金稅設備進項如何做賬

『壹』 購買增值稅專用發票系統金稅盤怎麼做賬

財會[2012]13號 財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知 ：
【四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 ：
（一）增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「管理費用」等科目。
（二）小規模納稅人的會計處理
按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「管理費用」等科目。
「應交稅費——應交增值稅」科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」項目或「其他非流動資產」項目列示；如為貸方余額，應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。】

『貳』 稅控設備如何做賬

根據財政部、國家稅務總局日前發布的《關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》，增值稅納稅人2011年12月1日（含當天）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。您公司購入開發票用電腦、列印機各一套不屬於稅控設備，憑增值稅專用發票進行認證抵扣其進項稅額。

金稅卡、讀卡器等稅款專用設備的會計處理：
例：購買增值稅稅控系統專用設備5000元（含稅價）
借：固定資產（或管理費用等）5000元
貸：銀行存款等5000元
借：應交稅費－－應交增值稅5000元
貸：營業外收入5000元

電腦、列印機按照增值稅專用發票上的進項稅額做進項稅額：
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等

『叄』 買金稅盤的增值稅專用發票怎麼做賬

1、一般納稅人購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費用

2、小規模納稅人購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用

『肆』 防偽稅控技術服務費抵扣怎麼做賬，會計科目如何做

會計分錄

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸 銀行存款/庫存現金

增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標准執行。

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納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。

當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

『伍』 購買的金稅盤發票認證了怎麼做賬

1，購買金稅盤的專用發票不需要認證，在納稅申報時全額抵減，銷項稅不足以抵減的，可以抵減至有收入的月份，沒有期限限制。

2，對於已經認證的，做進項稅額轉出處理：

認證發票分錄：
借：管理費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款

進項稅額轉出分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

申報增值稅的時候：
在增值稅附表二中把進項稅額轉出里填入進項稅額轉出金額。

在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入稅控盤發票的價稅合計金額。

『陸』 金稅專用設備的進項稅可以抵扣嗎怎麼做賬

可以抵扣，以前固定資產不能抵扣時單獨對稅控設備規定可抵扣，而現在固定資產也可抵扣了。
借：固定資產－稅控系統設備
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款

『柒』 金稅盤及報稅盤抵扣了，怎麼做賬

全額抵扣銷項稅額，按照價稅合計數抵扣，屬於專用設備。
借：管理費用
貸：銀行存款
借：進項稅額
貸：管理費用

『捌』 稅控盤全額抵扣的分錄怎麼做

納稅人稅控盤全額抵扣會計分錄：

1、支付時：

借：管理費用

貸：庫存現金等

2、抵減時：

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

增值稅納稅人2011年12月1日以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

(8)金稅設備進項如何做賬擴展閱讀

增值稅抵扣流程

1、從銷售方或提供方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）上註明的增值稅稅額；

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅稅額；

3、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，為稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

【注意】納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

『玖』 金稅盤可以抵扣怎麼做會計分錄

金稅盤可以抵扣做會計分錄：

1、交費時：

借：管理費用。

貸：現金(或銀行存款)。

2、抵稅時：

借：應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)。

貸：管理費用。

金稅盤進項稅並不是說認證後就可以抵扣的，特別是輔導期納稅人，它是需要在網上比對後才允許抵扣的，這種情況下是在「待抵扣稅金」明細科目下歸集，然後准予抵扣後轉入：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。

(9)金稅設備進項如何做賬擴展閱讀

金稅盤申報時，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫。

當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫。

『拾』 購買航天金稅系統的專用發票怎麼做賬

分錄簡略地做法（稅法也有規定做法，但很復雜，可以參考下面，實際中這樣做就可以了）：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸 銀行存款/庫存現金
在附列資料（四）稅額抵減情況表中填入數額。
然後在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據就可以了

按照正確做法應該如下，類似固定折舊差不多，有點復雜，實際操作中，用簡略地做法就行了：
按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「管理費用」等科目。