舊設備增值稅申報表怎麼填列

『壹』 增值稅申報表如何填寫

問題太籠統，回答有難度。現在實行網上申報，只填附表，主表數據自動填列。

一、《增值稅納稅申報表（適用於一般納稅人）》填表說明
本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一） 本表「稅款所屬時間」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二） 本表「填表日期」指納稅人填寫本表的具體日期。
（三） 本表「納稅人識別號」欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。
（四） 本表「所屬行業」欄，按照國民經濟行業分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經濟行業分類與代碼附後）。
（五） 本表「納稅人名稱」欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（六） 本表「法定代表人姓名」欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七） 本表「注冊地址」欄，填寫納稅人稅務登記證所註明的詳細地址。
（八） 本表「營業地址」欄，填寫納稅人營業地的詳細地址。
（九） 本表「開戶銀行及帳號」欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。
（十） 本表「企業登記注冊類型」欄，按稅務登記證填寫。
（十一） 本表「電話號碼」欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。
（十二） 表中「一般貨物及勞務」是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
（十三） 表中「即征即退貨物及勞務」 是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。
（十四） 本表第1項「（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額」欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。 「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第7欄的「小計」中的「銷售額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（十五） 本表第2項「應稅貨物銷售額」欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第5欄的「應稅貨物」中17%稅率「銷售額」與13%稅率「銷售額」的合計數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（十六） 本表第3項「應稅勞務銷售額」欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第5欄的「應稅勞務」中的「銷售額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（十七） 本表第4項「納稅檢查調整的銷售額」欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、並按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入「即征即退貨物及勞務」部分，而應將本部分銷售額在「一般貨物及勞務」欄中反映。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第6欄的「小計」中的「銷售額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（十八） 本表第5項「按簡易徵收辦法征稅貨物的銷售額」欄數據，填寫納稅人本期按簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、並按按簡易徵收辦法計算調整的銷售額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第14欄的「小計」中的「銷售額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（十九） 本表第6項「其中：納稅檢查調整的銷售額」欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、並按簡易徵收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入「即征即退貨物及勞務」部分，而應將本部分銷售額在「一般貨物及勞務」欄中反映。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第13欄的「小計」中的「銷售額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十） 本表第7項「免、抵、退辦法出口貨物銷售額」欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十一） 本表第8項「免稅貨物及勞務銷售額」 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免徵增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據，應等於《附表一》第18欄的「小計」中的「銷售額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十二） 本表第9項「免稅貨物銷售額」 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免徵增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據，應等於《附表一》第18欄的「免稅貨物」中的「銷售額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十三） 本表第10項「免稅勞務銷售額」 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免徵增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據，應等於《附表一》第18欄的「免稅勞務」中的「銷售額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十四） 本表第11項「銷項稅額」欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與「應交稅金—應交增值稅」明細科目貸方「銷項稅額」專欄本期發生數一致。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第7欄的「小計」中的「銷項稅額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十五） 本表第12項「進項稅額」欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與「應交稅金 — 應交增值稅」明細科目借方「進項稅額」專欄本期發生數一致。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表二》第12欄中的「稅額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十六） 本表第13項「上期留抵稅額」欄數據，為納稅人前一申報期的「期末留抵稅額」數，該數據應與「應交稅金——應交增值稅」明細科目借方月初余額一致。
（二十七） 本表第14項「進項稅額轉出」欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與「應交稅金—應交增值稅」明細科目貸方「進項稅額轉出」專欄本期發生數一致。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表二》第13欄中的「稅額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十八） 本表第15項「免、抵、退貨物應退稅額」欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（二十九） 本表第16項「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（三十） 本表第17項「應抵扣稅額合計」欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。
（三十一） 本表第18項「實際抵扣稅額」欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（三十二） 本表第19項「按適用稅率計算的應納稅額」欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算並應繳納的增值稅額。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（三十三） 本表第20項「期末留抵稅額」欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與「應交稅金——應交增值稅」明細科目借方月末余額一致。
（三十四） 本表第21項「按簡易徵收辦法計算的應納稅額」欄數據，填寫納稅人本期按簡易徵收辦法計算並應繳納的增值稅額，但不包括按簡易徵收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第12欄的「小計」中的「應納稅額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（三十五） 本表第22項「按簡易徵收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額」欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查並按簡易徵收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄數據與「即征即退貨物及勞務」的「本月數」 欄數據之和，應等於《附表一》第13欄的「小計」中的「應納稅額」數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（三十六） 本表第23項「應納稅額減征額」欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（三十七） 本表第24項「應納稅額合計」欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。「本年累計」欄數據，應為年度內各月數之和。
（三十八） 本表第25項「期初未繳稅額（多繳為負數）」欄數據，為納稅人前一申報期的「期末未繳稅額（多繳為負數）」。
（三十九） 本表第26項「實收出口開具專用繳款書退稅額」欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數據應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目貸方本期發生額中「收到稅務機關退回的多繳增值稅款」數據填列。「本年累計」欄數據，為年度內各月數之和。
（四十） 本表第27項「本期已繳稅額」欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。「本年累計」欄數據，為年度內各月數之和。
（四十一） 本表第28項「①分次預繳稅額」 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。
（四十二） 本表第29項「②出口開具專用繳款書預繳稅額」欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。
（四十三） 本表第30項「③本期繳納上期應納稅額」欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易徵收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。「本年累計」欄數據，為年度內各月數之和。
（四十四） 本表第31項「④本期繳納欠繳稅額」欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。「本年累計」欄數據，為年度內各月數之和。
（四十五） 本表第32項「期末未交稅額（多繳為負數）」欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。「本年累計」欄與「本月數」欄數據相同。
（四十六） 本表第33項「其中：欠繳稅額（≥0）」欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。
（四十七） 本表第34項「本期應補（退）稅額」欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。
（四十八） 本表第35項「即征即退實際退稅額」欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。「本年累計」欄數據，為年度內各月數之和。
（四十九） 本表第36項「期初未繳查補稅額」欄數據，為納稅人前一申報期的「期末未繳查補稅額」。該數據與本表第25項「期初未繳稅額（多繳為負數）」欄數據之和，應與「應交稅金——未交增值稅」明細科目期初余額一致。「本年累計」欄數據應填寫納稅人上年度末的「期末未繳查補稅額」數。
（五十） 本表第37項「本期入庫查補稅額」欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算並實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易徵收辦法計算並實際繳納的查補增值稅款。「本年累計」欄數據，為年度內各月數之和。
（五十一） 本表第38項「期末未繳查補稅額」欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項「期末未繳稅額（多繳為負數）」欄數據之和，應與「應交稅金——未交增值稅」明細科目期初余額一致。「本年累計」欄與「本月數」欄數據相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一） 本表「稅款所屬時間」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。
（二） 本表「填表日期」指納稅人填寫本表的具體日期。
（三） 本表「納稅人名稱」欄，應加蓋納稅人單位公章。
（四） 本表「一、按適用稅率徵收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細」 和「二、簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」部分中「防偽稅控系統開具的增值稅專用發票」、「非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票」、「開具普通發票」、 「未開具發票」各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查並調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。
（五） 本表「一、按適用稅率徵收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細」和「二、簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」部分中「納稅檢查調整」欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。
（六） 本表「三、免徵增值稅貨物及勞務銷售額明細」 部分中「防偽稅控系統開具的增值稅專用發票」欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一） 本表「稅款所屬時間」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。
（二） 本表「填表日期」指納稅人填寫本表的具體日期。
（三） 本表「納稅人名稱」欄，應加蓋納稅人單位公章。
（四） 本表「一、申報抵扣的進項稅額」部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1、第1欄「（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票」，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發票情況，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發票，應等於第2欄「本期認證相符且本期申報抵扣」與第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」數據之和。
2、第2欄「本期認證相符且本期申報抵扣」，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票情況，應與第35欄「本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票」減第24欄「本期已認證相符且本期未申報抵扣」後的數據相等。
3、第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」，填寫以前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票情況，應與第23欄「期初已認證相符但未申報抵扣」加第24欄「本期已認證相符且本期未申報抵扣」減第25欄「期末已認證相符但未申報抵扣」後數據相等。
4、第4欄「非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證」，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證情況，應等於第5欄至第10欄之和。
5、第11欄「期初已征稅款」，填寫按照規定比例在本期申報抵扣的初期存貨掛帳稅額。
6、第12欄「當期申報抵扣進項稅額合計」應等於第1欄、第4欄、第11欄之和。
（五） 本表「二、進項稅額轉出額」部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的情況。
第13欄「本期進項稅轉出額」應等於第14欄至第21欄之和。
（六） 本表「三、待抵扣進項稅額」部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。
1、第23欄「期初已認證相符但未申報抵扣」，填寫以前期認證相符，但按照稅法規定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發票，應與上期「期末已認證相符但未申報抵扣」欄數據相等。
2、第24欄「本期已認證相符且本期未申報抵扣」，填寫本期認證相符，但因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票。包括商業企業購進貨物未付款；工業企業購進貨物未入庫；購進固定資產；外貿企業購進供出口的貨物；因退貨將抵扣聯退還銷貨方等。
3、第25欄「期末已認證相符但未申報抵扣」，填寫截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發票情況。
4、第26欄「其中：按照稅法規定不允許抵扣」，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票。包括外貿出口企業用於出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票；納稅人購買固定資產的防偽稅控增值稅專用發票；因退貨將抵扣聯退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發票等。
（七） 本表「四、其他」欄中「本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票」項指標，應與防偽稅控認證子系統中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票數據相同。「代扣代繳稅額」項指標，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規定扣繳的增值稅額。

『貳』 銷售二手固定資產增值稅申報怎麼填

增值稅納稅申報表主表第5欄「按簡易徵收辦法征稅貨物的銷售額」欄數據應填寫納稅人本期按簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額。因此，將納稅人本期發生的銷售使用過的固定資產應征增值稅的銷售額填寫在此欄內。
第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填寫納稅人本期按簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額乘以4%稅率得出的應納稅額。
第23欄「應納稅額減征額」填寫納稅人本期按照稅法規定減征的應納增值稅額。

『叄』 固定資產清理增值稅申報表如何填

《增值稅（專用/普通）發票使用明細表》填表說明

1、「發票起止號碼」是指填寫在本張表格中的發票（包括專用發票與普通發票）的起始及截止號碼。

2、「（共 頁、第 頁）」分別是指《增值稅普通發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

3、《增值稅專用發票使用明細表》的「發票類別」欄：納稅人使用的增值稅專用發票按《國家稅務總局關於開展增值稅專用發票計算機稽核工作的通知》（國稅發[1994]134號文件）規定的編碼填寫。

即：第一位代表發票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯發票，分別用4、7表示四聯、七聯；第三位代表發票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發票。

《增值稅普通發票使用明細表》的「發票類別」欄空格不填。

4、「購貨單位名稱」欄應填寫全稱。

5、「貨物或應稅勞務名稱」欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫。

6、「銷售額」欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用普通發票，在填寫本欄時應將其票面上的銷售額價稅分離，分別填寫相應欄目。

7、「不開發票銷售的貨物或應稅勞務」欄填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務。

(3)舊設備增值稅申報表怎麼填列擴展閱讀：

1、申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用淺綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2、表「經濟類型」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：

（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。

對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。

（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。

（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。

（5）按不同銷售類型計算其所佔銷售總額的百分比①②③④。

參考資料來源：網路-增值稅納稅申報表

『肆』 增值稅納稅申報表怎麼填

1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期並不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。

『伍』 銷售使用過的舊固定資產開的發票在增值稅申報表裡怎樣填列

2012年1月6日，國家稅務總局下發了《關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號），就增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產有關增值稅問題公告如下：

增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：

一、納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。

二、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

(5)舊設備增值稅申報表怎麼填列擴展閱讀

提供建築服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，「單位」欄填寫面積單位，備注欄註明不動產的詳細地址。

出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄註明不動產的詳細地址。

『陸』 增值稅納稅申報表怎麼填

增值稅納稅申報表涉及表格包括：主表、附表一、附表二、附表三、本期抵扣進項稅額結構明細表。

表格填寫如下：

一般納稅人增值稅納稅申報表：

（一）填寫順序

1、銷售情況的填寫

第一步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至11列；

第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）;（有差額扣除項目的納稅人填寫）

第三步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12至14列；（有差額扣除項目的納稅人填寫）

第四步：填寫《增值稅減免稅申報明細表》。（有減免稅業務的納稅人填寫）

2、進項稅額的填寫

第五步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。（有不動產進項稅額分期抵扣業務的納稅人填寫）

第六步：填寫《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。（有固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣業務的納稅人填寫）

第七步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。

第八步：填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》。

3、稅額抵減的填寫

第九步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業務的納稅人填寫）

4、主表的填寫

第十步：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。（根據附表數據填寫主表）

（二）一般業務的填寫

增值稅一般納稅人發生的一般業務（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產抵扣、不動產抵扣業務），只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。

1、銷售情況的填寫

（1）一般計稅方法的填寫

納稅人適用一般計稅方法的業務，當期取得的收入根據適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 「開具增值專用發」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。

（2）簡易計稅方法的填寫

納稅人適用簡易計稅方法的業務，當期取得的收入根據適用不同徵收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 「開具增值專用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。

2、進項稅額的填寫

（1）申報抵扣的進項稅額的填寫

納稅人當期認證相符（或增值稅發票查詢平台勾選確認抵扣）的增值稅專用發票（含機動車銷售統一發票）的進項稅額填寫在「認證相符的增值稅專用發票」欄次中。

當期取得的「海關進口增值稅專用繳款書」經稽核比對相符後，根據稽核比對結果通知書註明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄「海關進口增值稅專用繳款書」欄次中。

當期取得的農產品收購發票或銷售發票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄「農產品收購發票或者銷售發票」欄次中。實行農產品核定扣除的企業，計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。

當期取得的「代扣代繳稅收繳款憑證」，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄「代扣代繳稅收繳款憑證」欄次中。

2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發票（不含財政票據）上註明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附表二第8欄「其他」。

【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%；

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%。

（2）進項稅額轉出額的填寫

納稅人已經抵扣但按政策規定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中。

【政策鏈接】《試點實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

①用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

②非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

④非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

⑤非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

3、進項稅額結構明細的填寫

《本期抵扣進項稅額結構明細表》中「按稅率或徵收率歸集（不包括購建不動產、通行費）的進項」，反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或徵收率）的進項稅額，不包括用於購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。

納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。

納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或徵收率，將扣稅憑證上註明的稅額填入對應欄次。

第29欄反映納稅人用於購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用於購建不動產時，發生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。

【政策鏈接】根據國家稅務總局2016年第15號公告，不需進行分2 年抵扣的不動產（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目、融資租入的不動產、施工現場修建的臨時建築物、構築物。

4、主表的填寫

（1）銷售額的填寫

一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據不同項目，分別填寫到「按適用稅率計稅銷售額」、「按簡易辦法計稅銷售額」、「免、抵、退辦法出口銷售額」、「免稅銷售額」。主表的銷售額根據附表一中的銷售額進行填寫。

其中：服務、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第3欄「應稅勞務銷售額」中，應填寫到主表第1欄「按適用稅率計稅銷售額」中。

「應稅勞務銷售額」欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。

（2）稅款計算的填寫

附表一中的「貨物勞務的銷項稅額」與「服務、不動產和無形資產的銷項稅額」合計填寫在主表第11欄「銷項稅額」欄次。附表二中第12欄「當期申報抵扣進項稅額合計」填寫在主表第12欄「進項稅額」中。根據主表中註明的公式計算的「應抵扣稅額合計」、「實際抵扣稅額」、「應納稅額」、「期末留抵稅額」、「應納稅額合計」分別填寫在相應的欄次。

主表第23欄「應納稅額減征額」填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額，包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費（以下簡稱「兩項費用」），納稅人銷售使用過的固定資產、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。

主表第24欄「應納稅額合計」由一般計稅方法計算的「應納稅額」與「簡易計稅辦法計算的應納稅額」之和，減去「應納稅額減征額」計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額。

（3）稅款繳納的填寫

主表第28欄 「①分次預繳稅額」填寫納稅人本期已繳納的准予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。

主表第34欄「本期應補（退）稅額」反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。

『柒』 增值稅納稅申報表怎麼填

填寫增值稅納稅申報表具體項目填寫說明：

(一)本表「稅款所屬期」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)本表「納稅人識別號」欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

(三)本表「納稅人名稱」欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

(四)本表第1項「應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額」欄數據，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，包含銷售使用過的固定資產不含稅銷售額，不包含免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。

第1欄「本期數」≥第2欄「本期數」+第3欄「本期數」

(五)本表第2項「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」欄數據，填寫稅務機關代開的增值稅專用發票的銷售額合計。

(六)本表第3項「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」欄數據，填寫稅控器具開具的應征增值稅貨物及勞務的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

(七)本表第6項「免稅貨物及勞務銷售額」欄數據，填寫銷售免徵增值稅貨物及勞務的銷售額。

第6欄「本期數」≥第7欄「本期數」

(八)本表第7項「稅控器具開具的普通發票銷售額」欄數據，填寫稅控器具開具的銷售免徵增值稅貨物及勞務的普通發票金額。

(九)本表第8項「出口免稅貨物銷售額」欄數據，填寫出口免稅貨物的銷售額。

第8欄「本期數」≥第9欄「本期數」

(十)本表第9項「稅控器具開具的普通發票銷售額」欄數據，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發票金額。

(十一)本表第10項「本期應納稅額」欄數據，填寫本期按徵收率計算繳納的應納稅額。

第10欄「本期數」≥第1欄「本期數」×3%

(十二)本表第11項「本期應納稅額減征額」欄數據，填寫數據是根據相關的增值稅優惠政策計算的應納稅額減征額。

(十三)本表第12項「應納稅額合計」欄數據，為本期按徵收率計算的應納稅額減除本期根據相關的增值稅優惠政策計算的應納稅額減征額後的余額。

第12欄「本期數」=第10欄「本期數」-第11欄「本期數」

(十四)本表第13項「本期預繳稅額」欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。

(十五)本表第14項「本期數」=第12欄「本期數」-第13欄「本期數」

(十六)本表第1至12項的本年累計數=第1至12欄的「本期數」+本年度上期第1至12欄對應的本年累計數。

(十七)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額填寫在第5欄。

資料擴展

增值稅納稅申報表的增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。