進口設備的關稅增值稅怎麼入賬

Ⅰ 進口貨物如何入賬

關稅計入進口貨物的成本，增值稅作為進項稅額抵扣：

借：庫存商品（或其他科目）{進價+關稅}

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）{進口增值稅}

貸：銀行存款（或其他相關科目）

來料加工，加工後復出口，在進口環節一般是免稅時。在將下角料內銷時，要補交關稅和增值稅。

從理論上講，關稅要按進口時海關估價為計稅依據；增值稅要以估價加上關稅為計稅依據。

(1)進口設備的關稅增值稅怎麼入賬擴展閱讀：

一、本科目核算企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，包括庫存產成品、外購商品、存放在門市部准備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

接受來料加工製造的代製品和為外單位加工修理的代修品，在製造和修理完成驗收入庫後，視同企業的產成品，也通過本科目核算。

企業(房地產開發)的開發產品，可將本科目改為「1405 開發產品」科目。

企業(農業)收獲的農產品，可將本科目改為「1405 農產品」科目。

二、本科目可按庫存商品的種類、品種和規格等進行明細核算。

三、庫存商品的主要賬務處理。

(一)企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期(月)末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、「農產品」等科目，貸記「生產成本」、「消耗性生物資產」、「農業生產成本」等科目。

產品種類較多的，也可按計劃成本進行日常核算，其實際成本與計劃成本的差異，可以單獨設置「產品成本差異」科目，比照「材料成本差異」科目核算。

採用實際成本進行產品日常核算的，發出產品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。

對外銷售產成品(包括採用分期收款方式銷售產成品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用計劃成本核算的，發出產品還應結轉產品成本差異，將發出產品的計劃成本調整為實際成本。

(二)購入商品採用進價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品進價，借記本科目，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目。委託外單位加工收回的商品，按商品進價，借記本科目，貸記「委託加工物資」科目。

購入商品採用售價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品售價，借記本科目，按商品進價，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。

委託外單位加工收回的商品，按商品售價，借記本科目，按委託加工商品的賬面余額，貸記「委託加工物資」科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。

對外銷售商品(包括採用分期收款方式銷售商品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。

採用進價進行商品日常核算的，發出商品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。採用售價核算的，還應結轉應分攤的商品進銷差價。

(三)企業(房地產開發)開發的產品，達到預定可銷售狀態時，按實際成本，借記「開發產品」科目，貸記「開發成本」科目。

期末，企業結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本，借記「主營業務成本」科目，貸記「開發產品」科目。

企業將開發的營業性配套設施用於本企業從事第三產業經營用房，應視同自用固定資產進行處理，並按營業性配套設施的實際成本，借記「固定資產」科目，貸記「開發產品」科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業庫存商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。

Ⅱ 海關進口增值稅怎麼做賬

做賬內容以下：
一、海關進口的增值稅和關稅做記賬憑證如下：
1、不能抵扣增值稅的，應把全部稅費計入進貨總成本，
（1）借：庫存商品（支付購入商品總含稅價，包括增值稅是641.09 關稅是110.08）；
（2）貸：銀行存款（發票總額支付數）；
2、其他進出口免費貨物按海關其在國內的價值徵收關稅和增值稅的金額同樣：
（1）借：庫存商品 ；
（2）貸：銀行存款；
3、其他進出口免費貨物指的是不用支付外匯貨款，該進口貨物是別人贈送的貨物或者樣品。進口還是要交關稅和增值稅，那是因為雖然客戶不要求支付貨款，將其免費贈送，但是貨物本身是存在價值的。而該產品的進口必然會對國內同類產品產生潛在威脅，因此海關還是會按照其在國內的價值（一般會適當降低）徵收關稅和增值稅的。
二、海關進口增值稅和關稅，進口關稅計入采購貨物成本，增值稅計入進項稅額 ，做賬如下：
（1）借：庫存商品（采購價+關稅等）；
（2）借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；
（3）貸：銀行存款。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二條增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5.國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。
稅率的調整，由國務院決定。
第八條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額＝買價×扣除率
（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

Ⅲ 海關進口增值稅與關稅怎麼樣做賬

看你進口的是什麼資產，是否付款了，一般分以下兩總情況：
1、存貨，而且你是一般納稅人，需要做進項稅抵扣，和國內的一樣，但是關稅要計入存貨的成本內，即：
借：存貨類科目（庫存商品，原材料等等）
12329.94+11632+697.92
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
2069.09
貸：銀行存款（或應付賬款）
12329.94+11632+697.92+2069.09
2、固定資產，應該全部（包括所有稅款）計入固定資產價值
借：固定資產
貸：銀行存款（或應付賬款）

Ⅳ 進口關稅怎麼做賬務處理

進口關稅做賬：借：庫存商品或原材料（采購價+關稅等）；應交稅費——應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品徵收的關稅。計算進口關稅稅款的基本公式是：進口關稅稅額=完稅價格×進口關稅稅率。
現在各國已不使用過境關稅，出口稅也很少使用。通常所稱的關稅主要指進口關稅。徵收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數量。
增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書，簡稱海關完稅憑證。應根據相關海關完稅憑證逐票填寫海關完稅憑證抵扣清單，在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一並報送。
關稅和增值稅都計入該設備的原值當中，即該設備入賬價值=原值+進口關稅+進口增值稅。關稅按該貨物歸屬類別適用關稅稅率，用關稅完稅價格*關稅稅率=關稅。

Ⅳ 進口增值稅會計分錄怎麼做

一、正面回答
進口的稅費分為關稅和增值稅，關稅計入采購貨物成本，增值稅計入進項稅額，具體分錄如下：
借：庫存商品或原材料(采購價+關稅等)
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
二、分析詳情
進口增值稅是進口環節征繳的增值稅，屬於流轉稅的一種。不同於一般增值稅對在生產、批發、零售等環節的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環節的增值額進行征稅的一種增值稅。
三、庫存商品是什麼
庫存商品是指企業已完成全部生產過程並已驗收入庫，合乎標准規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委託加工完成驗收入庫用於銷售的各種商品。
四、進口增值稅可以抵扣嗎
納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環節增值稅的，不論其是否已經支付貨款，其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。海關進口增值稅的申報抵扣，簽訂合同後應向主管稅務機關備案，取得海關完稅憑證後即可申報抵扣。

Ⅵ 進口增值稅、關稅怎麼入賬

進口關稅，應並入采購材料的成本中。分錄為:

借:原材料(采購價+關稅)

應交稅費一應交增值稅一進項稅額

貸:銀行存款

進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品徵收的關稅。各國已不使用過境關稅，出口稅也很少使用。通常所稱的關稅主要指進口關稅。

徵收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數量。因此，各國都以徵收進口關稅作為限制外國貨物進口的一種手段。適當的使用進口關稅可以保護本國工農業生產，也可以作為一種經濟杠桿調節本國的生產和經濟的發展。

(6)進口設備的關稅增值稅怎麼入賬擴展閱讀

計算進口關稅稅款的基本公式是：

進口關稅稅額=完稅價格×進口關稅稅率

在計算關稅時應注意以下幾點：

1、進口稅款繳納形式為人民幣。進口貨物以外幣計價成交的，由海關按照簽發稅款繳納證之日國家外匯管理部門公布的人民幣外匯牌價的買賣中間價摺合人民幣計征。人民幣外匯牌價表未列入的外幣，按國家外匯管理部門確定的匯率摺合人民幣。

2、完稅價格金額計算到元為止，元以下四捨五入。完稅稅額計算到分為止，分以下四捨五入。

3、一票貨物的關稅稅額在人民幣50元以下的免稅。進口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款，有FOB、CFR、CIF三種。現根據三種常用的價格條款分別舉例介紹進口稅款的計算。

參考資料來源：網路-進口關稅

Ⅶ 進口增值稅怎麼做賬務處理

海關進口增值稅的賬務處理怎麼做?
1.海關進口增值稅計入原材料或生產成本科目;
2.海關進口關稅可以通過國稅增值稅一般納稅人/海關憑證抵扣進行抵扣(先下載國稅通用稅務數據採集軟體,進入後填寫海關完稅憑證抵扣清單,數據申報後導出;再進國稅申報網-海關憑證抵扣導入就可以了);計入增值稅進項稅額.如下:(不知你是哪個省,我是浙江省的;也許各省的國稅申報網有所不同)
借:原材料(生產成本)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(庫存現金)
3.代理費、港口建設費、出入境檢驗檢疫收費收據、拖輪費可做業務銷售費用,計提銷售費用. 【海關進口增值稅的賬務處理怎麼做?】

Ⅷ 保稅業務因未達到海關核定要求而繳納的關稅和增值稅怎麼入賬

關稅和增值稅都計入該設備的原值當中，即該設備入帳價值等於原值加進口關稅加進口增值稅。增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。