什麼時候交設備殘值交稅

① 固定資產殘值收入交稅嗎

一.固定資產的殘值收入按如下規定要繳納增值稅：
國家稅務總局《關於增值稅若干問題規定的通知》(國稅發〔1993〕23號)規定：其他業務收入，包括企業除產品銷售以外的應納增值稅其他銷售收入或其他業務收入。如材料銷售收入；廢品、下腳料銷售收入；工業性作業收入等等。
二.財政部、國家稅務總局《關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規定，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：
(一)納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
1.納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。
2.小規模納稅人銷售自己用過的固定資產外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。
3.因此，銷售固定資產殘值收入屬於其他業務收入，應按銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，一般納稅人依適用稅率(17%、13%)納稅，小規模納稅人依3%稅率納稅

② 舊設備變現損失減稅發生的年限是第0年還是第一年以及殘值變現收入（沒有利得）需不需要納所得稅

更新決策的損失舊設備變現流量在0時點，相應的所得稅也在0時點。
如果按照稅法折舊殘值回收，不繳納所得稅。

③ 已提足折舊的固定資產和處理殘值收入是否需要交稅都需要交什麼稅

不需要。
1。固定資產轉入清理
借：固定資產清理（固定資產凈值）
借：累計折舊
貸：固定資產（固定資產原值）

2。支付的清理費用及有關稅金
借：固定資產清理
貸：現金或銀行存款

3。出售固定資產取得的收入
借：現金或銀行存款
貸：固定資產清理

4。清理結束，當固定資產清理余額在借方時
借：營業外支出
貸：固定資產清理

當固定資產清理余額在貸方時
借：固定資產清理
貸：營業外收入

④ 固定資產殘值收入 是否需要繳納增值稅

固定資產殘值收入應計入「營業外收入」科目，因此只會涉及到所得稅，而不會涉及到增值稅。

一、一般納稅人

1、固定資產購入時未抵扣進項稅額：簡易辦法，4%減半徵收。

不含稅價=售價/（1+4%） 應繳增值稅=不含稅價×4%×50%

2、固定資產購入時已抵扣進項稅額：按照17%稅率徵收增值稅。

不含稅價=售價/（1+17%） 應繳增值稅=不含稅價×17%

二、小規模納稅人

1、銷售自己使用過的固定資產：按2%徵收。

不含稅價=售價/（1+3%） 應繳增值稅=不含稅價×2%

2、銷售自己使用過的舊貨：按2%徵收。

不含稅價=售價/（1+3%） 應繳增值稅=不含稅價×2%

(4)什麼時候交設備殘值交稅擴展閱讀：

一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

小規模納稅人

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

⑤ 已提足折舊的固定資產，處理殘值收入是否需要交稅都交什麼稅

已提足折舊的固定資產，處理殘值收入，需要交稅。

處置不動產收入需要交納的具體稅種：
1、營業稅，稅率5%
2、城建稅，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）繳納。 稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。
3、教育費附加，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）的3%繳納；
4、地方教育費附加，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）的2%繳納；
5、印花稅：按合同金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）
6、所得稅與其他所得一並計算繳納。法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

處置動產收入需要交納的具體稅種：
1、增值稅，抵扣過進項稅的，稅率17%；沒抵扣過進項稅的按3%計算應稅收入，按2%計稅‍
2、城建稅，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）繳納。 稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。
3、教育費附加，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）的3%繳納；
4、地方教育費附加，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）的2%繳納；
5、印花稅：按合同金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）
6、所得稅與其他所得一並計算繳納。法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

⑥ 銷售使用過的固定資產（機械設備）做固定資產清理時該交增值稅 還是營業稅啊是按照售價直接交稅還是按照

即不交增值稅、也不交營業稅。在固定資產清理後有貸方余額的計入營業外收入；有借方余額的計入營業外支出，屬於《企業資產損失稅前扣除管理辦法》國稅發〔2009〕88號可以企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批後才能扣除的資產損失。
下列資產損失，屬於由企業自行計算扣除的資產損失：
(一)企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失；
(二)企業各項存貨發生的正常損耗；
(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；
(五)企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失；
(六)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。
上述以外的資產損失，屬於需經稅務機關審批後才能扣除的資產損失。
企業發生的資產損失，凡無法准確辨別是否屬於自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。
清理分錄：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
銷售殘值：
借：銀行存款（現金）
貸：固定資產清理
結轉損益：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或 借：固定資產清理
貸：營業外收入

⑦ 2019年新稅法下舊設備按廢品處理收入怎麼繳稅

設備有凈值或殘值，
如果有凈值的設備按照廢品處理需要在企業所得稅匯算清繳前做資產損失的備案，否則不允許企業所得稅稅前扣除；
對於殘值要確定是否對公司產生收益，產生收益的在新的稅法下，設備也抵扣過，對於殘值產生的收入要申報增值稅收入及所得稅收入納稅，增值稅13%，簡易徵收2%；

⑧ 固定資產折完舊以後，剩餘殘值該如何處理需要交稅嗎稅率多少

一般情況下是不用
交稅
的。
一般情況下殘值可以自行處理，處理為損失的上
稅務機關
去批准
稅前列支
。
如果是收益的，計入
應納稅所得額
。

⑨ 已提足折舊的固定資產清理殘值部分需要開票上稅嗎

已提足折舊的固定資產清理殘值部分需要開票上稅。
出售固定資產的會計分錄：
1、固定資產轉入清理。
借：固定資產清理（賬面價值，即剩餘的殘值）
累計折舊（累計已提折舊）
貸：固定資產（原值）
2、發生的清理費用等。固定資產出售過程中應支付的相關稅費及其他費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
應交稅費——應交營業稅（出售房屋建築物等不動產，按銷售收入5%計征）
——應交增值稅（出售機器設備等動產）
3、收回出售固定資產的價款
借：銀行存款
貸：固定資產清理
4、固定資產清理完成後，結轉清理的凈損益。結轉後「固定資產清理」賬戶沒有餘額。
（1）如「固定資產清理」賬戶是借方余額，則為清理的凈損失
借：營業外支出一一非流動資產處置損失
貸：固定資產清理
（2）如為貸方余額是清理的凈收益
借：固定資產清理
貸：營業外收入——非流動資產處置利得