㈠ 500萬以下設備一次性扣除申報表怎麼填
法律分析：企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)、《財政部 國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)等相關規定執行。
法律依據：《財政部 稅務總局關於設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》 第一條 企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規定執行。
㈡ 設備器具所得稅稅前扣除政策怎麼操作
適用對象
中小微企業
政策內容
（一）中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以後5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。
（二）中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件的企業：
1.信息傳輸業、建築業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下或資產總額12億元以下；
2.房地產開發經營：營業收入20億元以下或資產總額1億元以下；
3.其他行業：從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。
其中：從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
（三）設備、器具，是指除房屋、建築物以外的固定資產。其中：
1.最低折舊年限為3年的固定資產包括電子設備；
2.最低折舊年限為4年的固定資產包括除飛機、火車、輪船以外的運輸工具；
3.最低折舊年限為5年的固定資產包括與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等；
4.最低折舊年限為10年的固定資產包括飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備。
（四）中小微企業可按季（月）在預繳申報時享受上述政策。中小微企業購置設備、器具按一定比例一次性稅前扣除政策發布前，企業在2022年度已經購置的設備、器具，可在政策文件發布後的預繳申報、年度匯算清繳時享受。
中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以後年度不得再變更享受。
操作流程
（一）享受方式
由企業按照「自行判別，申報享受，相關資料留存備查」的方式享受。主要留存備查資料如下：
1.有關固定資產購進時點的資料（如以貨幣形式購進固定資產的發票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明，自行建造固定資產的竣工決算情況說明等）；
2.固定資產記賬憑證；
3.核算有關資產稅務處理與會計處理差異的台賬。
（二）辦理渠道
可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站「納稅服務」欄目查詢。
（三）申報要求
中小微企業在辦理企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠。
預繳申報時，通過手工申報的，根據企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限，在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》之《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）第2行「二、一次性扣除」下的明細行次中填報優惠事項的具體信息。通過電子稅務局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應的優惠事項。
年度申報時，填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）有關欄次。
㈢ 設備2台,總價超過500萬,可以一次性加速折舊嗎。季度所得稅申報，如何填報
設備兩台，如果總價超過500萬的話，選擇一次性加速折舊的時候，只能在年度所得稅匯算清繳時申報，在季度所得稅申報時是不能享受這個政策的。
㈣ 固定資產折舊一次性扣除如何填寫企業所得稅報表
企業所得稅季度預繳申報時,可通過填報A201020《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》第4行"二、固定資產一次性扣除"進行調整扣除.企業在進行年度企業所得稅匯算清繳申報時,可通過填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中"固定資產"中的對應類型進行納稅調整,同時需要填報第10行"(三)固定資產一次性扣除"對享受固定資產一次性扣除情況進行統計.
表中第2列"賬載折舊金額"(以下簡稱會計折舊額),即通常所說的會計核算的折舊金額;二是表中第3列"按照稅收一般規定計算的折舊金額"(以下簡稱一般折舊額),即該資產在不享受加速折舊情況下,按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的折舊金額;三是表中第4列"享受加速折舊優惠計算的折舊金額"(以下簡稱稅收折舊額),即對固定資產採取加速折舊或一次性扣除方式計算的折舊金額.
㈤ 500萬以下如何填報企業所得稅申報表
填報有7個步驟：
1.登錄報稅的客戶端或電子稅局，輸入賬號密碼；
2.進入「我要報稅」的「稅費申報及繳納」；
3.進入「企業所得稅申報」，根據企業類型選擇申報方式；
4.納稅人填報年度申報表及其附表；
5.系統審核各張表格的表內關系；
6.系統審核各張報表的表間關系；
7.系統通過審核生成申報表，提交即完成年度申報。
㈥ 固定資產一次性扣除申報表怎麼填
法律分析：需先明確三個概念：
（一）表中第2列「賬載折舊金額」（以下簡稱會計折舊額），即通常所說的會計核算的折舊金額；
（二）表中第3列「按照稅收一般規定計算的折舊金額」（以下簡稱一般折舊額），即該資產在不享受加速折舊情況下，按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的折舊金額；
（三）表中第4列「享受加速折舊優惠計算的折舊金額」（以下簡稱稅收折舊額），即對固定資產採取加速折舊或一次性扣除方式計算的折舊金額。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。
㈦ 疫情防控重點保障物資生產企業擴大產能購置設備一次性扣除政策，應如何享受如何填報
根據《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）等規定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。企業名單由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。
該優惠政策填報在《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）中。其中設備單價在500萬元以下的，將相關固定資產的納稅調減、加速折舊優惠統計等情況的本年累計金額填在第7行「（一）500萬元以下設備器具一次性扣除」；設備單價在500萬元以上的，填在該表的第8行「（二）疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除」即可。
㈧ 匯算清繳固定資產一次性扣除如何填
一、正面回答
固定資產一次性扣除在匯算清繳時，在資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表的資賬載金額，本年折舊，累計折舊相應欄次填寫，同時在稅收金額欄次的資產計稅基礎，本年折舊，累計折舊相應欄次填寫相應數據申報。
二、分析
企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
三、享受固定資產一次性稅前扣除時的注意事項？
1、除房屋、建築物以外的固定資產才可以享受；
2、固定資產購進時點按以下原則確認：以一次性付款方式購進的固定資產，按發票開具時間確認；以分期付款或賒銷方式購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認；自行建造的固定資產，按竣工結算時間確認。
3、企業根據自身生產經營需要，自行選擇享受一次性稅前扣除政策，未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以後年度不得再變更。
㈨ 2021年購入一批不超過500萬的設備，是否仍可以在企業所得稅上一次性扣除，不再分年度計算折舊
可以。
一、根據《財政部 稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規定：「一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊……
二、本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建築物以外的固定資產。」
㈩ 增值稅應納稅額中全額抵減的設備費用如何填寫納稅申報表
答：《財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》第23欄『應納稅額減征額』。當本期減征額小於或等於第19欄『應納稅額』與第21欄『簡易徵收辦法計算的應納稅額』之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄『應納稅額』與第21欄『簡易徵收辦法計算的應納稅額』之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》第11欄『本期應納稅額減征額』。當本期減征額小於或等於第10欄『本期應納稅額』時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄『本期應納稅額』時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。