環境節水設備如何繳稅

A. 公司購進環保設備，企業所得稅是否有優惠

企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企內業所得稅優惠目錄容》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。享受上述規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。享受優惠時間為匯繳享受。
內容來源：國家稅務總局

B. 環境保護節能節水項目企業所得稅優惠政策

法律分析：1、環境保護、節能節水和安全生產專用設備抵扣。

2、節能節水項目所得減免。

3、節能服務公司合同能源管理項目減免。

4、清潔基金收入減免。

法律依據：《中華人民共和國環境保護法》

第二十二條 企業事業單位和其他生產經營者，在污染物排放符合法定要求的基礎上，進一步減少污染物排放的，人民政府應當依法採取財政、稅收、價格、政府采購等方面的政策和措施予以鼓勵和支持。

第二十三條 企業事業單位和其他生產經營者，為改善環境，依照有關規定轉產、搬遷、關閉的，人民政府應當予以支持。

C. 節能節水有稅收優惠！這篇文章請收好

滴灌產品免徵增值稅
【享受主體】

生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管的增值稅納稅人

【優惠內容】

自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免徵增值稅。

【享受條件】

滴灌帶和滴灌管產品是指農業節水滴灌系統專用的、具有製造過程中加工的孔口或其他出流裝置、能夠以滴狀或連續流狀出水的水帶和水管產品。滴灌帶和滴灌管產品按照國家有關質量技術標准要求進行生產，並與PVC管（主管）、PE管（輔管）、承插管件、過濾器等部件組成為滴灌系統。

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關於免徵滴灌帶和滴灌管產品增值稅的通知》（財稅〔2007〕83號）第一條

從事符合條件的節能節水項目的所得定期減免企業所得稅
【享受主體】

從事符合條件的節能節水項目的企業

【優惠內容】

企業從事符合條件的節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

【享受條件】

符合條件的節能節水項目，包括節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍按照《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（2021年版）》執行。

企業從事屬於《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關於公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）和《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關於垃圾填埋沼氣發電列入〈環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2016〕131號）中目錄規定范圍的節能節水項目，2021年12月31日前已進入優惠期的，可按政策規定繼續享受至期滿為止；企業從事屬於《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（2021年版）》規定范圍的節能節水項目，若2020年12月31日前已取得第一筆生產經營收入，可在剩餘期限享受政策優惠至期滿為止。

【政策依據】

1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條第（三）項

2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十八條

3.《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關於公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）

4.《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關於垃圾填埋沼氣發電列入〈環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2016〕131號）

5.《財政部 稅務總局 發展改革委 生態環境部關於公布〈環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2021年版）〉的公告》（2021年第36號）第一條、第二條

購置用於節能節水專用設備的投資額按一定比例實行企業所得稅稅額抵免
【享受主體】

購置用於節能節水專用設備的企業

【優惠內容】

企業購置並實際使用《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的節能節水專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

【享受條件】

實際購置並自身實際投入使用《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》的專用設備。企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

【政策依據】

1.《中華人民共和國企業所得稅法》第三十四條

2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百條

3.《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部 環境保護部關於印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）

D. 節能節水專用設備企業所得稅抵免

法律分析：企業自2008年1月1日起購置並實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額。

法律依據：《財政部、國家稅務總局關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》一、企業自2008年1月1日起購置並實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額；企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以後年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。

E. 廣東企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以享受哪些稅收優惠政策

一、根據《企業所得稅法》第三十四條的規定，企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。根據《企業所得稅法實施條例》第一百條的規定，企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。享受上述規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用上述規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
二、《財政部國家稅務總局關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄、節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）明確：1.企業自2008年1月l日起購置並實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額；企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以後年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。2.專用設備投資額，是指購買專用設備發票價稅合計價格，但不包括按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。3.當年應納稅額，是指企業當年的應納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業所得稅法和國務院有關稅收優惠規定以及稅收過渡優惠規定減征、免徵稅額後的余額。4.企業利用自籌資金和銀行貸款購置專用設備的投資額，可以按企業所得稅法的規定抵免企業應納所得稅額；企業利用財政撥款購置專用設備的投資額，不得抵免企業應納所得稅額。5.企業購置並實際投入適用、已開始享受稅收優惠的專用設備，如從購置之日起5個納稅年度內轉讓、出租的，應在該專用設備停止使用當月停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。轉讓的受讓方可以按照該專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額；當年應納稅額不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。6.根據經濟社會發展需要及企業所得稅優惠政策實施情況，國務院財政、稅務主管部門會同國家發展改革委、安監總局等有關部門適時對《目錄》內的項目進行調整和修訂，並在報國務院批准後對《目錄》進行更新。
三、《國家稅務總局關於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）規定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額可從其銷項稅額中抵扣，因此，自2009年1月1日起，納稅人購進並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍內的專用設備並取得增值稅專用發票的，在按照《財政部國家稅務總局關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕48號)第二條規定進行稅額抵免時，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額；如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發票上註明的價稅合計金額。企業購買專用設備取得普通發票的，其專用設備投資額為普通發票上註明的金額。
四、《財政部國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號文）明確:實施條例第一百條規定的購置並實際使用的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，包括承租方企業以融資租賃方式租入的、並在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設備所有權轉移給承租方企業，且符合規定條件的上述專用設備。凡融資租賃期屆滿後租賃設備所有權未轉移至承租方企業的，承租方企業應停止享受抵免企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

F. 環保設備稅收優惠有哪些

國務院頒布的《企業所得稅法實施條例》中明確，企業購置並實際使用列入《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍內的環境保護專用設備的，該專用設備投資額的10％可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在後5個納稅年度中結轉抵免。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》是根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定製定。經2007年11月28日國務院第197次常務會議通過，由中華人民共和國國務院於2007年12月6日發布，自2008年1月1日起施行。

(6)環境節水設備如何繳稅擴展閱讀

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六條企業所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

第七條企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；

（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。

G. 根據新所得稅法企業當年購置的環境保護專用設備可否稅前扣除

企業當年購置的環境保護專用設備可以稅前扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十五條規定，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(7)環境節水設備如何繳稅擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百條規定，企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》。

《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

計算企業稅前准予扣除項目的金額。因為按稅法規定合理的工資薪金是允許稅前扣除的，業務招待費只能按實際發生的60%扣除，但是最高不得超過當年銷售收入的0.5%，職工福利費按工資薪金的14%扣除。

職工教育經費按工資薪金總額的2.5%扣除，工會經費按工資薪金的2%扣除，稅收滯納金不得稅前扣除，未經核定的准備金支出也不得稅前扣除。