建築設備的稅率是多少

Ⅰ 建築工程上機械設備租賃費稅率是多少

機械設備租賃屬於動產租賃。
一般納稅人出租機械設備，增值稅稅率13%；
小規模納稅人3%（2021年3~12月可以選擇優惠政策1%）

Ⅱ 建築施工項目，增值稅3%、6%、9%、13%稅率怎樣區分

在建築施工項目當中，可能會碰到比較復雜的稅率。要區分這些稅率，可以先了解其背景和含義，再結合具體的業務。

一、如何分清建築業的稅率

1. 區分增值稅稅率與徵收率

建築業所涉及到的增值稅比率，有稅率與徵收率之分。

（1）建築業的稅率： 一般納稅人採用一般計稅規則的時候所用的增值稅比率就是稅率。

對於建築服務來說，一般納稅人適用的稅率為9%。

（2）建築業的徵收率： 當採用簡易計稅的時候，所適用的增值稅比率就是徵收率。

比如， 提供建築服務的是小規模納稅人，那麼可能就適用於3%的徵收率。

或者雖然是建築服務一般納稅人，但是 按照規定可以適用簡易徵收的，那麼也是採用3%徵收率。

2. 分清具體的業務

不同的業務所涉及到的稅率是不同的。在實務當中，納稅人要對於不同的業務進行區分。

在提供建築服務的時候，除了會涉及到建築業的稅率，還可能會涉及到采購貨物或者有形動產服務，亦或者是其他的一些輔助服務，所以這個時候就需要明確相關的稅率。

（1） 銷售貨物或提供應稅勞務對應的稅率13% 。比如，建築服務當中可能涉及到采購原材料或者提供加工修理修配勞務，有形動產租賃服務都適用這個稅率。

（2） 現代服務的稅率6% 。比如我們需要提供工程設計或者工程勘察勘探服務，又或者我們需要提供工程造價鑒證服務，那麼這些都屬於現代服務的范圍，適用6%的稅率。

3. 了解特殊的情況

在建築服務當中還可能涉及到一些比較特殊的情況。

（1）一般納稅人採取簡易徵收

建築業的一般納稅人在某些特定情況下可以適用簡易徵收。比如，以清包工方式提供的建築服務，為甲供工程提供的建築服務等。納稅人要根據自己的情況來判斷是否適用徵收率。同時還需要注意選擇了簡易徵收之後，一般納稅人的進項就不能再進行抵扣了。而且原則上在36個月內不得變更。企業需根據自身情況進行稅收的測算，再進行選擇。

（2）預繳稅款

涉及到發生異地建築服務，需要預繳稅款時，可能會用到2%/3%的徵收率。

二、建築服務中稅率復雜帶來的問題

在實際當中，由於建築業的稅率非常復雜，如果區分不清那就會造成一些問題。

1. 稅率徵收率沒有分清

對於一般納稅人採用一般計稅方法的時候，是適用9%的稅率的，這時候如果選擇的都是小規模的供應商，那麼取得3%徵收率的發票，會減少相應的進項。

2. 特殊情況沒有分清

對於符合條件的一般納稅人是可以採用簡易徵收的。比如，一般納稅人銷售機器設備的同時提供安裝服務，安裝服務就可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅徵收率3%。沒有分清特殊情況，可能就沒有選擇簡易徵收。

三、結合企業實際的應對策略

1.了解基本稅率並結合企業情況

先了解基本的稅率和徵收率，再結合企業的實際情況，看究竟企業涉及到哪幾種稅率，13%，9%還是6%。

2.根據實際情況進行稅收的測算

企業需要根據實際的上下游情況，測算自身的稅負率高低，看看有沒有進一步優化的空間。

3.看看企業有沒有適用的優惠政策

如果企業沒有復雜的組織結構，那麼可以看看企業是否能夠適用簡易徵收，來解決進項的問題。

總的來說，建築業涉及到的增值稅稅率比較復雜，需要了解基本的稅率，再結合企業的實際情況進行測算，看有無可以改進的空間，包括申請簡易徵收等方法等，來對企業的稅負情況進行優化。

建築施工項目增值稅稅率的區分其實並不難，關鍵在根據自身的情況如何運用好這些政策，從而更大力度的 減輕稅收負擔。

先說你題目中的3%、6%、9%、13%四檔稅率是怎麼回事，又該怎麼適用稅率。

3%稅率

嚴格來講這個3%不能叫稅率，應該叫徵收率，因為增值稅的基本稅率沒有這一檔。

大家都知道，這小規模納稅人就可以適用3%徵收率，這個不是老周回答的重點，咱們重點說說一般納稅人適用這3%徵收率的情形。

1.建安施工的清包工項目可以適用簡易徵收的3%徵收率

什麼叫清包工？所謂清包工就是我們常說的包工不包料，就是我對這個工程項目我只出勞力，像水泥、鋼筋、腳手架等工地需要的材料全部由甲方提供。

你想想啊，我方提供的只有勞力，沒有買進來任何材料，也就是完全沒有進項發票，如果清包工項目取得的收入要按一般計稅的稅率9%徵收的話，那麼就會導致施工企業沒有進項抵扣，應納增值稅很高，從而導致附加稅費的支出過高，間接增加企業稅負。

2.營改增之前的老項目可以適用3%徵收率

什麼叫老項目？如果施工許可證的開工日期在2016年4月30日前或者施工合同註明的開工日期在2016年4月30日前，都可以被認定為老項目，適用3%徵收率。

當然，隨著時間的推移，符合這個條件的建安施工項目是越來越少的。

6%稅率

建安施工涉及到這個稅率的地方不多，主要是集中在圖紙涉及、咨詢規劃等方面，比如建安企業為建設方提供的施工技術咨詢服務就適用6%的稅率，不過這涉及的金額應該不是很大，咱們看看6%增值稅的稅目就明白了。

9%稅率

這才是當前建築施工項目增值稅的正主，目前大部分城市的房地放開發項目的施工企業都是按這個稅率計稅的。

為什麼？

第一，一般納稅人的標準是銷售額超500萬元，這建築施工項目隨隨便便一個工程就超500萬元了，所以絕大部分施工企業都是一般納稅人。

第二，建築施工項目實行清包工的不多，以老周觀察，至少我們這邊的房地產開發基本都是施工方包工包料的。

所以，實際上業務中，適用這個稅率的建築施工項目是最多的。

13%稅率

我們都知道，從2019年4月1號起，增值稅的稅率實際上只有三檔，分別為13%、9%、6%，分別對應不同的增值稅品目，這13%稅率是由原適用17%、16%增值稅品目調整過來的。

正常來講，建築施工項目涉及到這個稅率的不是很多，但是如果這個建安企業在提供工程施工服務的同時還銷售建安材料等，確實可以適用這一稅率。

總的看來，老周私以為，在一些小城市，選擇清包工的方式簡易計稅對施工企業更為有利，因為施工企業的沙子、卵石等支出很難取得進項發票，按一般計稅劃不來。如果是大城市就可能管理規范些，能夠有限取得進項發票，可以選擇一般計稅。

當然，這些事情在簽訂合同前都應該先跟建設方（甲方）溝通好，別被稅務局抓到小辮子。

關於這個問題回答如下：

1.建築施工企業如果是小規模納稅人，實行增值稅簡易計稅，簡易計稅徵收率3%。

2.建築施工企業如果是增值稅一般納稅人，如果應稅項目是增值稅簡易計稅項目則實行增值稅簡易計稅，簡易計稅徵收率3%。目前建築施工企業增值稅簡易計稅主要有以下情形：

一是一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

二是一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

三是一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

四是一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

五是一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

六是建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的。特別注意這種情況只能適用簡易計稅方法計稅，不能選擇。

3.建築施工企業增值稅一般計稅項目目前的增值稅適用稅率已由過去的11%降為9%，不存在6%、13%的施工項目。

4.建築施工企業目前可能存在涉及的有6%、13%增值稅稅率的進項稅額增值稅發票，比如購買應稅服務可能涉及6%的稅率增值稅發票，比如購買設備可能涉及13%的增值稅發票。

3%、9%和13%施工企業涉及的比較多，6%的很少碰到。

1、涉及到9%的情形。

施工企業一般納稅人提供建築服務，增值稅率為9%。這是一般規定，適用於2016年5月1日之後開工的工程項目，以及2016年5月1日之前開工的一般計稅項目，但甲供工程及清包工工程除外。

所以，在大多數情況下，施工企業需要為甲方開具稅率為9%的增值稅專用發票。

2、涉及到3%的情形。

（1）、施工企業為實行簡易計稅的工程項目提供建築勞務，或為甲供工程、清包工工程提供建築勞務，以及施工企業小規模納稅人提供建築服務，增值稅徵收率為3%。

注意：我們這里講的是徵收率，而不是增值稅率。實行簡易計稅的項目，不允許抵扣進項稅。

例：施工企業為清包工工程提供建築服務，本月應確認銷售收入103萬元（含稅），則本月應納增值稅額=103/（1+3%）*3%=3（萬元）。

（2）、施工企業采購商品混凝土，以及從小規模納稅人處采購建築材料，可以由稅務機關代開稅率為3%的增值稅專用發票。這是在采購環節，涉及到徵收率為3%最多的情形。

3、涉及到13%的情形。

施工企業從一般納稅人處購買工程材料，比如鋼材等，以及租賃施工機械等，可以取得稅率為13%的增值稅專用發票。

4、6%的增值稅率作為施工企業來講，很少涉及，主要是工程咨詢等。

5、對於實行一般計稅的的施工項目，以進項稅額抵減銷項稅額，計算應納增值稅額，所以作為施工企業來講，在采購工程材料時，盡可能選擇一般納稅人作為供應商，盡可能取得稅率為13%的增值稅專用發票。

非請自來。

什麼意思？建築施工項目？怎麼區分？是想問建築施工工程涉及的稅率（徵收率）都有哪些吧？

不知道怎麼理解「建築施工項目」？我想應該是建築工程，也就是增值稅講的「建築服務」，提供建築服務涉及的增值稅稅率、徵收率分別為9%、3%，還有一個預征率2%。其中，9%是一般納稅人採用一般計稅方法徵收適用的稅率；3%是小規模納稅人及一般納稅人採用簡易計稅方法適用的徵收率；2%為一般納稅人異地提供建築服務時預繳稅款適用的預征率。

通過簡單介紹，大概對建築服務的相關稅率（徵收率、預征率）有初步認識，並非要區分什麼稅率3%、6%、9%、13%。

如果一般要將題目的稅率與「建築施工項目」聯系，那隻能是這樣來考慮。比如，6%的稅率在建築施工也可能會涉及，當然這並不是銷售業務適用的稅率而是購進業務適用的，像一般的施工項目，可能需要進行設計、測繪、工程勘察勘探等，這些服務對應的稅率就是6%。

對於13%，一般是銷售貨物、提供勞務適用的稅率，如果要與「建築施工項目」聯系，那就是施工中采購、領用了相關的材料物資、勞務。

大概就是這樣。其實像題目說的，可以從兩方面來把握，一是了解建築服務涉及的稅率，二是了解所有的稅率，知道某一稅率對涉及什麼項目，這樣就容易多了。

@建築行業的稅費檔次確實很多這也說明了建築行業確實復雜，涉及到的面廣，所以才會有這么多檔的稅率。具體來說，就我們經常遇到的稅率主要是這樣的:

1.3%的稅率，主要有兩種，工程類的簡易徵收是採用3%的，比如甲供工程，清包工，小規模納稅人等等，這幾種情況都是適用於3%的稅收；另外一個，主要的當地材料也是3%的，比如水商品混凝土等等。

2.6%這一檔，主要就是服務類企業了，比如說工程保險，監理，造價咨詢服務，科研等等，都是採用這一檔的稅率。

3.9%這一檔，主要是一般的工程稅率，現在都是採用這個。

4.13%。這個主要是在建築材料采購方面的稅，像鋼材等等這些就是13%的了。

這四個稅率是在工程行業時常會遇到的，這足以說明工程行業的復雜和系統性，涉及到這么多的稅率。工程行業還涉及到別的檔次的稅率嗎？歡迎討論哈。。。

營改增過程中建築業變動最大，原來僅3%的營業稅率，現在3%的徵收率，6%、9%、13%的基本稅率均有涉及，所以要准確區分！

下面就建築業可能涉及的各個稅率的情形分別說明一下，請耐心看完！

一、3%的徵收率

1、小規模納稅人

建築業小規模納稅人營改增後提供建築勞務，適用3%的徵收率計算繳納增值稅，比如：收入103萬元，營改增前應交營業稅103*3%=3.09萬元，營改增後繳納增值稅103/1.03*3%=3萬元；

2、一般納稅人

①營改增後，建築業一般納稅人以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建築工程老項目提供的建築服務；建築工程老項目，是指：①《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；②未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；③《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期，但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目

②營改增後，建築業一般納稅人銷售自產的以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）適用簡易計稅3%的徵收率；

③營改增後，建築業一般納稅人銷售自產的商品混凝土適用簡易計稅3%的徵收率；

④營改增後，建築業一般納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建築、安裝服務，應分別核算貨物和建築服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者徵收率3%；

⑤建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%的徵收率；

二、6%的基本稅率

建築業涉及6%的情況不是太多，一般情況下是作為取得的進項稅額抵扣的，比如支付的設計費、勘測費、工程監理費等取得一般納稅人開具的增值稅專用發票；

三、9%的基本稅率

營改增後，建築業一般納稅人提供工程、安裝、修繕、裝飾和其他建築服務適用9%的稅率，營改增後建築業基本稅率經歷了兩次下調，由11%調到10%，再由10%下調到現在的9%，簡易計稅只是營改增的過渡政策，相信以後9%的稅率才是主流！

四、13%的基本稅率

營改增後，建築業一般納稅人購入貨物或者有形動產租賃等適用13%的稅率，比如：購入鋼材、邊角料等或者租賃挖機、吊車等均適用13%的稅率；

五、其他情形

今年受疫情影響，除湖北省外，小規模納稅人提供建築服務適用3%的徵收率，減按1%的徵收率徵收增值稅，當然，也可以放棄減征！

建築業有時涉及人力資源外包，小規模納稅人適用3%的徵收率，如果是一般納稅人的話，也可以選擇簡易計稅，但是徵收率是5%。

上述這些情形是我能想到的，可能不全面，但是希望能為您提供些許幫助！

建築施工項目， 3%、6%、9%、13% 這幾個稅率是都有可能涉及到的。下現分別說明適用情況：

一、3%是簡易計稅

適用范圍：

1、老項目

2016年4月30日前的老項目，這里所說的老項目是指《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目;如果未取得《建築工程施工許可證》的,建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

目前這種老項目幾乎沒有了。

2、甲供工程或清包工項目

在稅法的定義中，甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。清包工，是指施工方不採購建築工程所需的材料，或只採購輔助材料，並收取 人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

上述的兩種情況均可以適用簡易計稅，按照徵收率3%繳納增值稅；也可以按照一般計稅方式，稅率為9%。

但是有一個特殊的情況，就是特定甲供，就沒得選擇了，只有一方式就是簡易計稅。

那麼什麼是這種特定甲供呢，就是建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。

大家不要暈，我用建築行業通用的術語解釋一下，總承包單位就是乙方，建設單位就是甲方，也是業主，適用簡易計稅的是乙方。

稅法在很多計稅方式都是可以選擇的，但是這種情況就是比較強硬的了，省的甲方總是欺負乙方，稅法就不讓甲方作主了。

二、6%是現代服務

在建築施工項目中，如果是設計類、勘察類等的項目，而且是一般納稅人就按照現代服務6%計稅。

如工程勘察勘探服務，是指在采礦、工程施工前後，對地形、地質構造、地下資源蘊藏情況進行實地調查的業務活動；

設計服務，包括工程設計、文印曬圖等；

認證服務，證明建築項目服務等符合相關技術規范、相關技術規范的強制性要求或者標准；

鑒證服務，是指具有專業資質的單位受託對相關事項進行鑒證，對工程造價鑒證、工程監理、房地產土地評估、建築圖紙審核等發表具有證明力的意見。

三、9%是一般計稅

就是對全部的建築服務，而且是一般納稅人，除上述選擇簡易計稅以外的全部按照一般計稅9%繳納增值稅。

具體是指對各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。

包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

四、13%是銷售貨物

稅法中的貨物是指的全部的有形動產，在建築施工中包括銷售設備、銷售材料等。

這裡面其實也隱藏著非常復雜的處理方式的選擇，比如銷售設備並提供安裝，這在稅法中屬於混合銷售。

進一步劃分為購進的設備和自產的設備。

先別暈，來看這個圖，

圖中將兩種情況進行了區別，如果是自產的機器設備，那麼只能把設備價格和安裝價格分離開來，然後安裝部分再選擇按照簡易計稅3%或一般計稅9%都可以。

如果是外購的機器設備，選擇的情況就更多了，第一種是設備和安裝整體打包，如果主行業是設備銷售，就按照13%繳納增值稅，如果主行業是建築安裝就按照9%繳納增值稅；第二種是設備和安裝分離開來，貨物按照13%繳納增值稅，安裝還是可以選擇簡易計稅3%或一般計稅9%。

對於工程承包方，一般項目情況下，開具發票時增值稅銷項是9%，成本的進項可能是3%、6%、9%、13%等稅率。

在簡易計稅下，也就是清包工模式，開具發票時增值稅徵收率是3%，分包成本可以根據發票進行差額納稅，但進項專票在這類型的項目上用不上，成本全部開具普通發票就可以了。

建築施工項目，增值稅3%、6%、9%、13%稅率怎樣區分？

增值稅已經在稅率繁多的道路上越走越遠了！不少財務人員紛紛吐槽，減稅降費是好事，可以，誰能夠把增值稅稅率檔次減一減啊？真是上輩子不努力，這輩子做會計，令人傷心。

具體到建築施工項目，四擋稅率的區分如下：

一、3%稅率：小規模納稅人的徵收率和一般納稅人採用簡易計稅方法計稅。

不止是建築業的小規模納稅人採用的是3%的徵收率，其他行業的小規模納稅人大部分也是3%的徵收率。因此，這是一個普適性的規則。

但對於建築業的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能採用3%的徵收率。這些情況，就是一般納稅人的簡易徵收。最典型的幾個簡易徵收是：

1.以清包工方式提供的建築服務；

2.為甲供工程提供的建築服務；

3.為建築工程老項目提供的建築服務；

4.建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅；

二、6%稅率：提供的服務大類不是建築業，可能是現代服務、鑒證服務等。

在提供建築服務的時候，往往還會涉及到一些輔助的服務。比如，工程設計、工程勘察勘探服務、工程監理等，這些服務要特別注意其所屬於的類別。因為從2018年1月1日開始，納稅人開票的時候，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並列印在發票票面上。因此，要注意正確的匹配。

比如，工程設計，是屬於現代服務中的文化創意服務；開發票的時候，應該是：*設計服務*工程設計，適用現代服務的6%稅率。又如，工程勘察勘探服務，屬於現代服務中的研發和技術服務；開發票的時候，應該是：*研發和技術服務*工程勘察勘探；適用現代服務的6%稅率。再如，工程造價鑒證屬於現代服務中的鑒證咨詢服務；開發票的時候，應該是：*鑒證咨詢服務*工程造價鑒證，也是適用於鑒證服務的6%稅率。因此，分清服務的類別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率。

三、9%稅率：建築行業一般納稅人的基本稅率。

2016年，建築業加入了「營改增」的大軍，3年來實現了稅率從11%到9%的轉變。

對於建築業的一般納稅人來說，提供建築服務一般都是適用9%的稅率的。建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。凡是建築業一般納稅人簽署合同是屬於這個范圍內的，一般適用9%的稅率。

四、13%稅率：銷售貨物提供應稅勞務

現在13%的稅率一般是涉及銷售或者進口貨物，提供加工修理修配勞務，有形動產租賃服務，是17%的稅率降檔而來，也是傳統的增值稅稅率。

建築工程，也就是增值稅講的「建築服務」，提供建築服務涉及的增值稅稅率、徵收率分別為9%、3%，還有一個預征率2%。其中，9%是一般納稅人採用一般計稅方法徵收適用的稅率；3%是小規模納稅人及一般納稅人採用簡易計稅方法適用的徵收率；2%為一般納稅人異地提供建築服務時預繳稅款適用的預征率。

通過簡單介紹，大概對建築服務的相關稅率（徵收率、預征率）有初步認識，並非要區分什麼稅率3%、6%、9%、13%。

如果一般要將題目的稅率與「建築施工項目」聯系，那隻能是這樣來考慮。比如，6%的稅率在建築施工也可能會涉及，當然這並不是銷售業務適用的稅率而是購進業務適用的，像一般的施工項目，可能需要進行設計、測繪、工程勘察勘探等，這些服務對應的稅率就是6%。

對於13%，一般是銷售貨物、提供勞務適用的稅率，如果要與「建築施工項目」聯系，那就是施工中采購、領用了相關的材料物資、勞務。

Ⅲ 建築業增值稅稅率

建築業增值稅稅率參考如下：
1、建築業增值稅稅率為11%。增值稅是對生產經營單位銷售貨物的增值額徵收的並由消費者或使用單位承擔的一種流轉稅；
2、目前增值稅征稅包括，銷售或者進口的貨物，貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內，提供的加工、修理修配勞務等。一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；
3、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。這里的甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程；
4、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十條
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規定的其他項目。第二十三條
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。

Ⅳ 建築安裝增值稅稅率是多少

法律分析：一般納稅人適用稅率為11%;小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。

法律依據：

《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》

建築業一般納稅人，一般適用9%的稅率。

包括：各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。

包括：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

建築服務增值稅計稅方法分為一般計稅和簡易計稅，簡易計稅按3%徵收率計稅，一般計稅自2019年4月1日起按9%稅率計稅。

1、建築業的小規模納稅人採用的是3%的徵收率；

2、（一般納稅人的簡易徵收）建築業的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能採用3%的徵收率：

01.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

02.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

03.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

04.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

Ⅳ 建築行業的機械租賃的稅率是多少

建築行業機械租賃應該屬於機械租賃形式，是動產租賃范疇，應該開具增值稅專用發票或增值稅普通發票，一般納稅人稅率執行13%，小規模納稅人為3%。

納稅人將建築施工設備出租給他人使用並配備操作人員的，按照「建築服務」繳納增值稅一般納稅是稅率9%，規模納稅人是3%。

Ⅵ 建築行業稅率

【法律分析】：建築業的稅率：一般納稅人採用一般計稅規則的時候所用的增值稅比率就是稅率。 對於建築服務來說，一般納稅人適用的稅率為9%。 適用的業務是指建築服務。適用的業務是指建築服務。包括各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

【溫馨提示】
以上回答，僅為當前信息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！
如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。

Ⅶ 建築業增值稅稅率是多少

一般納稅人的基本稅率就是9%
如企業提供的建築裝飾服務、修繕服務、安裝服務都屬於建築工程的基本服務，適用稅率為9%
一般納稅人也有簡易計稅的情況，稅率3%
如清包工、甲供材;或者只提供地基、主體結構建設，原材料由建設方來提供，可以選擇簡易計稅。
【小鏈接：甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或者只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。一般納稅人以清包工方式或者甲供工程方式提供的建築服務，企業增值稅的徵收可以是簡易計稅方式進行征稅，徵收率為3%。】
6%稅率的情況：提供建築的輔助服務，如建築的圖紙的設計、咨詢規劃、施工計劃的知道服務，屬於現代服務業，區別建築服務。
13%稅率的情況：出售一些建築材料、建築設施的租賃出租業務。
小規模建築服務費都是3%
Ps:建築行業的稅率有3%、6%、9%、13%;主流稅率9%
得當的稅率會大大減少企業不必要的損失，並可以合理規避企業稅收風險，這則需要我們對稅法有精確的了解。

Ⅷ 建築安裝增值稅稅率是多少

稅率是9%。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。建築服務,是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動.包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

法律依據：《住房和城鄉建設部辦公廳關於重新調整建設工程計價依據增值稅稅率的通知》各省、自治區住房和城鄉建設廳，直轄市住房和城鄉建設（管）委，新疆生產建設兵團住房和城鄉建設局，國務院有關部門：

按照《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規定，現將《住房城鄉建設部辦公廳關於調整建設工程計價依據增值稅稅率的通知》（建辦標〔2018〕20號）規定的工程造價計價依據中增值稅稅率由10%調整為9%。

請各地區、各部門按照本通知要求，組織有關單位於2019年3月底前完成建設工程造價計價依據和相關計價軟體的調整工作。

中華人民共和國住房和城鄉建設部辦公廳

2019年3月26日

Ⅸ 建築行業的機械租賃的稅率是多少

建築行業的機械租賃費，一般納稅人，如果連人帶機械租賃，增值稅稅率是9%，按工程服務業。如果只是租賃機械，增值稅稅率是13%。

Ⅹ 建築工程上機械設備租賃費稅率是多少

中國稅法關於租賃業務的稅種和稅率有兩種，一種是不動產租賃，屬於地稅營業稅范疇，稅率5%，另外一種是動產租賃，屬於增值稅范疇，稅率17%（小規模3%）；

建築器材應該屬於器材租賃形式，是動產租賃范疇，應該開具增值稅專用發票或增值稅普通發票，稅率執行17%。

財稅36號文件附件一：

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條：

增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

拓展資料：

工程機械租賃市場規模巨大，全球工程機械租賃市場營業額為400億美元左右，約相當於工程機械總產值的25%。在北美、歐盟和日本等發達國家市場，通過租賃形式銷售的工程機械占當地市場的65%，已經成為最主要的銷售途徑。

中國工程機械租賃市場每年僅為150-200億元，不到國內工程機械設備使用量的10%，與國際水平存在著巨大的差距。同時，國內施工機械設備的供求市場又都非常巨大，可以預見，隨著企業體制改革的深化，在租賃規律的作用下，其潛力與空間巨大，蘊育著巨大的租賃商機。

由於中國工程機械租賃業務因為極具市場潛力，如今已成為中外企業展開角逐的領域。全國工程機械租賃企業已經超過11500家，但是企業普遍規模小，以中小型租賃公司為主，全國資產在5000萬元以上的工程機械專業租賃公司不過百餘家。而在日本，中型租賃公司約占行業的92%;作為世界租賃業最成熟的美國，其10%的租賃公司為大型上市公司。