融資租賃設備現金流如何指定

A. 融資租入的固定資產是籌資活動嗎現金流量嗎

融資租入固定資產產生現金流量，是屬於籌資活動產生的現金流量。

一、支付的其他與籌資活動有關的現金包括：籌資費用所支付的現金，融資租賃所支付的現金，減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票、退還聯營單位的聯營投資等）企業以分期付款方式構建固定資產除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金。

二、借款購買固定資產產生的現金流量，分兩步：

（1）借款，是籌資活動產生的現金流量；

（2）購買固定資產，是投資活動中購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；

（3）如果是因為購買固定資產而借款，所產生的現金流量是籌資活動產生的現金流量。

籌資活動現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動所產生的現金流量。包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出，並按其性質分項列示。

投資活動現金流量是指企業長期資產(通常指一年以上)的購建及其處置產生的現金流量，包括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量，並按其性質分項列示。

(1)融資租賃設備現金流如何指定擴展閱讀：

在現金流量表中，將現金流量分為三大類：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。

經營活動是指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業取得凈收益的主要交易和事項。

從經營活動的定義可以看出，經營活動的范圍很廣，它包括了除投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。對於工商企業而言，經營活動主要包括：銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付稅費等等。

一般來說，經營活動產生的現金流入項目主要有：銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的稅費返還，收到的其他與經營活動有關的現金；

經營活動產生的現金流出項目主要有：購買商品、接受勞務支付的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付的其他與經營活動有關的現金。

各類企業由於行業特點不同，對經營活動的認定存在一定差異，在編制現金流量表時，應根據企業的實際情況，對現金流量進行合理的歸類。由於金融保險企業比較特殊，本准則對金融保險企業經營活動的認定作了提示。

投資活動，是指長期資產的購建和不包括現金等價物范圍內的投資及其處置活動。

其中，長期資產是指固定資產、無形資產、在建工程、其他資產等持有期限在一年或一個營業周期以上的資產。

需要注意的是，這里所講的投資活動，既包括實物資產投資，也包括金融資產投資，它與《企業會計准則——投資》所講的「投資」是兩個不同的概念。

「投資」是指企業為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產。購建固定資產不是「投資」，但屬於投資活動。

這里之所以將「包括在現金等價物范圍內的投資」排除在外，是因為已經將包括在現金等價物范圍內的投資視同現金。

B. 在融資租賃和借款購買設備的決策時，需要考慮的相關現金流量有( )。

B,C,D
答案解析：
[解析]
設備的借款償付額或租金會引起現金的流出是主要的現金流量；融資租賃方式的租賃費不得直接扣除，故不考慮租金抵稅的現金流量；借款利息、其他費用、設備折舊、維護費可以抵稅是相關的現金流量。

C. 融資租賃固定資產在現金流量表中如何列示

我覺得要從直接法和間接法上區分，直接法來看你的現金流是看不出的，無法體現，只有後期開始付錢給出租方時才會體現，但是從間接法角度來看第一期是要體現在投資活動-購買固定資產的。

D. 融資租賃所收到的現金在現金流量表的哪個項目體現

1、融資租賃活動中產生的手續費計入現金流量表的「支付的其它與經營活動有關的現金"本項目反映企業除上述各項目外，支付的其它與經營活動有關的現金，包括罰款支出、差旅費、業務招待費、保險費支出、支付的離退休人員的各項費用等。

2、本項目應根據"管理費用"銷售費用"、"營業外支出"等賬戶的記錄分析填列。三、現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表。

溫馨提示：以上信息僅供參考。
應答時間：2021-12-16，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。

E. 現金流量表中關於購置,經營租賃,融資租賃,固定資產的填制區別

現金流量表的填制，上述三項分別屬於以下幾種現金流量：
1.經營租賃：經營活動產生的現金流量-支付的其他與經營活動有關的現金。
2.融資租賃：籌資活動產生的現金流量-支付其他與籌資活動有關的現金。
3.固定資產購置：投資活動產生的現金流量-購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金。
希望幫助到你。

F. ＩＴ設備融資租賃：如何釋放現金流

「作為IT解決方案及服務供應商，近幾年北明軟體的發展速度很快，對資金需求強烈。從財務管理的角度尋求一種適合公司發展特點的融資方式非常重要。」北明軟體有限公司財務總監王哲說。 北明軟體的業務方向涉及雲計算、物聯網、電子商務、信息安全、面向服務架構（SOA）企業應用集成等領域，業務范圍涵蓋軟體及解決方案、IT服務、系統集成、IT產品增值服務等領域，主要客戶為中國石化、中國石油、中國海洋石油、國家電網、中國建設銀行、中國銀行、中國人民銀行、廣州市政府、網路、搜狐、中國電信、中國聯通等公司或機構。 北明軟體每年從IBM采購大量相關IT設備。王哲說，「北明軟體作為一個正在迅速發展的公司，資金需求強勁，而作為設備供應方的IBM全球融資部能夠提供需要的融資產品，適合企業的需求，所以我們與IBM全球融資部從2010年底開始合作。」 在IBM全球融資部所提供的服務中，北明軟體在融資租賃和IPP（InstallmentPaymentPlan）這兩種業務上的合作較多，極大地豐富了北明軟體的融資渠道。王哲解釋說，當北明軟體的客戶對設備提出分期付款的要求，而北明軟體不願意承擔分期帶來的資金流壓力時，IBM全球融資部提供的融資租賃服務就能夠幫助北明軟體解決這個難題。IBM全球融資部與北明軟體及其客戶簽訂三方采購協定，由IBM全球融資部將全款代付給北明軟體，客戶仍然可以從IBM全球融資部的服務中實現分期支付。另一項北明軟體使用較多的服務IPP是IBM針對業務合作夥伴的內部分期服務，北明軟體的客戶如果使用IBM的設備，可以與北明軟體簽訂分期付款的協議，而北明軟體向IBM也同樣採用分期的方式，北明軟體回收應收賬款後再向IBM支付，作為代理商，北明軟體在這個過程中無需承擔資金上的壓力。 多元渠道 北明軟體是一家IT服務供應商，主要業務方向是為政府、企業提供信息化的服務和解決方案。資金是企業的血液，任何企業在經營過程中都會遇到資金問題。「生病做手術如果失血過多會有生命危險，企業也同樣如此。企業每天都在支付大量現金，采購原材料、支付員工工資，同時要不斷把產品銷售出去，更重要的是回收現金，這樣才能保證企業順暢運轉。」王哲如是比喻。 對大多數企業來說，如果想要快速發展都會面對資金缺口，不同企業類型的資金缺口不盡相同。生產型企業在快速發展中需要擴大生產線、修建廠房、購買大量機器設備，或投入大量原材料。這種建廠房、買機器設備屬於一次性投入，通常數額較大而回收緩慢，需要在此後若干年產品銷售中一點點把成本收回來。在投入發展的過程中對資金的需求很大，如果此時自有資金不足，財務部門就會尋求一種合適的融資方式支持企業的發展。 北明軟體的業務模式是以項目為單元，所以資金需求的特點是不均衡，一旦有較大的項目就會立刻需要大量的資金去采購設備，在選擇融資方式的時候要考慮企業資金需求不均衡的特點。王哲認為，IPP這種融資方式比較適合北明軟體現階段的項目資金需求。當項目較多時北明軟體通過與IBM全球融資部合作，在項目上獲得分期付款，再將付款時間與向客戶進行收款的時間進行匹配，保證在收到客戶貨款時支付IBM全球融資部，解決用款高峰期的資金需求，緩解企業的資金壓力，降低了融資成本。 無論是對IT公司還是其他公司，想要做大做強都需要雄厚的資本實力，這可能需要通過增強自有資本解決，也要在運營層面採用多重融資模式。IBM全球融資部的服務方式與銀行保理類似，但是在操作層面更靈活，效率更高，這也是北明軟體採取這種方式的原因之一。「由於多年合作，IBM全球融資部對北明軟體了解得很充分，從業務模式、付款方式到下單模式都無縫銜接。」王哲說。 北明軟體和多數IT行業公司一樣，沒有廠房，除了少量研發設備之外沒有生產設備，也沒有大量原材料。IBM全球融資部所提供的融資租賃服務僅限於IT領域，並不能完全滿足公司的需求，同時需要向銀行尋求其他融資方式。王哲介紹，銀行對於IT公司有多種融資方式，可以做流動資金貸款，也可以做保理。北明軟體的客戶規模較大，融資需求也比較大，除了IBM的融資服務，北明軟體還採用了股權、債券融資等其他方式。IBM全球融資部在整個融資中的比例是根據具體項目的進展變化，不同階段的比例也不同，但總體上，融資租賃是北明軟體較為重要的融資方式之一。 事半功倍 融資租賃的方式在國內採用范圍還不太廣泛，很多客戶並不熟悉，所以需要北明軟體的業務銷售部門直接與客戶接觸，使客戶主動認識到融資租賃的好處，才會願意採用這種方式與北明軟體合作。作為財務部門，有必要幫助業務部門和銷售人員了解融資租賃服務能夠為北明軟體帶來的好處，使其了解業務模式，主動去說服客戶。 IT設備的生命周期較短，幾年便需要更新換代，如果花費較多投入進行購買會造成浪費。採用租賃方式可以分期支付租金，一方面避免在一個時間點上支付大量現金，到期後設備依然有殘值，可以由提供方回收抵消一部分貨款。IBM等提供商會將回收的設備進行處理，對企業而言減少了現金的投入，還可以保證設備的及時更新。 「傳統的企業經營理念對所有設備都是采購的態度，而事實上如果能夠認識到租賃的好處，有助於企業信息化的建設，也會為企業節省財務成本。財務部門有責任通過分析比對，得出適合企業特點的信息化建設的融資方式並將其推薦給CIO。」王哲說。CIO往往並不懂財務，不了解可以採用哪些方式來提高信息化建設投入的成本效益。IBM全球融資部在推廣融資租賃服務時通常最先接觸CIO，CIO如果表示預算有限，就會建議CFO也參與討論，加強部門之間的溝通和共同決策。王哲認為，做好財務能夠給業務帶來更大的幫助和支持，有助於業務擴展，降低企業資金成本，對企業業績發揮正面影響。好的CFO必須懂得業務，只局限於財務相關的CFO在企業中發揮的作用就比較有限。 IT設備的融資租賃給CIO和CFO搭建了一個橋梁。王哲認為，很多企業的CIO認為IT部門的預算無法滿足需要，而企業的財務習慣於有多少錢做多少事，並沒有尋找到融資租賃這種事半功倍的途徑。租賃業務實際上也是一種融資方式，是一個企業可以藉助其更快更好發展的杠桿。信息化建設在許多企業中都占據很重要的地位，例如金融行業，信息化是企業建設的第一位，因為這就是他們的生產力。一些大型的傳統製造業，如果想要加大IT投入建設，其基礎規模龐大，很可能需要上億元的規模，一次性投資數額過大會給現金流帶來風險。企業會考慮採用租賃的方式，將原本需要一次付清的款項分三年支付，這樣每月都有現金流入和支出，在資金運轉上比較平緩，將不可能的任務變為可能。 多方共贏 需要強調的是，國內的融資租賃和經營租賃是兩個概念。殘 值租賃在國內的概念上是經營租賃，是指企業享有設備的使用權，供應方享有 所有權，當約定期滿後回到供應方手中。而一些企業希望對所租賃的設備擁有 所有權，所以在設備期滿後將設備歸為己有，這種方式是融資租賃。 王哲介 紹，國有企業往往會採用融資租賃的方式，因為國有企業的資產需要在賬戶中 有所體現。另外一種企業對IT產品的技術要求比較高，例如有研發需求的企業 或外資企業，會考慮經營租賃的方式。融資租賃會將資產體現在財務報表上， 構成企業的固定資產，而經營租賃在財務報表上不反映資產項目，只反映費用 支出。具體選擇哪種方式則要視企業的需求而定。 對製造業企業而言，租賃 是盤活資產的一種方式。如果採用資金去買設備，一次要掏出幾千萬的資金， 在財務報表上會形成資產，而IT資產在財務報表上所直接展現的回報率很低， 造成財務報表「不好看」。採用租賃的方式，短時間可以節省幾千萬資金，用 於購買原材料，擴大生產規模，收益比率增高，企業對股東可以有更好的回報 。對企業而言，希望盤活資產，使之轉動更快帶來更多收益。 凈資產收益率 是財務的評價指標之一，王哲解釋說，凈資產相當於這個企業真正屬於自己或 股東的錢。假設回報率是50%，企業的凈資產收益率是50%，如果通過借款進行 投資，減去借款成本和歸還本金，在凈資產不變的情況下獲得了超過50%的收 益。對租賃客戶而言提高了負債率，凈資產沒有增加，提高生產效率所帶來的 收益，只要支付彌補資金有結余，股東就獲得了更高的回報，凈資產收益率得 到提高對股東而言實現了利益最大化。 王哲強調，融資租賃在幫助客戶解決 資金需求的同時，也擴大了北明軟體的業務。客戶過去往往因為資金有限而無 法進行較大規模的信息化建設，而一旦接受融資租賃的方式，能夠將有限的資 金發揮更大的效益，直接反映在擴大北明軟體的業務規模上。 融資租賃的服 務同樣有助於北明軟體的應收賬款管理。王哲解釋說，北明軟體作為供貨商如 果與客戶進行單純交易，從到貨、驗收到付款需要較長的時間。如果採用融資 租賃的服務，IBM會在到貨時進行先行墊付，對北明軟體而言，應收賬款相對 於預期能夠提前收回，應收賬款回款效率增加會促進資金滾動，提高企業盈利 能力。北明軟體需要資金快速周轉，IBM全球融資部的服務恰好適合快速周轉 的追求。 IT投入對任何企業而言不僅僅是成本的支出，也是生產力的提升。 企業選擇投入IT建設是因為IT系統能夠帶來更高的生產效率。對企業客戶而言 通過融資租賃獲得的IT投入提高了其生產效益，並最終體現在業績上。對北明 軟體而言，解決了資金周轉問題，通過解決客戶的問題提高了業務規模。

G. 融資租賃購入固定資產記入現金流量表什麼項目

摘要 售後回租構成融資租賃的會計處理方法有兩種：將資產出售作為處置固定資產列報，同時將租回視作重新取得一項資產；另一種做法是更注重此類業務經濟實質（以資產為擔保的借款）的做法，賬面上不反映固定資產的清理和重新取得，把收到的出售款項視同收到融資處理，直接確認為長期應付款。

H. 融資租賃在現實中是怎麼操作的

現實操作比較復雜，先幫你回答一下客戶需要資金購買機器設備的操作流程吧

1融資租賃公司業務人員或者項目經理接觸到需要融資的客戶
2客戶提交相關的審核材料到融資租賃公司由業務人員進行初次審查
需要的材料比較多，法人和自然人要求各不一樣
3業務人員送件到風險管理部門進行評估
4融資租賃公司給客戶報價。報價包括融資租賃首付款，保證金，利息。
5客戶接受報價。雙方簽訂合同。
6融資租賃公司向客戶指定的供貨商以客戶同意的價格購買客戶指定的機器設備。
7設備由融資租賃公司交接給客戶，客戶辦理相關的保險，受益人為融資租賃公司，開始正常生產。
8客戶按照融資租賃合同的約定開始支付租金（包括購買機器的本金和利息還有相關費用）。
9合同將近結束，客戶按照融資租賃合同與融資租賃公司商討保證金是返還還是沖抵最後幾期賬款。
10合同執行終了，客戶與融資租賃公司按融資租賃合同約定，決定是以殘值購買機器，還是繼續租用，還是退租。現實情況大多是客戶以殘值（通常很低）購買機器。

其中涉及到三方倆合同，三方：融資租賃公司，客戶，供貨商。倆合同：銷售合同（融資租賃公司與供貨商） 融資租賃合同（融資租賃公司與客戶）

以上屬於融資租賃的典型方式。另外一種是用的比較多的融資租賃方式是回租。以下介紹雷同部分略去。回租運用於客戶將已經有的生產設備變現為現金流。
1客戶將設備賣給融資租賃公司。
2融資租賃公司與客戶簽訂融資租賃合同，將設備出租給客戶。

融資租賃在實際操作中靈活性比較大，操作方式多種多樣，不過萬變不離其宗。以上倆種方式理解了，其他的方式也不難明白。

希望有幫到你。

I. 購買固定資產，未付款，但不是融資租賃，如何在現金流量表中體現

現金流量表按現金收付金額填列，沒付款不用填。