發票到設備未到如何入賬

① 購買的設備發票到了，設備未到應該怎麼做賬務處理

可以先不做帳，等設備到了再做帳。
或者先計入在建工程科目，等設備。

② 貨到票未到，會計應該怎樣做賬務處理

企業中經常會見到這種情況，我已經收到貨了可是發票還沒到，依照會計原則必須要保證賬實相符，因此要做暫估入賬處理。會計分錄如下：

貨到發票未到的賬務處理 90%的會計都遇到過這個問題！

對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到發票未到的業務。

（1）暫估時：

借：庫存商品（暫估價格）

貸：應付賬款——暫估應付賬款（暫估價格）

（2）取得發票後：

借：庫存商品（暫估價格-紅字或負數）

貸：應付賬款——暫估應付賬款（暫估價格--紅字或負數）

注意：此處金額為紅字或者負數

借：庫存商品（最終價格）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——供應商（價稅合計）

【例題】

甲公司購進原材料A一批用於生產商品B(可以取得增值稅專用發票，稅率13%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料價格共計1130元(含稅)。

【解析】

1.暫估入庫

借：原材料——A 1000

貸：應付賬款——暫估/無票（某供應商）1000

注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2.暫估回沖

按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A -1000

貸：應付賬款——暫估/無票（某供應商） -1000

②收到發票,做入庫處理

借：原材料——A 1000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 130

貸：應付賬款——某供應商 1130

提醒：財務人員在做暫估入賬處理時，針對暫估業務較多的情形應建立工作台賬，以便及時對暫估金額紅字沖銷，避免因重復入賬導致多結轉成本產生涉稅風險。

③ 貨未到發票已到該如何入賬

1、如果貨物在短時間內就可以到達，那就可以等貨物到時再做賬，如果是在月末，發票需要入賬時應記入「在途物資」科目里：

2、貨物未到發票已到的會計分錄：

借：在途物資

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款/應付貨款

3、收到貨物到時的會計分錄：

借：原材料（或庫存商品）

貸：在途物資

4、支付貨物貨款時的會計分錄：

借：應付賬款/應付貨款

貸：銀行存款

(3)發票到設備未到如何入賬擴展閱讀：

在途物資會計分錄

（1）企業購入材料、商品，按應計入材料、商品采購成本的金額，借記「在途物資」科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付或應付的款項，貸記「銀行存款」、「應付票據」等科目。

（2）購入材料超過正常信用條件延期支付（如分期付款購買材料），實質上具有融資性質的，應按購買價款的現值金額，借記「在途物資」科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「長期應付款」科目，按其差額，借記「未確認融資費用」科目。

（3）所購材料、商品到達驗收入庫，借記「原材料」、「庫存商品——進價」等科目，貸記「在途物資」科目。

庫存商品採用售價核算的，按售價借記「庫存商品」科目，按進價貸記「在途物資」科目，進價與售價之間的差額，借記或貸記「商品進銷差價」科目。

本科目期末借方余額，反映企業已付款或已開出、承兌商業匯票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料、商品的采購成本。

④ 買來的固定資產發票到了貨沒到怎麼做賬

購買固定資產,發票未到,貨到的賬務處理是：
1、購買固定資產，發票未到：
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、發票到，貨到：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅
貸：預付賬款
3、
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、
機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資
產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

⑤ 收到固定資產購買發票，但固定資產沒有到，應該怎麼做賬

1、固定資產這個月能到的話，就等到資產到了連同發票再做賬；
2、固定資產不能這個月到，要以後才能到的，你這個月就憑發票做入賬。
（1）分錄：借：預付賬款 貸：銀行存款
（2）固定資產到了，分錄： 借：固定資產 應交稅費-進項稅 貸：預付賬款

⑥ 關聯方交易未收到發票時應該如何入賬

企業未收到發票時，一般進行暫估入賬處理。
發票未到暫估應付賬款的處理。沖回暫估分錄的處理及取得發票的處理。
企業在未收到發票的情況下，應該暫估應付賬款，次月初，以紅字沖回暫估分錄，待取得發票時，編制正式分錄。

⑦ 購買機器設備已付款發票還沒到怎麼做賬

固定資產。
購買固定資產，款項已經支付，沒有收到發票，但固定資產已經驗收合格，並投入使用的。
如果雙方購銷合同約定是普通發票，或購買方不得抵扣進項稅額的，上述會計分錄就不確認應交稅費待抵扣進項稅額，而是直接將稅額計入固定資產。

⑧ 收到發票，但是貨沒有收到，怎麼做賬

如果貨物在短時間內就可以到達，那就可以等貨物到時再做賬，如果是在月末，發票需要入賬時應記入「在途物資」科目里：

貨物未到發票已到的會計分錄：

借：在途物資
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：應付賬款/應付貨款

收到貨物到時的會計分錄：
借：原材料（或庫存商品）
貸：在途物資

支付貨物貨款時的會計分錄：

借：應付賬款/應付貨款

貸：銀行存款

參考於網路。

⑨ 固定資產發票未到如何入賬

進項稅借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：其他應收款（待扣進項稅）如果不一致，紅數沖原憑證，再按發票金額作賬。借：固定資產（不含稅價款）借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）貸：預付賬款貸：應付賬款另外，待扣進項稅可以先不掛賬，來發票時直接計進項稅。