某企業處置一台舊設備怎麼繳稅

㈠ 購進其他單位處置的舊設備，稅率2%,再賣出,如何繳稅

一、根據國家稅務總局公告2012年第1號 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票:

1、納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。

2、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

二、單位按下列方法計算徵收增值稅，不得開具增值稅專用發票，但可開具普通發票。

應交增值稅=含稅銷售額（舊設備）/（1+4%）*4%/2（一般納稅人）

應交增值稅=含稅銷售額（舊設備）/（1+3%）*3%/2（小規模納稅人）

如：某一般納稅人銷售購進未抵扣已使用舊設備50000元，開具了普通發票。

借：銀行存款等 50000

貸：固定資產清理 48076.92

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1923.08

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）961.54

貸：營業外收入 961.54

上交增值稅為：1923.08-961.54=961.54元。

三、根據《財政部、國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)第一條規定，《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)

第二條中按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅調整為按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

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（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。

（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

（六）「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

㈡ 出售舊設備有原價和售價怎麼算 增值稅

要區分不同復情況對待，不能一概而制論。
首先，要確定你是一般納稅人還是小規模納稅人。
其次，如果你是一般納稅人，要確定這台舊設備的增值稅進項是否已經抵扣了。
如果你是小規模納稅人，其進項不能抵扣，要按以下公式計算：
應納增值稅：15450/（1+3%）*2%=300
元
如果你是一般納稅人，這台設備如果沒有抵扣銷項（例如：沒有取得增值稅專用發票、或者屬於2009年01月01日之前購買）
應納增值稅：
15450/（1+4%）*4%/2=297.12
元
如果你是一般納稅人，這台設備已經抵扣增值銷項的話
應納增值稅：
15450/（1+17%）*17%=2244.87
元

㈢ 2019年新稅法下舊設備按廢品處理收入怎麼繳稅

設備有凈值或殘值，
如果有凈值的設備按照廢品處理需要在企業所得稅匯算清繳前做資產損失的備案，否則不允許企業所得稅稅前扣除；
對於殘值要確定是否對公司產生收益，產生收益的在新的稅法下，設備也抵扣過，對於殘值產生的收入要申報增值稅收入及所得稅收入納稅，增值稅13%，簡易徵收2%；

㈣ 企業銷售已報廢無法使用的設備和材料時，是否需要繳納增值稅其稅務處理和賬務處理怎麼做

1、增值稅
《增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項規定，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。
【註：根據《財政部、國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）文件規定，該條款中「按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅」自2014.07.01日起調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。】
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。
一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。
根據上述規定，貴公司銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，可以按照簡易辦法繳納增值稅，否則應當按照適用稅率繳稅；材料應當按照適用稅率繳納增值稅。
2、稅務處理
除按照規定繳納增值稅和相關的附加外，還需要按照購銷合同繳納印花稅，並將相關的處置損益並入當期應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
3、賬務處理
（1）銷售舊設備
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：銀行存款
營業外支出——處置固定資產損失
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【適用稅率情形】
應交稅費——未交增值稅【簡易徵收情形】
或營業外收入——處置固定資產收益
（2）銷售材料
借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：其他業務成本
貸：原材料

㈤ 企業出售舊設備需要交所得稅嗎

按照現行企業所得稅法的規定，出售設備的如果在扣除折舊及清理相應費用後產生收益的應當計入營業外收入，計征企業所得稅。產生損失的，應當報主管稅務機關審批後稅前列支。

㈥ 出售使用過的固定資產怎麼做賬怎麼繳稅

企業處置已使用過的設備，應分三類情況判斷是否繳納增值稅：
1、企業銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、遊艇、摩托車，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。
2、企業銷售自己使用過的其他屬於貨物（除遊艇、摩托車和應征消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免徵增值稅；屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。
3、除以上兩種情況外，企業銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
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㈦ 現在廢舊物資處置應該採取的稅率是什麼

如果為一般納稅人的話應該按17%或者4%減半徵收

如果為小規模納稅人的的話 徵收率 3%，減按2% 徵收

出售固定資產更新改造替換下來的廢舊物資。
（1）出售的自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產。依據為：財稅［2009］9號文第二條第一款，一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

需強調的是，適用上述按簡易辦法計算增值稅額的銷售行為，依據國稅函［2009］90號第四條第一款的規定，只能開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

（2）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產（該固定資產的進項稅額屬於稅法規定的抵扣范圍）。依據為：財稅［2008］170號《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》第四條第一款規定，銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

㈧ 工程公司轉讓舊機械設備如何納稅

設備全部轉來讓給施工企業B，請問我需要交什麼稅，源稅率是多少？
銷售己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅。
2009年1月1如以後購進按銷售處理，即進項稅已經抵扣的按17%計算銷項稅。

設備轉讓價格確定依據：有協議或合同的按協議或合同價格；沒有的按資產評估價格，納稅按實際交易價值計算。

個人將自用的設備轉讓給企業，需要交什麼稅，稅率是多少？
需要交納個人所得稅。
財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。稅率20% 。

㈨ 舊設備出售增值稅發票稅率是多少

舊設備出售稅率按照一般納稅人和小規模納稅人分別闡述：

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

根據國家稅務總局--關於廢舊物資發票抵扣增值稅有關事項的公告：

一、自2009年1月1日起，從事廢舊物資回收經營業務的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資，不得開具印有「廢舊物資」字樣的增值稅專用發票（以下簡稱廢舊物資專用發票）。

納稅人取得的2009年1月1日以後開具的廢舊物資專用發票，不再作為增值稅扣稅憑證。

二、納稅人取得的2008年12月31日以前開具的廢舊物資專用發票，應在開具之日起90天內辦理認證，並在認證通過的當月核算當期增值稅進項稅額申報抵扣。

(9)某企業處置一台舊設備怎麼繳稅擴展閱讀

一、出售固定資產的賬務處理：

1、將賣出的固定資產轉出

2、出售取得的收入

3、如果出售時涉及稅金

4、結轉固定資產清理。

二、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。（注意是個人）