A. 在2022年3月27日購進了一台價值為800萬的電子設備,該設備如何在企業所得稅稅
你是想問在2022年3月27日購進了一台價值為800萬的電子設備，該設備如何在企業所得稅中扣除嗎？單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除，最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。
12號公告明確，中小微企業在2022年1月1日到2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例，自願選擇在企業所得稅稅前扣除。
這一規定，突破了一次性稅前扣除的器具設備單位價值「500萬元以下」的限制。
B. 公司購進環保設備，企業所得稅是否有優惠
企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企內業所得稅優惠目錄容》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。享受上述規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。享受優惠時間為匯繳享受。
內容來源：國家稅務總局
C. 個人購買公司舊設備怎麼交稅
首先個人銷售二手設備（經營用的），不屬於銷售自己使用過的物品，因此不享受免徵增值稅的優惠，但是2022年底之前由於適用3%徵收率的小規模納稅人免徵增值稅，因此今年年底之前個人銷售二手設備免徵增值稅，可以代開免稅的增值稅發票。
提醒：
個人使用過的物品免稅，這里的物品，是指日常生活中應用的東西，即屬於生活資料，而生產資料不包括在內。比如個人買了挖掘機等建築設備用於出租，鑒於挖掘機屬於生產資料，因此其他個人銷售挖掘機應一律徵收增值稅。
1、中華人民共和國國務院令第691號《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十五條下列項目免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕葯品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
2、根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十五條第（三）項規定，《增值稅暫行條例》第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
2、根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十五條第（三）項規定，《增值稅暫行條例》第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
3、今年3月24日，財政部 稅務總局發布了《關於對增值稅小規模納稅人免徵增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
D. 企業新購進的器具、設備，在計算應納稅所得額時如何扣除
根據《抄財政部 稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》( 財稅〔2018〕54號)第一條規定，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規定執行。第二條規定，本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建築物以外的固定資產。
E. 企業新購進的器具、設備，在計算應納稅所得額時如何扣除
根據《財政部稅務總局關於設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕回54號)規定：「一、企業答在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規定執行。
二、本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建築物以外的固定資產。」
F. 購置設備如何稅前扣除
根據《財 政部 國 家稅 務總 局關於 完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財 稅[20 14]7 5號）的規定，二、對所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。
根據《國 家稅 務總 局關 於固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國 家稅 務總 局公告 201 4年第6 4 號）的規定，二、企業在2014年1月1日後購進並專門用於研發活動的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除；單位價值超過100萬元的，允許按不低於企業所得稅法規定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇採取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊。
用於研發活動的儀器、設備范圍口徑，按照《國 家稅 務總 局關於印發（企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行））的通知》（國 稅發〔20 08〕116 號）或《科學技術部財 政部國 家稅 務總 局關於印發（高新技術企業認定管理工作指引）的通知》（國 科發 火〔20 08〕362 號）規定執行。
G. 設備器具所得稅稅前扣除政策怎麼操作
適用對象
中小微企業
政策內容
（一）中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以後5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。
（二）中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件的企業：
1.信息傳輸業、建築業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下或資產總額12億元以下；
2.房地產開發經營：營業收入20億元以下或資產總額1億元以下；
3.其他行業：從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。
其中：從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
（三）設備、器具，是指除房屋、建築物以外的固定資產。其中：
1.最低折舊年限為3年的固定資產包括電子設備；
2.最低折舊年限為4年的固定資產包括除飛機、火車、輪船以外的運輸工具；
3.最低折舊年限為5年的固定資產包括與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等；
4.最低折舊年限為10年的固定資產包括飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備。
（四）中小微企業可按季（月）在預繳申報時享受上述政策。中小微企業購置設備、器具按一定比例一次性稅前扣除政策發布前，企業在2022年度已經購置的設備、器具，可在政策文件發布後的預繳申報、年度匯算清繳時享受。
中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以後年度不得再變更享受。
操作流程
（一）享受方式
由企業按照「自行判別，申報享受，相關資料留存備查」的方式享受。主要留存備查資料如下：
1.有關固定資產購進時點的資料（如以貨幣形式購進固定資產的發票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明，自行建造固定資產的竣工決算情況說明等）；
2.固定資產記賬憑證；
3.核算有關資產稅務處理與會計處理差異的台賬。
（二）辦理渠道
可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站「納稅服務」欄目查詢。
（三）申報要求
中小微企業在辦理企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠。
預繳申報時，通過手工申報的，根據企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限，在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》之《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）第2行「二、一次性扣除」下的明細行次中填報優惠事項的具體信息。通過電子稅務局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應的優惠事項。
年度申報時，填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）有關欄次。
H. 企業每購入固定資產都要繳納所得稅嗎
摘要 企業購入固定資產不需要繳納企業所得稅。企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建築物以外的固定資產），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折1日。
I. 企業購入一台設備，與計算所得稅時有什麼關系
企業購入的設備，會計處理上需要計入固定資產，按年度提取折舊。
所提的折舊通過計入生產成本、製造費用或管理費用，最後都歸集入產品成本，通過結轉計入銷售成本，減少會計利潤。
企業所得稅，是在會計利潤基礎上進行稅務調整後計算徵收的，也就是說，設備價值已逐年影響了會計利潤，影響到企業所得稅。