設備報廢賣廢品如何交增值稅

1. 閑置設備報廢出售需要交納增值稅嗎

如果是一般納稅人抄，那麼你要看看這台設備什麼時候購入的，有沒有進項抵了，屬於不能抵扣進項且未抵扣的可以按照簡易徵收辦法，按4%減半徵收，並只能開具普通發票。否則，就是17%的稅率，可以開具專票。
如果是小規模，那麼是2%徵收率。

2. 關於固定資產報廢處置的增值稅問題

你的專管員可以下崗了，他什麼都不懂怎能在這個崗位上。----他年齡應該很大。只知道過去。專

根據最新屬增值稅暫行條例等規定。出售09年1月1日後購進的固定資產，稅率17%。以前的4%並減半徵收。
小規模納稅人 稅率3%。 以前的4%並減半徵收。
廢品賣按17%或3%徵收，沒有優惠

3. 銷售已報廢無殘值的固定資產如何繳增值稅

日期： 2012-05-10 來源: 中國稅網 【大話財稅李國華】對該問題的答復，本人有不同見解，如有不妥，望請見諒！ 問：我公司2010年末報廢一宗已提足折舊、未留殘值的固定資產，2012年對外銷售該宗固定資產，其中部分機器設備對其他行業仍具有使用價值。我公司將此項收入，計入「營業外收入」科目，是否需要按4%減半繳納增值稅？如何賬務處理？是否符合免繳增值稅的條件？ 《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發[1995]288號）第十條規定，對暫免增值稅的「使用過的其他屬於貨物的固定資產」做出限定，應同時具備三個條件：（一）屬於企業固定資產目錄所列貨物；（二）企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；（三）銷售價格不超過其原值的貨物。對於符合上述三個條件的屬於免稅的固定資產，暫免徵收增值稅。請問此規定是否仍有效力？ 如果不符合國稅函發[1995]288號文件三個免稅條件的固定資產，即《財政部、國家稅務總局關於舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》（財稅[2002]29號）文件所述「應稅固定資產」，則是否應按4%減半徵收增值稅？ 答：《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）第二條規定，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額： （一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行： 1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。 一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。 對照上述規定及問題所述情形，貴公司處理一宗報廢固定資產，即使部分資產其他單位仍可繼續使用，但取得的也是殘料變價收入，並不是銷售整體固定資產取得的收入，應適用17%稅率計算增值稅。【大華財稅李國華】本人認為在處理的此宗固定資產中，按17%稅率征增值稅還是按4%減半徵收增值稅，不在於該宗固定資產是否已提足折舊，關鍵在於出售企業是按固定資產變價出售，還是按廢品廢件出售，以及購買企業是按固定資產使用，還是使用其中的部分零件來綜合判斷。該案例中，部分資產其他單位仍可繼續使用，應該不會按廢品廢件的價格出售，而購買方購買後也按固定資產使用，則應按4%減半徵收增值稅；當然，如果確實按廢品出售，而購買方也沒有按固定資產使用，則按17%稅率征增值稅。 《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發[1995]288號）第十條規定已在財稅[2009]9號文件中明確廢止。

4. 處置報廢的固定資產要交增值稅嗎

處置報廢的固定資產要交增值稅。

5. 固定資產報廢處理損失需要交增值稅嗎

需要。

增值稅一般納稅人，銷售動產分為為2種情況進行處理：

一是銷售的舊設備是2009年1月1日以後購買的，因為當時已經抵扣了進項稅額，所以現在銷售時要按照取得的價款（不含稅）依據17%的稅率計算銷項稅額；

二是銷售2009年1月1日之前購買的，由於當時沒有抵扣進項稅額，現在把它賣掉，要按照簡易的增值稅計算方法，即用含稅的價格/1.03*2%，這是最新的計算方法。如我的回答能對您能有些幫助，懇請採納為盼！

6. 企業處置廢舊物資怎樣計算應交增值稅

1、《增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工內、修理修配勞務以及進口貨容物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
2、一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，自2014.07.01日起調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。
3、一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。

例如：不含稅銷售額=104÷(1+3%)=100.97(萬)
應納稅額=100.97×2%=2.02(萬)

7. 出售報廢固定資產要交增值稅嗎

出售報廢固定資產要交增值稅

相關規定：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二條規定，條例第一條所稱條例規定的勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務(以下稱應稅勞務)。另外，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。由此可見，營業外收入是否應當納稅應當視其是否提供了增值稅或增值稅應稅勞務，而並非是納稅人取得的所有收入都應當繳納增值稅或增值稅。營業外收入納稅情況具體如下：

1、固定資產盤盈，就是指在進行固定資產盤點的時候，實存數大於賬存數，實物多於賬面。固定資產盤盈收入即不屬於增值稅應稅范圍，又不屬於增值稅徵收范圍，即不需要繳納增值稅，也不需要繳納增值稅。

2、處置固定資產凈收益應當區分不同情況：

（1）屬於處置不動產而取得的收益，是屬於銷售不動產行為，應當按取得的全部收入，按照增值稅條例中第一條的「銷售不動產」進行繳納增值稅，稅率為5%。如果處置設備等屬於貨物范疇的，則屬於增值稅征稅范圍。增值稅的徵收又區分不同情況。銷售使用過的固定資產。固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具。所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。在計算徵收增值稅上：一般納稅人銷售自己使用過的屬於增值稅政策規定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅;一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，自2009年1月1日起，應區分不同情形徵收增值稅：銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅;2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅;2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅;銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的物品，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額=含稅銷售額/(1+4%)，應納稅額=銷售額*4%

（2）銷售使用過的固定資產，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票;按適用稅率徵收增值稅的，可以開具增值稅專用發票。小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)，應納稅額=銷售額*2%。

（3）其他個人(僅指自然人)銷售使用過的固定資產免徵增值稅。個人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

3、確實無法支付的應付款轉營業外收入，該項收入即不屬於增值稅應稅范圍，也不屬於增值稅徵收范圍，即不需要繳納增值稅，也不需要繳納增值稅。

4、債務重組，又稱債務重整，是指債權人按照其與債務人達成的協議或法院的裁決同意債務人修改債務條件的事項。也就是說，只要修改了原定債務償還條件的，即債務重組時確定的債務償還條件不同於原協議的，均作為債務重組。企業債務重組中，企業即不存在銷售貨物或提供增值稅應稅勞務，又不存在提供增值稅應稅勞務，所以債務重組收入即不屬於增值稅徵收范圍，也不屬於增值稅徵收范圍，即不需要繳納增值稅，也不需要繳納增值稅。

5、財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。一般來說，政府補助收入不屬於增值稅徵收范圍，不需要繳納增值稅。但政府補助是直接針對納稅人提供增值稅應稅勞務取得的補貼，則應當並入應稅勞務收入計算繳納增值稅。另有規定除外，如《財政部、國家稅務總局關於對國有糧食企業取得的儲備糧油財政性補貼收入免徵增值稅問題的通知》(財稅〔1996〕68號)規定，經國務院批准，對國有糧食企業保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入免徵增值稅。

6、非貨幣性資產交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產、無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行非貨幣性資產交換的交換。該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(即補價)。認定涉及少量貨幣性資產的交換為非貨幣性資產交換，通常以補價占整個資產交換金額的比例低於25%作為參考。非貨幣性資產交換凈收益，對於凈收益部分不需要繳納增值稅，但對於用非貨幣性資產進行交換的行為，如果貴企業對外交換時涉及到無形資產或者不動產的換出則需要按上述規定分別按「轉讓無形資產」及「銷售不動產」進行繳納增值稅，稅率均為5%;如果對外交換時涉及到貨物或者動產的換出則按上述規定繳納增值稅。

7、捐贈收入。捐贈是指沒有索求地把有價值的東西給予別人。所以，對於接受捐贈的人並未向捐贈方提供增值稅應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的情節，由此而獲得的各種捐贈收入，不徵收增值稅。

8、違約金(罰金)收入。企業違約金收入屬於非經營性偶然收入，屬於營業外收入核算范疇，應計入營業外收入科目。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第五條以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十三條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用;所稱價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費。但價外費用並入增值稅應稅收入征稅的前提必須是：納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。也就是說：收取違約金或賠償金的對象是接受應稅勞務、受讓無形資產或不動產的一方，收取違約金的根源是因為有應稅行為的發生。但對雖然收取了違約金，但並未提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產不徵收增值稅。

另據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用(但是不包括收取的銷項稅額)。以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。與增值稅一樣，納稅人收取違約金並入收入徵收增值稅的前提必須是發生了銷售貨物或提供了增值稅應稅勞務，沒有該前提，相應收取的違約金收入也就失去了徵收增值稅的基礎。

9、罰沒收入。罰沒收入是政府部門依法處理的罰款和沒收品收入，以及依法追回的贓款和贓物變賣收入。在具體實踐中，仍存在政企不分，如煙草部門執法而取得的罰沒收入。一般來說，如果是與取得收入無關的罰款則不需要交納流轉稅，如果是與取得收入有關的罰款還應該交納流轉稅(增值稅、增值稅)。根據《財政部、國家稅務總局關於罰沒物品征免增值稅問題的通知》(財稅字[1995]69號)規定，執罰部門和單位查處的屬於一般商業部門經營的商品，具備拍賣條件的，由執罰部門或單位商同級財政部門同意後，公開拍賣。其拍賣收入作為罰沒收入由執罰部門和單位如數上繳財政，不予征稅。

8. 賣舊設備要交增值稅嗎

一般納稅人賣2009年錢買的設備按照4%減半徵收增值稅。2009年以後買的設備按照17%交納增值稅。
小規模納稅人銷售使用過得設備按照 銷售額/（1+3%）*2%交納增值稅。

望採納O(∩_∩)O~

9. 銷售廢品交增值稅嗎

企業賣廢品的銷售收入,應該按照增值稅條例的規定，依照企業生產同類產品交納增內值稅：
1、企業容生產購進原材料按照有關規定抵扣了進項稅額，那麼無論是銷售廢品還是下腳廢料，都要按照企業所生產的同類應稅產品適用稅率計算交納增值稅；
2、關於廢料出售稅率選擇問題，如果生產的產品與耗用的原材料適用不同的增值稅稅率，應從高適用增值稅稅率，即：企業生產的產品適用稅率為17%，而購進的原材料是13%，那麼，按照規定，企業賣廢品必須按照17%的適用稅率計算交納增值稅。
3、凡是出售企業的廢料收入需要繳納稅款的：
變賣出售廢料必須計算增值稅銷項稅額的依據是：處理的出售廢料已經流出企業，屬於對外處置，並且收到變賣款，實質上具有商業性質，因此，必需計算銷項稅額。

10. 出售提前報廢的設備應該如何繳納增值稅

購買時抵扣了進項稅的，按17%計算確認銷項稅額，購買時未抵扣進項稅的，按3%徵收率計算增值稅，可以享受按2%優惠稅率繳納增值稅。