業代收代付款項，如代收的電表初裝費、有線電視初裝費等。企業受物業產權人委託代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應按代收代交費用種類設置明細並按往來單位進行核算。

❻ 我是一家小規模物業公司，物業公司公共設施設備的維修和保養費應該通過什麼科目核算是主營業務成本還是

物業公司的主營業務是物業管理維護。因此發生的維護維修保養的費用，應計入物業的主營成本。
借：主營業務成本-維修費
貸：原材料

❼ 物業服務企業會計科目有哪些

物業管理企業會計科目明細

1、 資產類科目緩褲：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款其他應收款、長期待攤費用、固定資產、低值易耗品、固定資產清理、累計折舊、在建工程等。

2、 負債類科目：應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、短期借款、長期借款、其他應付款、預收賬款、應交稅金、其他應交款等。

3、 所有者權益類科目：實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈餘公積等。

4、 成歲賀本類科目：勞務成本等科目。

5、 損益類科目：主營業務收入、其他業務收入、乎哪派投資收益、營業外收入、主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

❽ 物業維修公共部位買的工具記入哪個科目

物業維修公共部位買的工具
1、工具價值較低，可計入周轉材料科目。
2、工具價值較高，符合固定資產條件，則計入固定資產科目。

周轉材料科目核算企業周轉材料的計劃成本或實際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架等。
固定資產，是指企業使用期限超過1年的房屋、建築物、機告虛團器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過2年的，也應當作為固定譽雹資產襪橘。

❾ 物業公司常用會計科目及會計分錄

常用的物業會計分錄有
一、常用的會計科目：
（一）預收帳款
1．本科目核算企業按合同規定向有關單位和個人預收的款項，如企業為物業產權人、使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養和保安、綠化等預收的公共性服務費等。
2．企業向有關單位和個人預收的款項， 借記「銀行存款」 科目，貸記本科目；收入實現時，借記本科目，貸記「經營收入」、「其他業務收入」科目。有關單位和個人補付的款項，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。
預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入「應收賬款」科目的貸方，不設本科目。
3．本科目應按有關單位和個人設置明細帳。
4．本科目期末貸方余額， 反映企業向有關單位和個人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關單位和個人補付的款項。
（二）代收款項
1．本科目核算企業因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。
企業受物業產權人委託代為收取的房租等，也在本科目核算。
2．企業收到代收的各種款項時， 借記「銀行存款」等科目， 貸記本科目；交給有關單位時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收取代辦手續費等服務收入時，借記本科目，貸記「經營收入」科目。
3．本科目應按代收代交費用種類設置明細賬。
4．本科目貸方余額，反映企業尚未支付的代收款項。
（三）其他應付款
1．本科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如物業昌喊產權人、使用人入住時或入住後准備進行裝修時，企業向物業產權人、使用人收取的可能因裝修而發生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。
2．發生的各種應付、 暫收款項，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
3．本科目應按債權人或應付、 暫收款項的類別設置明細賬。
4．本科目期末余額，反映企業尚未支付的其他應付款。
（四）代管基金
1．本科目核算企業接受委託管理的房屋共用部分、 共用設施設備維修基金棚薯。
2．企業收到代管基金時， 借記「銀行存款－－代管基金存款」科目，貸記本科目。
企業收到銀行計息通知，屬於代管基金存款的利息收入，借記「銀行存款－－代管基金存款」科目，貸記本科目。
1．本科目核算企業因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。
2．企業取得的各項收入，應按下列原則確認：
企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。
物業大修收入應當經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後，確認為營業收入的實現；企業與業主委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
3．企業為物業產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務以及特約服務而取得的物業管理收入，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，貸記本科目。
企業經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋、建築物和共用設鏈迅者施取得的物業經營收入，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，貸記本科目。
企業承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程，工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後進行轉賬，借記「代管基金」科目，貸記本科目。
4．本科目應按經營收入的種類設置明細賬，如「物業管理收入」、「物業經營收入」、「物業大修收入」等，其中「物業管理收入」，企業可以根據實際管理需要，按照物業管理收入的組成內容（如來源渠道等）設置明細賬，進行明細核算。
5．期末， 應將本科目的余額轉入」本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
（五）經營成本
1．本科目核算企業物業管理、 物業經營、物業大修等應結轉的經營成本。
企業所屬物業管理單位在經營中發生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入「管理費用」科目，不在本科目核算。
2．企業為物業產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務及特約服務所發生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存材料」、「應付賬款」等科目。
企業經營物業應付給物業產權人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記「代管基金」或」應付賬款」科目。
月份終了，企業應及時結轉已完物業工程成本，借記本科目，貸記「物業工程」科目。
3．本科目的明細核算應與經營收入的明細核算相對應。
4．期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，本科目應無余額。
（六）物業工程
1．本科目核算企業承接物業工程所發生的各項支出。
企業對業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修發生的支出，也在本科目核算。
2．企業承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發生的各項支出，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存材料」等科目。工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後進行轉帳，借記「代管基金」科目，貸記「經營收入——物業大修收入
」科目；結轉已完物業工程成本，借記「經營成本」科目，貸記本科目。
企業對業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修發生的支出，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存材料」等有關科目，工程完工結轉成本，借記「遞延資產」科目，貸記本科目。
3．本科目應按工程項目設置明細帳。
4．本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。
5．企業可以根據實際業務需要，增設相應的科目。
（七）經營收入
1．本科目核算企業在物業管理（主營業務）活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。
物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入。
物業經營收入是指企業經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋、建築物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。
物業大修收入是指企業接受業主委員會或者物業產權人、使用人的委託，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。
2．企業取得的各項收入，應按下列原則確認：
企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。
物業大修收入應當經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後，確認為營業收入的實現；企業與業主委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
3．企業為物業產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務以及特約服務而取得的物業管理收入，借記「銀行存款」、「應收帳款」等科目，貸記本科目。
企業經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋、建築物和共用設施取得的物業經營收入，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，貸記本科目。
企業承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程，工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後進行轉帳，借記「代管基金」科目，貸記本科目。
4．本科目應按經營收入的種類設置明細帳，如「物業管理收入」、「物業經營收入」、「物業大修收入」等，其中「物業管理收入」，企業可以根據實際管理需要，按照物業管理收入的組成內容（如來源渠道等）設置明細帳，進行明細核算。
5．期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。