㈠ 企業購買稅控設備及技術服務費,財務上的如何做賬這個月如何申報
1,普通發票分別是購金稅卡,IC卡和讀卡器,合計1416元
借:管理費用1416
貸:現金1416
2,普通發票防偽開票技術維護費407元
借:管理費用407
貸:現金407
3,專票分別是購電腦主機及列印機電子申報軟體和財務軟體,價6307.69,稅1072.31,合計7380,
借:固定資產或管理費用6307.69
應交稅費——應交增值稅(進項)
貸:現金7380
4,專票電子申報服務費價566.04稅33.96,合計600
借:管理費用566.04
應交稅費——應交增值稅(進項)33.96
貸:現金600
由於本月沒有銷項稅,沒有應交增值稅,所以購買的金稅卡,IC卡和讀卡器,合計1416元和防偽開票技術維護費407元無法抵減。等以後有了應交增值稅時再抵減(可以分幾次抵減)。
抵減分錄
借:應交稅費——應交增值稅(抵減增值稅)1416+407(或抵減多少寫多少)
貸:管理 費用或營業外收入1416+407(或抵減多少寫多少)
申報表上填寫在第23欄(增值稅抵減稅)