設備銷售安裝如何交稅

Ⅰ 營改增後，企業銷售設備並提供安裝服務如何繳納增值稅

稅務總局公告2017年第11號：四、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服內務容，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照「其他現代服務」繳納增值稅。

Ⅱ 銷售機器設備需要交增值稅嗎

需要交增值稅，一般的銷售企業都是一般納稅人，或者小規模納稅人，所以都是要繳納增值稅的。一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行後的機器設備提供的維護保養服務，按照「其他現代服務」繳納增值稅。

(2)設備銷售安裝如何交稅擴展閱讀

（一）一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

（二）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：

1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2.建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

Ⅲ 外企銷售設備並提供安裝勞務的怎樣繳稅

根據來《國家稅務總局關於外源商承包工程作業和提供勞務取得收入計算征稅有關問題的通知》（國稅發〔1995〕197號）規定，外國企業與我國企業簽訂機器設備銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監督服務等勞務的，其取得的勞務費收入，應按稅法的規定計算納稅。如有關銷售合同中未列明上述勞務費金額，或者作價不合理的，稅務機關可以根據實際情況，以不低於合同總價款的5%為原則，確定外國企業的勞務費收入並計算徵收營業稅。《營業稅暫行條例》第十一條規定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。 因此，你單位應在按合同確定的付款日，按照主管稅務機關確定的不低於合同總價款5%的金額作為營業額扣繳營業稅。12366財稅網

Ⅳ 銷售貨物同時提供安裝服務如何繳稅

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十條規定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。
根據《國家稅務總局關於明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號)規定，銷售外購機器設備的同時提供安裝服務的，可以按照兼營的有關規定，分開核算機器設備和安裝服務的銷售額，其中安裝服務可以按照甲供工程選擇簡易計稅方法計稅；若無法分開核算的，企業也可以按照混合銷售統一核算銷售額。同時，對安裝運行後的機器設備提供的維護保養服務，按照「其他現代服務」繳納增值稅。
除此之外，一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

Ⅳ 設備安裝服務開具增值稅發票稅率是多少

如果需要經提供建築（安裝）勞務才完成設備安裝的則應分別按設備銷售17%稅率及銷售（建築）服務11%稅率繳納增值稅。

按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的規定，銷售貨物適用17%的增值稅稅率，而提供安裝服務，則適用11%的增值稅稅率。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

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增值稅專用發票必須按下列規定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄，用手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

5、開具專用發票，必須在「金額」、「稅額」欄合計（小寫）數前用「￥」符號封頂，在「價稅合計（大寫）」欄大寫合計數前用「 」符號封頂。

Ⅵ 銷售外購設備並提供安裝，如何繳納增值稅

會計上應分別核算貨物和建築服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者徵收率。

（版1）銷售設備適用增值權稅率17%；

（2）安裝服務適用增值稅率11%，符合條件的安裝服務可以選擇簡易徵收適用增值稅徵收率3%.

依據：

國家稅務局2017年4月20日印發的《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第一條明確規定：納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建築、安裝服務，不屬於《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發）第四十條規定的混合銷售，應分別核算貨物和建築服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者徵收率。

Ⅶ 機器設備安裝費收入應該交什麼稅、交稅地點

增值稅，在國稅局。
機器設備安裝費，適用稅率是11%。
但一般納稅人提供安裝服務採取清包工或甲供材方式，可選擇建議計稅辦法，依照3%的徵收率計算交納增值稅。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

Ⅷ 企業設備安裝發票稅率為多少

一般納稅人企業開安裝費發票稅率是%。

建築業一般納稅人2016年5月1日及以後發生建築項目按照一般計稅辦法計算應納增值稅，適用11%的增值稅稅率，開具11%的稅率的建安發 票。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2：《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：

（七）建築服務。

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的增值稅徵收率計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

(8)設備銷售安裝如何交稅擴展閱讀：

設備安裝屬於增值稅應稅項目中的「其他修理修配勞務」，一般納稅人應按17%的稅率開出發票，如果是小規模納稅人則按3%的稅率開具發票。

如果需要經提供建築（安裝）勞務才完成設備安裝的則應分別按設備銷售17%稅率及銷售（建築）服務11%稅率繳納增值稅。

【例】甲公司與乙公司簽訂的合同不含稅總價款為9600萬元，稅款為1560萬元。其中設備不含稅價款為8000萬元，安裝費不含稅金額為1200萬元，運費不含稅金額為400萬元（運輸委託第三方，發票開給甲公司）。甲公司的會計處理如下：（單位：萬元，下同）

借：銀行存款 11160

貸：主營業務收入 9600

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1428 [（8000+400）×17%]

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 132（1200×11%）

假設支付第三方運費444萬元（價稅合計），構成合同成本，取得專用發票並認證通過。

借：主營業務成本 400

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 44

貸： 銀行存款等 444

Ⅸ 銷售設備並負責安裝稅率是多少

按照《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的規定，銷售貨物適用17%的增值稅稅率，而提供安裝服務，則適用11%的增值稅稅率。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條增值稅徵收率為3%（小規模納稅人），財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

(9)設備銷售安裝如何交稅擴展閱讀

增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。

目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

據《國家稅務總局關於明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號）一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行後的機器設備提供的維護保養服務，按照「其他現代服務」繳納增值稅。

Ⅹ 如何繳納設備安裝稅費

一、設備安裝稅費的繳納
（一）單位：
1.自行申報。填申報表；
2.開票；
3.繳稅。
（二）個人：
一般需要合同或付款人證明，收款人身份證件，向勞務發生地的稅務機關（辦稅服務廳）申報；
繳稅並開具發票。個人開票，可能會收個人所得稅，一般收入的2%-2.5%（各地不同，具體問當地稅務機關，或打12366）.
二、繳納設備安裝稅費的依據和百分比
根據舊營業稅實施細則第十八條「納稅人從事建築、修繕、裝飾工程作業，無論與對方如何結算，其營業額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內。納稅人從事安裝工程作業，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的，其營業額應包括設備的價款在內。」但這一規定在過去的掌握中普遍反映安裝的設備價值計入安裝工程產值不容易掌握，而根據國家有關規定，在設備安裝產值中不得包括被安裝設備的本身，在計算間接費用時，安裝工程以人工費為計算基礎。這樣其實大部分納稅人從事的安裝工程並沒有將設備並入營業額徵收營業稅。
設備安裝，屬建築安裝勞務。營業稅率為3%，還有附加稅，城建稅（設區的市：營業稅的7%，縣：營業稅的5%）、教育費附加（營業稅的3%），印花稅（收入的0.03%），不同地方可能還有其他小額基金費。全部向地稅繳納。