稅屋網機器設備處置應該怎麼計算

1. 小規模處置固定資產（淘汰的辦公設備）後如何納稅

提足折舊報廢的固定資產不需要交稅的，但未提足折舊轉讓的固定資產要交營業稅的，可能是5%吧。
新會計制度規定清理固定資產的凈收益計入營業外收入，凈虧損計入營業外支出。這些收入要納所得稅的，但不用現在提，要在結轉本年利潤時一塊提的。

2. 處置機器設備時涉及的增值稅應該怎樣處理，會計分錄是什麼

處置機器設備時涉及的增值稅，應記入「固定資產清理」，其會計分回錄為：
借：固定資產答清理
貸：應交稅費——應交增值稅

固定資產部分報廢的會計處理過程
第一步，確認報廢：
借：固定資產清理—固定資產名稱
借：累計折舊—X資產類別
貸：固定資產—固定資產名稱

第二步，發生的清理費用作分錄
借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：銀行存款或庫存現金

第三步，涉及稅款作分錄
借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

第四步，如果最後固定資產清理發生借方余額作分
借：營業外支出—非流動資產處置損失
貸：固定資產清理—固定資產名稱

如果最後固定資產清理發生貸方余額作分
借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：營業外收入—非流動資產處置得利

3. 已使用過的機器設備（2000年購置的）拆解後作為廢鋼、鐵出售如何計算增值稅 急急急！請高手幫幫我！

應該按4%減半徵收，但同時，你應該提供出售的廢鋼、鐵來源於已使用過的機器設備的證據。否則，應該按「一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值」這一規定來執行。

4. 出售已提折舊的機器設備，怎麼計算要交多少增值稅進項稅可以抵扣嗎什麼情況下可以抵扣

看你的設備有沒有抵扣過進項，如果沒有，就用收入除以1.02，再乘以2%。
如果抵扣過，就按17%交，收入除以1.17再乘以17%

5. 處置2020年四月的機器設備的稅率是多少

處置2020年四月的機器設備的增值稅稅率13%

6. 固定資產處置怎麼計算稅

根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》 (國稅函〔1995〕288號)規定：企業出售的已使用過的固定資產如果同時具備如下三個條件的免徵增值稅：

一是屬於企業固定資產目錄所列貨物；

二是企業按固定資產管理，並確已使用過；

三是售價不超過原值。

同時根據《財政部、國家稅務總局關於舊貨和舊機動車的增值稅政策的通知》 規定：

納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。自2002年1月1日起執行。

所以，企業銷售的使用過的應稅固定資產，如果不同時具備上述文件規定的三個條件，將按4%徵收率減半徵收增值稅。但是，不能開具增值稅專用發票。

一、小規模納稅人

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×2%

二、一般納稅人

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：

1、銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

2、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

3、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

4、銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

5、一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。

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根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

第十六條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

第十七條納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

第十八條中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

第十九條增值稅納稅義務發生時間：

（一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

（二）進口貨物，為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

第二十條增值稅由稅務機關徵收，進口貨物的增值稅由海關代征。

個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一並計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

第二十一條納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。

屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

（二）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

7. 處置已經抵扣進項稅額的機器設備等同於銷售產品,應計算銷項稅額

這里所指「已經抵扣進項稅額」的，表明你在購回設備時已在當時抵扣了你銷售產品的銷項稅額，所以，你在處置時，需按你所適用的稅率計算銷項稅額。相反，也有些購回設備時，因各種原因未抵扣的，則需要採取簡易辦法計算銷項稅額。

8. 機器設備等固定資產的凈殘值按多小計算

一般按5%計提凈殘值率，凈殘值則直接用固定資產原值*凈殘值率可得出。

定資產殘值率是指資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例及實施細則》第三十一條：殘值比例在原價的5%以內，由企業自行確定。根據《國家稅務總局關於做好已取消的企業所得稅審批項目後續管理工作的通知》（國稅發〔2003〕70號）第二條之規定固定資產殘值比例統一為5%。

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企業所得稅法實施條例細則規定：

1、根據《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第三十三條的規定，外資企業固定資產殘值率一般為10%。

2、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第五十九條規定，固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。

3、企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

4、企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

5、《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號）第三十二條企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

6、新稅法不再對固定資產殘值率的比率做出硬性規定，將固定資產殘值率的比率確定權交給企業，但是強調一個合理性，要求企業生產經營情況及固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。

9. 處置老化機器設備增值稅稅率是多少

《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增內值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）容1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅（2014）57號）一、《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項和第（二）項中「按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。

根據上述規定銷售自己使用過的屬於增值稅暫行條例第十條規定 不得抵扣且未抵扣 進項稅額的固定資產，「按照簡易辦法依照3%的徵收率減按2%徵收增值稅」：

增值稅：19300÷（1+3%）×2%=374.76元

城市維護建設稅、教育費附加根據納稅人所在地的標准計算。

10. 如何計算報廢設備計入營業外支出的金額

1、處置報廢設備，要通過固定資產清理科目來核算，如果固定資產清理科目出現借方余額，要把其結轉到營業外支出科目，體現企業處置固定資產的凈損失。
2、舉個例子：企業處置一台機器設備，原值150000萬元，已提折舊110000元，取得變價收入30000元，存入銀行，支付清理費用2000元，假定不考慮相關稅費：
（1）將固定資產轉入清理：
借：固定資產清理
40000
累計折舊
110000
貸：固定資產
150000
（2）支付清理費用：
借：固定資產清理
2000
貸：銀行存款
2000
（3）收變價收入：
借：銀行存款
30000
貸：固定資產清理
30000
（4）結轉損益：
借：營業外支出
12000
貸：固定資產清理
12000
如果我的回答能對您有所幫助，懇請採納，不勝感謝！