工程既有設備又有材料安裝怎麼開票

『壹』 總包工程合同代買設備並安裝，要分開開票嗎

【法律分析】
需要，便於以後工程價款對賬與結賬。

【法律依據】
《中華人民共和國民法典》

第七百九十一條 發包人可以與總承包人訂立建設工程合同，也可以分別與勘察人、設計人、施工人訂立勘察、設計、施工承包合同。發包人不得將應當由一個承包人完成的建設工程支解成若幹部分發包給數個承包人。總承包人或者勘察、設計、施工承包人經發包人同意，可以將自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果與總承包人或者勘察、設計、施工承包人向發包人承擔連帶責任。承包人不得將其承包的全部建設工程轉包給第三人或者將其承包的全部建設工程支解以後以分包的名義分別轉包給第三人。禁止承包人將工程分包給不具備相應資質條件的單位。禁止分包單位將其承包的工程再分包。建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成

第八百零六條 承包人將建設工程轉包、違法分包的，發包人可以解除合同。發包人提供的主要建築材料、建築構配件和設備不符合強制性標准或者不履行協助義務，致使承包人無法施工，經催告後在合理期限內仍未履行相應義務的，承包人可以解除合同。合同解除後，已經完成的建設工程質量合格的，發包人應當按照約定支付相應的工程價款；已經完成的建設工程質量不合格的，參照本法第七百九十三條的規定處理。

『貳』 工程有設備有安裝按什麼稅率開發票嗎

設備安裝屬於增值稅應稅項目中的「其他修理修配勞務」，一般納稅人應按17%的稅率開出發
票，如果是小規模納稅人則按3%的稅率開具發
票。

『叄』 提供清包工程施工安裝服務怎麼開票

施工方適用一般計稅方法，適用稅率11%，可以開具增值稅專用發票也可以開具增值稅普通發票。開發商選擇簡易計稅方法銷售不動產，無論是否取得增值稅專用發票都不能抵扣。

選擇簡易計稅方法的施工方，只能開具3%的增值稅專用發票給適用一般計稅方法的開發商作為進項抵扣憑證，方法如下：

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建築工程老項目，是指：

（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；

（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

4.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

5.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

6.試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

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一般提供清包工程的施工企業均有開具發票的資質，但是因為在外地施工，與其公司不在同城，這樣為了便於開具發票，會辦理「異地施工」相關證件，在異地繳納相關稅款，因此可以到當地稅務局開票。

之所有要求施工單位先去開票，才給款項的要求，是擔心對方在獲得工程進度款後遲遲不去納稅開票，導致付款企業無法將該筆工程款計入工程成本。所以有了這樣的要求。

建築安裝企業雖然以提供安裝施工服務為主，但在實際施工過程中存在購進設備或貨物的情況，當安裝施工竣工後，部分設備或剩餘貨物不再使用而進行處置，這個時候，就需要開具銷售發票。

『肆』 建築業分包單位包工包料怎麼開增值稅發票

包工包料的工程也也建築工程業務的一種，都應該開具建築業發票的；建築業一般繳納營業稅、城建稅、教育費附加，有的地方還有地方教育費附加，如果有合同的話，還應該繳納印花稅的。

《增值稅暫行條例實施細則》第五條規定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；

其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。所以你們公司的這種混合行為只繳納營業稅就行了，給對方開地稅的發票，企業所得稅在地稅交。

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發票的開票規定有以下：

一、普通發票的開具

1、在銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，並加蓋單位發票專用章。

3、使用計算機開具發票，須經國稅機關批准，並使用國稅機關統一監制的機外發票，並要求開具後的存根聯按順序號裝訂成冊。

4、發票限於領購的單位和個人在本市、縣范圍內使用，跨出市縣范圍的，應當使用經營地的發票。

5、開具發票單位和個人的稅務登記內容發生變化時，應相應辦理發票和發票領購簿的變更手續；注銷稅務登記前，應當繳銷發票領購簿和發票。

6、所有單位和從事生產、經營的個人，在購買商品、接受服務，以及從事其他經營活動支付款項時，向收款方取得發票，不得要求變更品名和金額。

7、對不符合規定的發票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

8、發票應在有效期內使用，過期應當作廢。

二、增值稅專用發票

納稅人有下列行為不得開具增值稅專用發票：

1、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的。

2、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的。

3、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

4、銷售報關出口的貨物；在境外銷售應稅勞務。

5、將貨物用於非應稅項目；將貨物用於集體福利和個人福利。

6、將貨物無償贈送他人。

7、提供非應稅勞務轉讓無形資產或銷售不動產。向小規模納稅人銷售應稅項目可以不開具專用發票。

『伍』 工程含設備采購怎麼開票入賬

購入施工設備的單位，按照規定應該取得發票，並將設備記入固定資產。

『陸』 公司承接了一項工程項目既提供材料又負責人工安裝怎麼做賬務處理怎麼開發票

建築分包工程以分包工程收入額為營業額，由分包人納稅；總承包人將工程分包或轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款後的余額為營業額。
不論是總承包還是分包工程，統一由工程所在地稅務機關負責征管。
不論是總承包還是分包工程，結算時都應到工程所在地稅務機關開具發票並即時完稅。分包人向總承包人收取分包工程款時要到當地稅務機關開具發票並完稅，總承包人向興建單位收取全額工程款時憑分包人開出的發票作為分包工程已完稅的依據進行抵減，余額征稅。稅務機關在開出全額發票時應在發票存根聯上註明分包工程開出發票金額和字軌號碼。

『柒』 修繕服務有材料和人工怎麼開票

屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的。

（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的。

（三）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

1、修理修配企業屬於增值稅的納稅人，如果是增值稅一般納稅人，對外提供修理修配勞務，應該按照17%的稅率開具增值稅專用發票，計算增值稅銷項稅額。

2、如果是增值稅小規模納稅人，對外提供修理修配勞務，應該依據3%的徵收率，開具普通發票，採用簡易的方法計算應交增值稅。

根據《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）的規定：

建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

因此，凡交易合同屬於上述注釋內容的，建築服務提供者只能向甲方開具10%稅率的建築服務發票，但機器設備的安裝服務有例外規定。

『捌』 一般納稅人銷售設備提供安裝,安裝費按什麼稅率開票

根據國家稅務總局2018年42號公告，一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程專業適用簡易計稅，按3%徵收率。如果是一般納稅人銷售外購的機器設備同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定分別核算機器設備和安裝服務得銷售額，安裝服務可以按照甲供工程簡易計稅。
所以如果能做到分別核算，安裝服務，可以選擇按照3%簡易計稅，當然，也可以選擇按照一般計稅方式按9%計算繳納增值稅。
需要注意的是，銷售自產機器設備，必須分別核算；銷售外購設備，如果做不到分別核算，那麼按照混合銷售相關規定計算繳納增值稅

『玖』 銷售和安裝服務在一起，怎麼開發票

一並徵收增值稅。
1.增值稅一般納稅人在混合銷售中提供安裝服務的同時銷售外購機械設備的，應當根據其主營業務以及設備銷售和安裝服務的銷售額是否單獨計算準確開具發票，避免因稅率不正確而導致少繳增值稅的風險。在沒有單獨核算的情況下，主要從事貨物生產、批發或零售的納稅人應按13%的稅率為設備和安裝服務的銷售開具發票。
2.對於主要提供建築服務的納稅人，應開具建築服務發票的9%。同時經營單獨核算時，設備銷售部分按13%的稅率開具發票，施工服務部分按9%的稅率開具發票，設備銷售部分按13%的稅率開具發票，施工服務部分按3%的稅率開具發票，只是為了征稅。對於A公司和B公司，在合同簽訂過程中應提前考慮相關問題。B公司購買合同要求的設備時，獲得了稅率為13%的增值稅專用發票。
3.當它將設備轉售給A公司時，它只開具了一張增值稅專用發票，根據提供的施工服務稅率為9%。這沒什麼錯。但對於采購方A公司，企業設備采購部分的可抵扣進項稅額相應減少，後期增值稅稅負可能增加。因此，雙方應提前在招標文件和後續采購合同中明確規定專用發票的開具，以避免經濟糾紛。納稅計算需要結合具體的納稅項目進行計算。
拓展資料:現以個人所得稅為例給出計算方法，個人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-快速計算應納稅所得額扣除額；應納稅所得額=個人月收入-起點-特殊扣除額-特殊附加扣除額-依法確定的其他扣除額。此外，工人的工資適用七級累進超額稅率，稅款是根據每月應納稅所得額計算的。

『拾』 建築施工合同中包括了設備采購，增值稅發票怎麼開

建築施工合同中包括了設備采購，不屬於清包工、甲供材項目，只能採取一般計稅辦法，開具稅率為11%的增值稅發
票。