設備丟失進項稅怎麼轉出

㈠ 因管理不善導致外購原材料丟失的進項稅轉出

15-0.93為煙絲扣除運費的實際成本，乘以17%後就是煙絲本身應轉出的稅額；0.93為運費成本，裡面其實包含了未抵扣的增值稅，0.93/（1-7%）是把運費換算成了不含稅收入，然後再乘以0.7就是運費應該抵扣的稅額。

㈡ 本月購進商品部分丟失,進項稅怎麼處理

購進商品部分丟失,進項稅應做轉出。
《增值稅暫行條例》和財稅【2016】36號第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
根據以上規定，購進商品部分丟失，屬於因管理不善造成的丟失，是增值稅稅法中規定的非正常損失，因此丟失部分的增值稅進項稅額應計算轉出。
實務中應注意，收集相關報損資料，按公司管理程序申報損失，在會計上做出處理後，應在企業所得稅年度申報時，按國家稅務總局2011年25號公告規定，做出專項申報後，在企業所得稅前扣除。

㈢ 非正常損失的進項稅額轉出條件是什麼

【解答】根據增值稅暫行條例實施細則第二十四條，條例第十條第二項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，而舊增值稅暫行條例實施細則第二十一條所稱的非正常損失卻包括三項，即： （一）自然災害損失； （二）因客理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失； （三）其他非正常損失。 可以發現去掉了自然災害損失，因為自然災害損失不屬於人為控制的，同時去掉了可以引發各地國稅部門浮想聯翩的其他非正常損失，另外加進了因管理不善造成丟失一項。 可見，需要進項轉出的非正常損失的前提必須是管理不善，後果必須是造成被盜、丟失、霉爛變質，也就是說如果不是管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質也不應當作進項稅轉出。 結合本問題可以作出推斷，因承運人導致的損失不屬於管理不善，進項稅額不應當轉出。

㈣ 丟失固定資產為什麼不用進項稅額轉出

丟失固定資產在丟失前已經投入使用，按規定允許抵扣進項稅額。

㈤ 庫存商品遺失，增值稅進項要不要轉出

因管理不善造成庫存商品被盜、丟失、霉爛變質，按照規定需要進項轉出。

借：應交稅金－進項稅額轉出
貸：應交稅金－認證進項稅
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉出"。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

㈥ 固定資產丟失了，已抵扣的進項稅會計上需要做相應處理嗎

一、固定資產丟失了，已抵扣的進項稅會計上應該作進項稅轉出；

具體會計分錄是：

處理時：

借：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢

貸：固定資產

查明原因後：

借：營業外支出等

貸：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢

二、《財政部 國家稅務總局》第二十四條 條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。上述固定資產丟失屬企業管理不善，故進項稅應該轉出。若屬地震等自然災害，則不需要轉出進項稅。

取得可抵扣固定資產在投入使用後，如因某種原因造成固定資產被盜、丟失，則剩餘固定資產凈值的進項稅額不得再抵扣。

三、關於固定資產進項稅額，還需要符合不是不動產的條件，如果是房屋建築物等不動產，則不允許抵扣，其進項稅額計入購建成本，如果該不動產使用了購入的已經抵扣的材料，還需要將對應的已經抵扣的進項稅額辦理轉出。

(6)設備丟失進項稅怎麼轉出擴展閱讀：

固定資產處置，包括固定資產的出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。

一、固定資產終止確認的條件

固定資產滿足下列條件之一的，應當予以終止確認：

（1）該固定資產處於處置狀態；

（2）該固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。

二、固定資產處置的處理

（1）企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整。

（2）企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值准備後的金額。

（3）企業將發生的固定資產後續支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。

㈦ 固定資產被盜，進項需要轉出嗎

1、固定資產丟失了，已抵扣的進項稅會計上應該作進項稅轉出；
2、具體會計分錄是：
處理時：
借：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢
貸：固定資產
查明原因後：
借：營業外支出等
貸：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢
3、財政部 國家稅務總局第二十四條 條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。上述固定資產丟失屬企業管理不善，故進項稅應該轉出。若屬地震等自然災害，則不需要轉出進項稅。

㈧ 如何正確理解非正常損失產品進項稅轉出

《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務，不得抵扣進項稅。有不少企業財務人員對此產生疑問，本文結合案例分析該條款的實質含義。
為何「購進貨物」不包括固定資產？
例：生產企業購買設備，抵扣進項稅100萬元，生產的產品因管理不善發生變質，產品成本為10萬元，其中包含的原材料，水電等進項稅1萬元，應該做轉出。但是產品中也包含了設備的進項稅，設備進項稅隨著損耗逐漸轉入產品或服務中。那麼因為非正常損失了10萬元的產品，就需要把所有相關設備的100萬元的進項稅全部轉出嗎？這是不正確的，因為該設備還繼續生產其他產品。有觀點也會這樣認為，可以計算非正常損失的產品負擔的固定資產的進項稅嗎？比如一個設備生產多種產品，一種產品由多個設備生產等等復雜的情況，基本無法計算，所以稅務上規定，產成品轉出的進項稅不包括固定資產。
為何不明確規定不包括不動產和無形資產？
有觀點產生疑問，這里的非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物，明確規定不包括固定資產，為什麼不明確規定不包括不動產和無形資產？難道在產品、產成品發生非正常損失，其相關的不動產、無形資產的進項稅就需要轉出嗎？
分析：增值稅暫行條例實施細則規定，貨物指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
財稅〔2016〕36號文件規定，固定資產指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等有形動產。
因此，增值稅概念中的固定資產，是有形動產，屬於「貨物」的范疇，但在產品、產成品發生非正常損失中，相關的購進貨物需要做進項稅轉出，但固定資產不需要，因此該法規特意規定「不包括固定資產」。
不動產和無形資產不屬於上述「貨物」的范圍，因此不需要特意指出不包括不動產和無形資產，而是其本身內涵即沒有這兩者的存在。條款中，只規定此種情況下購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務三者需要轉出，所以，不動產和無形資產不需轉出進項稅。
結論：在產品、產成品發生非正常損失，相關的有形動產固定資產、不動產以及無形資產相關的進項稅不需要轉出。

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