設備安裝公司如何合理避稅

❶ 外資公司如何進行合理避稅

• 外商利用掌握企業生產經營權和國外市場信息的有利條件，高價進口生產用原輔材料，低價經銷出口產品，賺取進銷差價例如：揚州XXXX有限公司是由香港XXXX有限公司和揚州XX廠合資經營的，雙方投資各占注冊資本的50％，該合營公司的總經理由港方人員擔任。起初由港方負責合營公司的籌建和生產經營活動，在這一段時間內，該港商從香港XX有限公司進口了74萬美元的原輔材料，後來由於在港方管理期間發生嚴重虧損，經董事會研究決定，改由中方管理合營企業。中方就生產上所需的進口原輔材料直接向外商購買，其價格比原港方進口的要便宜40％左右，而港商在那段時間里通過進口原輔材料，已經賺取了25.3萬美元的商業利潤。

• 有些外方通過進口設備價格，來達到避稅的目的

  ①在合營合同中，中外雙方投資的房屋設備等作價都很高，人為地加大投資額，虛增固定資產，以達到多計提折舊，少繳所得稅的目的。

  ②有的外商通過買賣投資企業所需引進的設備，從中漁利。還有的外商以舊設備冒充新設備，以殘次設備冒充完好設備，將已經淘汰過時的設備冒充先進設備，而這些都按新設備計價，不僅影響了合營企業的正常生產，同時也使合營企業蒙受很大的經濟損失，影響國家的財政收入。

• 通過設立100％控股的外資企業，轉移利潤

  一些國外廠商利用我國沿海地區交通便利、信息靈敏、勞動力廉價和政策優惠等優勢，將部分生產活動從國內或其他地區轉移到我國的沿海地區。這些外資企業多數是「兩頭在外」的製造，加工型企業。企業本身在境外沒有獨立的購銷網和購銷渠道，多要依靠境外的母公司或母公司的其他子公司為其代購原材料和包銷產品。由於是集團公司內部的產品轉移，所以外資企業與境外關聯公司的結算多採用內部定價，通過提高原材料價格，壓低產品價格的辦法來逃避我國稅收。這樣就出現了一個怪現象，企業產品銷路不成問題，生產也處於飽和狀態，但企業表現為虧損、或雖有利潤但獲利水平較低，然而，盡管企業虧損或微利，但生產規模並不呈現萎縮，反而不斷擴大。

• 合營、合作企業的外方通過承包控制企業的生產經營，獨自獲取經營利潤

  目前，一些合營、合作企業也實行承包經營，對於「兩頭在外」的企業一般由外方承包。通過承包，雖然保證了中方每年有一定數額的收入，但也為承包方轉移利潤提供了條件。

• 通過轉移定價轉移應稅所得

在相關聯企業之間，通過貨物購銷和財務收支的不正常計價，轉移應稅所得，這 是外商進行避稅的普遍做法。

6.在引進項目的合同中，將應稅項目納入免稅項目

在有些引進項目上，由於中方談判人員無經驗或其他原因，外商在中方默認的前 提下，將應稅的特許權使用費或工程款等項目都納入設備價款中，合同價款僅反 映設備總價，連技術服務或安裝作業也有人數，沒有金額，外商通過簽定這樣的 合同，逃避了應負擔的我國稅收。

7.利用承包工程進行避稅

我國實行對外開放政策以來，許多外國公司紛紛來我國從事承包工程、提供勞務 作業。對這些外國公司在我國境內承包工程、提供勞務所得的收入，國家在稅收 政策上本著優惠從寬、手續從簡的原則，允許其扣除70％的設備、材料費用、僅 就其餘的30％的收入徵收工商統一稅和企業所得稅。

8.利用我國對匯出利潤的規定避稅

根據我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》規定，企業外方分得利潤匯出境 外要繳納匯出利潤的所得稅，不匯出的不納稅。針對這項規定，有些合資、外資 企業採取種種手法將利潤轉移國外，躲避我國的稅收。

9.有的外商投資企業掛靠國內企業避稅

由於外商投資者企業已享受國家特殊的優惠照顧，他們生產的產品出口，不能按 國內企業出口規定退稅。但有的外商（包括代理人、中介人和部分「三資」企業中 的外商代表）打著為國內企業增加投資，引進設備的旗號，千萬百計地掛靠國內 企業，與國內企業合謀，將外資企業生產的產品轉由國內企業出口，或國內企業 轉讓商標通過中介人掛靠在別的企業出口，以謀求退稅。甚至有的外商專門從事 以「投資」、「辦廠」為誘餌，以索取出口退稅憑證為條件，來要挾「招商外資」心切的 地方政府和企業主管部門，為其提供出口退稅的便利條件。

10.利用稅法的優惠條款

根據我國《外商投資企業和外商企業所得稅法》的規定，「設在經濟特區的外商投 資企業，在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業，經濟技術開發 區的生產性外商投資企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。設在沿海開發區和 經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業，減按24％的稅率徵收 所得稅

❷ 設備安裝公司如何進行稅收籌劃

在這個數字化時代，機電設備已經成為人們的日常生活必須品。機械設備行業的產品每年都賣得很好，比如電腦列印機等等典型產品，利潤雖然很高很可觀，但稅負壓力同樣也不小。13%的增值稅讓人頭大，再加上其他稅負更是直線壓榨實際利潤。

（一）作為設備銷售的一環，增值稅負擔較大，稅率為13％。 如果沒有進項抵扣，那麼就意味著企業要繳納更多的企業所得稅，所以企業可以在發生應稅行為前做好籌劃，合理把稅負降低。

機電設備類型的企業，最典型的就是在稅收優惠園區辦理享受有限公司返稅政策，不管是簡單的機電產品銷售還是大型設備租賃等，都可通過返稅政策享受地方財政局的增值稅和企業所得稅扶持獎勵，如果是重慶、江蘇等國家一級優質園區，享受返還的比例還相當可觀！

重慶園區可享受增值稅和所得稅地方留存部分的50%-70%扶持獎勵

江蘇園區可享受增值稅和所得稅地方留存部分的70%-90%扶持獎勵

企業當月納稅，次月即可獲得當地財政局返還獎勵，納稅大戶一事一議

都是總部經濟招商，不用實體入駐等，全國各地企業皆可享受園區政策

案例分析：

2020年，河北陳總有一家機電設備貿易類有限公司經營機電產品，銷售給一些商家。 李某購買機器花了3650萬。之後，賣掉了4952萬。 產生的成本為23萬。 接下來，讓我們看看陳總要交多少稅。（稅率13％，附加費6％，保留小數兩位數）

需要繳納增值稅： 149.79萬

附加費用： 8.98萬

企業所得額： 278.56萬

共計需要繳納： 437.33萬

從這個案例可以看出，需要繳納437.33萬元的稅金。

然後陳總企業的財務了解到江蘇園區還不錯，在財務像陳總做出推薦後，選擇在江蘇園區享受有限公司的稅收返還政策

增值稅由地方財政留存部分的約55萬支持獎勵

企業所得稅由地方財政留存部分的約110萬支持獎勵

（二）機電設備行業肯定不止銷售，還要安裝、維修、技術咨詢等相關業務，而這部分業務的主要稅負痛點在於缺乏票據，企業所得稅高。關於這些問題，可以通過園區個人獨資企業核定徵收解決。

通過個人獨資企業彌補缺失的發票，還能享受園區的核定徵收，核定後一共的綜合稅負僅在3.16%以內。比如企業一共開480萬的票，如果是查賬徵收，讓480去乘以25%看數字就嚇人，算上其他稅負更嚇人，如果是核定徵收就一共需納稅15萬2千左右即可完稅，對比起來節稅80%。有人說這個很不真實，但是這些都是園區發行了多年的政策，可以自己去查證，當然企業也需做到三流一致、業務真實才能保證合理合規。

小結：企業不僅要學會如何在市場上立足發展，更要學會稅務籌劃開源節流，騰出更多的資金壯大企業為社會經濟發展做出更大的貢獻。但是還需謹記，節稅千萬條，安全第一條，任何超越法律紅線的節稅行為都請勿超越

❸ 合理避稅,該怎麼做啊

從大的方面講，避稅應該是「不繳冤枉稅，避免少繳稅風險」。
所謂冤枉稅：就是指因自己的過失（主要政策不熟悉）而導致多繳了稅，不該繳的繳了，造成利益損失。比如代扣水電費問題，一不小心，帳上做成收入或沒有向稅務局報告或用錯票據，那就有可能要繳營業稅了，其實那不需要繳營業稅的，多繳了吧！
所謂少繳稅風險：就是指因自己過失把該繳的稅沒有繳納，而導致受到處罰，甚至吃官司。比如收租，租金是收入，不因你是否開票，你都要申報納稅，如果貪小，將沒有開票部分未納入申報繳稅的收入（隱慝收入），一旦查實，就是偷稅，就要處於所偷稅款的50%至5倍的罰款，這個罰款就是風險，又虧錢了吧！
因此，避稅是個很具體的工作，應該是一條一條政策研究才能應對。關鍵一條是要熟悉稅收政策以及操作辦法。
建議：你遇到具體問題，多與稅務局聯系、請示，了解政策後再作處理，這樣可以減少很多麻煩。當然上「網路知道」也會有許多高手幫你講個大概。

❹ 合理避稅有哪些方法

1、有限公司：增值稅按地方財政所得的那部分的70%-90%給到財政獎勵；企業所得稅依然按地方財政所得的部分的70%-90%進行一個財政獎勵。

2、個人獨資企業或合夥企業：這種方式可以用於一些缺乏或沒有辦法獲得進項的企業，能注冊成為個人獨資企業或者合夥企業再對所得稅進行一個核定徵收，會大大降低所得稅率，低至2%，增值稅方面也有獎勵，採用這樣的一個納稅籌劃方法，來解決企業的成本、個人所得稅、分紅等的問題。

❺ 請問建築行業需要繳納什麼稅如何合理避稅，怎麼能做到利益最大化，請有經驗的朋友給些指導。

建築行業繳納營業稅，建築安裝稅率為3%。合理避稅的關鍵在於工程款如何分解，假如把合同簽訂為包工不包料，這樣工程款就少了，材料都能取到發票，僅工程款繳營業稅，且核算時利潤肯定少；費用支出大了，所得稅也少繳，但必須合理合法。平時支出都盡量取得正規發票，因為一個單位，什麼樣的發票都能報銷。固定資產可以買點，還可以租賃經營。如有些工程設備，投資太大，可以租來使用，再比如預制板之類都可租用。 追問： 是按營業額繳納稅款嗎？比如我中標一個粉刷項目，標的時150萬，那要繳納多少稅呢，如果用別人的公司去投標，這家公司要繳多少稅？然後這家公司打款給我，我給這家公司要開多少金額的發票，我要繳納多少稅？我怎樣能繳最少的稅？感覺這個項目要繳納兩次稅，對方開一次發票繳一次稅，我還要繳一次吧，。那這種情況具體150萬到底繳多少稅啊？不好意思啊，問的有點亂。嘿嘿。謝謝 回答： 是按照營業收入的3%徵收營業稅的，另外還有依據營業稅徵收的城建稅和教育費附加（城建稅按納稅人所在地實行差別稅率：市區適用稅率7%，縣城，建制鎮適用稅率5%，其他地區適用稅1%；教育費附加稅率為3%），另外地稅還要徵收所得稅（企業徵收企業所得稅，個體徵收個人所得稅）。如果你沒有發票，而對方要發票，這個發票只有到稅務機關去代開，代開時稅款就會被徵收。營業稅：150萬元*3%=4.5萬元。城建稅和教育費附加：4.5萬元*8%（以縣城為例）=0.36萬元。至於所得稅，那得根據核算利潤的多少計算（現在的企業所得稅是按應納稅所得額的25%徵收的），如果是個人，沒有賬，稅務機關會根據當地實際，按照營業收入的一定比例徵收。只要是一個納稅人，稅款不會重復徵收的。你如果用別人的公司去投標，這家公司繳稅也是同上，但這家公司給你款時，卻要有支付憑證（發票），這樣就等於一筆業務倒了兩次手，就得繳兩次稅，不劃算的，還是自己的事自己辦。 紫衣小妖 的感言： 非常感謝。

❻ 怎麼樣避稅

企業合理避稅三大技巧
越來越多的人開始自己的創業行程，越來越多的創業企業面臨納稅這個難題。對中小企業，特別是創業者來說，就算是曾經聽說過諸多的節稅籌劃，卻根本無從得知自己該進哪個門，該走哪條道。甚至於哪部分行為屬於節稅籌劃，哪部分行為屬於違法的偷漏稅行為都分不大清楚。
其實，納稅與節稅籌劃本身並非是很難的事情，有時候就像是一層窗戶紙，捅破了它，就看得很清楚了。當然，要捅開這層窗戶紙，先要搞明白一個概念，即什麼是節稅籌劃？
節稅籌劃是納稅籌劃的一種形式，它是指納稅人依據稅法規定的優惠政策，採取合法的手段，最大限度地採用優惠條款，以達到減輕稅收負擔的合法經濟行為。
籌資方案避稅法
籌資方案避稅法是指利用一定的籌資技術使企業達到最大獲利水平和稅負減少的方法。籌資方案避稅主要包括籌資渠道的選擇及還本付息方法的選擇兩部分內容。
一般來說，企業籌資渠道有：1、財政資金；2、金融機構信貸資金；3、企業自我積累；4、企業間拆借；5、企業內部集資；6、發行債券和股票；7、商業信用、租賃等等形式。從納稅角度看，這些籌資渠道產生的稅收後果有很大的差異，對某些籌資渠道的利用可有效地幫助企業減輕稅負，獲得稅收上的好處。
通常情況下，站在避稅的角度，企業內部集資和企業之間拆借方式效果最好，金融機構貸款次之，自我積累效果最差。其原因在於內部集資和企業之間的拆借涉及到的人員和機構較多，容易使納稅利潤規模分散而降低，出現「削山頭」現象。同樣，金融機構貸款亦可實現部分避稅和較輕度避稅：一方面，企業歸還利息後，企業利潤有所降低；另一方面在企業的投資產生收益後，出資機構實際上也要承擔一定的稅收，從而使企業實際稅負相對降低。所以說，利用貸款從事生產經營活動是減輕稅負合理避開部分稅款的一個途徑。企業自我積累資金由於資金所有者和佔用者為一體，稅收難以分攤和抵銷，避稅效果最差。
而貸款、拆借、集資等形式都涉及到還本付息的問題，因而就涉及到如何計算成本和如何將各有關費用攤入成本的問題。利用利息攤入成本的方法的不同和資金往來雙方的關系及所處經濟活動地位的不同，往往是實現有效避稅的關鍵所在。
金融機構貸款計算利息的方法和利率比較穩定、幅度較小，實行避稅的選擇餘地不大。而企業與經濟組織的資金拆借在利息計算和資金回收期限方面均有較大彈性和回收餘地，從而為避稅提供了有利條件。其方法主要是：提高利息支付，減少企業利潤，抵銷所得稅額；同時，再用某種形式將獲得的高額利息返還給企業或以更方便的形式為企業提供擔保等服務，從而達到避稅目的。
投資方案避稅法
投資方案避稅法是指納稅人利用稅法中對投資規定的有關減免稅優惠，通過投資方案的選擇，以達到減輕其稅收負擔的目的。
一、投資企業類型選擇法
投資企業類型選擇法是指投資者依據稅法對不同類型企業的稅收優惠規定，通過對企業類型的選擇，以達到減輕稅收負擔的目的的方法。我國企業按投資來源分類，可分為內資企業和外資企業，對內、外資企業分別實行不同的稅收政策；同一類型的企業內部組織形式不同，稅收政策也不盡相同。因此，對不同類型的企業來說，其承擔的稅負也不相同。投資者在投資決策之前，對企業類型的選擇是必須考慮的問題之一。
(一)內、外資企業適用稅種的比較
所謂內資企業是指以國有資產、集體資產、國內個人資產投資創辦的企業。包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業和股份企業等五類。
所謂外資企業是指經中國政府批准在中國境內設立的、有外國資本參與的經濟實體。包括中外合資經營企業、中外合作經營企業、外商獨資企業等三類。
我國目前對內、外資企業徵收的稅收主要有流轉稅、所得稅和其他各稅三大部分。
內、外資企業稅收存在很大區別：內資企業的減低優惠稅率幅度較小，為18%、27%兩檔，這主要是照顧投資規模較小、盈利水平較低的小型企業；而外商投資企業的減低優惠稅率幅度較大，分別為15%、24%兩檔，主要是體現地區性和產業性的政策傾斜。內資企業的減免稅優惠政策適用范圍較窄，主要是對第三產業企業，利用「三廢」企業以及勞動就業服務企業、校辦工廠、福利生產企業等；外商投資企業的減免稅優惠適用范圍較寬，主要是對生產性企業、產品出口企業、先進技術企業以及從事能源、交通、港口、碼頭建設的企業等等。內資企業的減免稅期限較短，一般為l—3年；外商投資企業的減免稅期限一般都在5年或5年以上。另外，適用其他各稅的稅種數不同：內資企業適用10個稅種；而外商投資企業則適用6個稅種。
(二)內資企業之間的稅負比較
內資企業統一按國家有關稅法規定繳納各項稅收，稅收負擔基本上趨於公平，但仍可以通過特殊的企業組織形式的選擇以達到避稅目的。
1、橫向聯合避稅法。即為了獲取稅收上的好處，以橫向聯合為名組成聯合經濟組織。這種作法在稅收上有幾個益處：(1)橫向聯合後，企業與企業相互提供產品可以避開交易外表，消除營業額，從而避開增值稅和營業稅；(2)經濟聯合組織實現的利潤，採用「先分後稅」的辦法，由聯合各方按協議規定從聯合組織分得利潤，拿回原地並入企業利潤一並徵收所得稅。這就給企業在瓜分和轉移利潤上提供了機會。例如，為了鼓勵再投資，中國稅法規定，對向交通、能源、老少邊窮地區投資分得的利潤在5年內減半徵收所得稅，以分得的利潤再投資於上述地區的免徵所得稅。作為企業就可以通過盡可能掛靠「老少邊窮」和交通、能源，以達到避稅的目的。但在實踐中，橫向聯合避稅法有其局限性：一是聯合或掛靠本身有名無實，是否合法的問題；二是即使掛靠聯合合法，也能享受稅收優惠，但仍存在避稅成本高低的問題。應擇其優而選之。
2、掛靠科研避稅法。我國稅法規定，對大專院校和專門從事科學研究的機構進口的儀器、儀表等，享受科研用品免稅方法規定的優惠，即免徵進口關稅以及增值稅。同時，為了促進高科技產業的發展，對屬於火炬計劃開發范圍內的高技術、新技術產品，國家給予相應的稅收優惠政策。由此產生了掛靠科研避稅法。即企業通過一系列手法向科研掛靠，爭取國家有關優惠，以達到避稅目的。例如：企業以高新技術企業的名義，努力獲取海關批准，在高新技術產業開發區內設立保稅倉庫、保稅工廠，從而按照進料加工的有關規定，享受免徵進口關稅和增值稅優惠。掛靠科研避稅法的採用應滿足3個條件1)獲取高新技術企業的稱號；(2)獲取稅務機關和海關的批文和認可；(3)努力掌握國家優惠政策項目，並使本企業進出口對象符合享受的條件。
二、投資方式選擇法
投資方式是指投資者以何種方式投資。一般包括現匯投資、有形資產投資、無形資產投資等方式。投資方式選擇法是指納稅人利用稅法的有關規定，通過對投資方式的選擇，以達到減輕稅收負擔的目的。
投資方式選擇法要根據所投資企業的具體情況來具體分析。以中外合資經營企業為例，投資者可以用貨幣方式投資，也可以用建築物、廠房、機械設備或其他物件、工業產權、專有技術、場地使用權等作價投資。為了鼓勵中外合資經營企業引進國外先進機械設備，中國稅法規定，按照合同規定作為外國合營者出資的機械設備、零部件和其他物料，合營企業以投資總額內的資金進口的機械設備、零部件和其他物料，以及經審查批准，合營企業以增加資本新進口的國內不能保證供應的機械設備、零部件和其他物料，可免徵關稅和進口環節的增值稅。
無形資產雖不具有實物形態，但能給企業帶來經濟效益，甚至可創造出成倍或更多的超額利潤。無形資產是指企業長期使用而沒有實物形態的資產，它包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。投資者利用無形資產也可以達到避稅的目的。
假設投資者欲投資辦一中外合資經營企業，該企業為生產高科技產品企業，需要從合資外方購進一項專利權，金額為100萬美元；如果以該合資企業名義向外方購買這項專利權，該外商應按轉讓該項專利權的所得繳納預提所得稅20萬美元，其計算公式為：100萬美元×20%=20萬美元。如果改為外商以該項專利權作為投資入股100萬美元，則可免繳20萬美元的預提所得稅。
那麼以貨幣方式進行投資能否起到避稅的效果呢？以中外合資經營企業為例，中外合資經營者在投資總額內或以追加投入的資本進口機械設備、零部件等可免徵關稅和進口環節的增值稅。這就是說合資中外雙方均以貨幣方式投資，用其投資總額內的資本或追加投入的資本進口的機械設備、零部件等，同樣可以享受免徵關稅和進口環節增值稅的照顧，達到節稅的效果。
由此可知，只要合理利用有關法規，無論採用何種方式投資入股，均可達到避稅目的。但在具體運用時，還應根據投資的不同情況，綜合分析比較，以選擇最佳方案。
假設有一個中外合資經營項目，合同要求中方提供廠房、辦公樓房以及土地使用權等，而中方又無現成辦公樓可以提供，這時中方企業面臨兩種選擇：一種是由中方企業投資建造辦公樓房，再提供給合資企業使用，其結果是，中方企業除建造辦公樓房投資外，還應按規定繳納固定資產投資方向調節稅。二是由中方企業把相當於建造樓房的資金投入該合資經營企業，再以合資企業名義建造辦公樓房，則可免繳固定資產投資方向調節稅。
三、投資產業選擇法
投資產業選擇法是指投資者根據國家產業政策和稅收優惠規定，通過對投資產業的選擇，以達到減輕稅負的目的。
(一)生產性企業和非生產性企業的稅收比較
生產性企業主要包括從事以下行業的企業：(1)機械製造、電子工業；(2)能源工業(不含開採石油、天然氣)；(3)冶金、化學建材工業；(4)輕工、紡織、包裝工業；(5)醫療器械、制葯工業；(6)農業、林業、畜牧業、漁業和水利業；(7)建築業；(交通運輸業(不含客運)；(9)直接為生產服務的科技開發、地質普查、產業信息咨詢和生產設備、精密儀器維修服務；(10)經國務院稅務主管部門確定的其他行業。目前已確定的其他行業有：從事建築、安裝、裝配工程設計和為工程項目提供勞務(包括咨詢勞務)；從事飼養、養殖、種植業；從事生產技術的科學研究和開發；用自有的運輸工具和儲藏設施，直接為客戶提供倉儲、運輸服務。
非生產性企業是指除上述企業以外的其他企業。
生產性企業和非生產性企業的稅收差別主要體現在外商投資企業所得稅方面。對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。另外還對從事農、林、牧業、能源、交通、港口、碼頭、機場以及產品出口和先進技術企業規定了更優惠的稅收政策。而對非生產性外商投資企業則沒有減免企業所得稅的照顧。
(二)投資產業選擇避稅的具體方法
投資者在進行投資決策時，要使投資行為既符合國家的產業政策，又要體現出稅收的政策導向，通過對生產性企業和非生產性企業不同稅收優惠的分析比較，綜合考慮流轉稅和所得稅的總體負擔，選擇最佳投資方案。在實踐中，有幾種典型的避稅方法可供參考：
1、綜合利用避稅法。即企業通過綜合利用「三廢」開發產品從而享受減免稅待遇。綜合利用減免稅的范圍：一是企業在產品設計規定之外，利用廢棄資源回收的各種產品；二是廢渣的綜合利用，利用工礦企業采礦廢石、選礦尾礦、碎屑、粉塵、粉末、污泥和各種廢渣生產的產品；三是廢液的利用，利用工礦企業生產排放的廢水、廢酸液、廢鹼液、廢油和其他廢液生產的產品；四是廢氣的綜合利用，利用工礦企業加工過程中排放的煙氣、轉爐鐵合金爐回收的可燃氣、焦爐氣、高爐放散氣等生產的產品；五是利用礦治企業余熱、余壓和低熱值燃料生產的熱力和動力；六是利用鹽田水域或電廠熱水發展養殖所生產的產品；七是利用林木採伐，造林截頭和加工剩餘物生產的產品。
企業採用綜合利用避稅法，應具備兩個前提：一是使自己的產品屬於減免稅范圍，並且得到有關方面認可；二是避稅成本不是太大。否則，如果一個企業本不是綜合利用型企業，為了獲得減免稅好處，不惜改變生產形式和生產內容，將會導致更大的損失。
2、出口退稅避稅法。即利用中國稅法規定的出口退稅政策進行避稅的方法。中國稅法規定，對報關離境的出口產品，除國家規定不能退稅的產品外，一律退還已征的增值稅和消費稅。出口退稅的產品，按照國家統一核定的退稅稅率計算退稅。
企業採用出口退稅避稅法，一定要熟悉有關退稅范圍及退稅計算方法，努力使本企業出口符合合理退稅的要求。至於有的企業夥同稅務人員或海關人員騙取「出口退稅」的做法，是不可取的。
成本費用避稅法
成本費用避稅法是通過對企業成本費用項目的組合與核算，使其達到一個最佳值，以實現少納稅或不納稅的避稅方法。採用成本費用避稅法的前提，是在政府稅法、財務會計制度及財務規定的范圍內，運用成本費用值的最佳組合來實現最大限度地抵銷利潤，擴大成本計算。可見，在合法范圍內運用一些技巧，是成本費用避稅法的基本特徵。
一、材料計算避稅法
材料計演算法是指企業在計算材料成本時，為使成本值最大所採取的最有利於企業本身的成本計算方法。
材料是企業產品的重要組成部分，材料價格是生產成本的重要部分，因此，材料價格波動必然影響產品成本變動。但是在材料市場價格處於經常變動的情況下，材料費用如何計入成本，直接影響當期成本值的大小；通過成本影響利潤，進而影響所得稅的大小。根據我國財務制度規定，企業材料費用計入成本的計價方法有以下幾種：
1、先進先出法。先進先出法是以材料先入庫則先發出這一假定為前提的，並根據這一假定成本流轉順序對發出材料和結存材料進行計價的一種計算方法。因此，在先進先出法下材料費用進入成本時，是根據材料的入庫時間，按先後次序，將先入庫的材料優先計入成本。
2、加權平均法。加權平均法是在計算材料單位成本時，用期初存貨數量和本期各批收入的材料數量作權數計算材料平均單位成本的一種方法。
3、移動平均法。移動平均法是指在每一次收到材料後，以各批收入數量與各批收入前的結存數量為權數計算材料平均單位成本的一種方法。在移動平均法下，企業材料入庫每次均要根據庫存材料的數量和總成本計算新的平均單位成本，並以新的平均單位成本確定領用或者發生材料的計價。這種方法實際上也是一種加權平均法。
4、個別計價法。個別計價法也叫具體辨認法，是在每次領用或發出材料時，查明其入庫時的實際成本作為該材料的成本。
5、後進先出法。後進先出法是以後入庫的材料先發出這一假定為依據，根據這種假定的成本流轉順序來確定領用或發出的材料和期末庫存材料的計價。每次領用或發出的材料是假定後入庫的材料，期末庫存材料則是最先入庫的材料。
上述5種不同的計價方法，產生的結果對企業成本多少及利潤多少或納稅多少的影響是不同的。一般來說，材料價格總是不斷上漲的，後進的材料先出去，計入成本的費用就高；而先進先出法勢必使計入成本的費用相對較低。企業可根據實際情況，靈活選擇使用。如果企業正處所得稅的免稅期，企業獲得的利潤越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業就可以通過選擇先進先出計算材料費用，以減少材料費用的當期攤入，擴大當期利潤；相反，如果企業正處於征稅期，其實現利潤越多，則繳納所得稅越多，那麼，企業就可以選擇後進先出法，將當期的材料費用盡量擴大，以達到減少當期利潤，少繳納所得稅的目的。
二、折舊計算避稅法
折舊是固定資產在使用過程中，通過逐漸損耗(包括有形損耗和無形損耗)而轉移到產品成本或商品流通費中的那部分價值。折舊的核算是一個成本分攤的過程，即將固定資產取得成本按合理而系統的方式，在它的估計有效使用期間內進行攤配。這不僅是為了收回投資，使企業在將來有能力重置固定資產，而且是為了把資產的成本分配於各個受益期，實現期間收入與費用的正確配比。
由於折舊要計入產品成本，直接關繫到企業當期成本的大小、利潤的高低和應納稅所得額的多少。因此，怎樣計算折舊便成為十分重要的事情。在計算固定資產折舊時，應該考慮以下幾個因素：(1)固定資產原值；(2)固定資產殘值；(3)固定資產清理費用；(4)固定資產使用年限。
固定資產折舊的計算方法很多，常用的折舊方法有以下幾種：
1、使用年限法。使用年限法是根據固定資產的原始價值扣除預計凈殘值，按預計使用年限平均計算折舊的一種方法。使用年限法又稱年限平均法、直線法，它將折舊均衡分配於使用期內的各個期間。因此，用這種方法所計算的折舊額，在各個使用年份或月份中都是相等的。
2、產量法。產量法是假定固定資產的服務潛力會隨著使用程度而減退，因此將年限平均法中固定資產的有效使用年限改為使用這項資產所能生產的產品或勞務數量。
3、工作小時法。這種方法與產量法類似，只是將生產產品或勞務數量改為工作小時數即可。
4、加速折舊法。加速折舊法又稱遞減折舊費用法，指固定資產每期計提的折舊費用，在早期提得多，在後期則提得少，從而相對加快了折舊的速度。
採用加速折舊法，可使固定資產成本在使用期限中加快得到補償。但這並不是指把固定資產提前報廢或多提折舊，因為不論採用何種方法計提折舊，從固定資產全部使用期間來看，折舊總額不變，因此，對企業的凈收益總額並無影響。但從各個具體年份來看，由於採用加速的折舊法，使應計折舊額在固定資產使用前期攤提較多而後期攤提較少，必然使企業凈利前期相對較少而後期較多。
不同的折舊方法對納稅企業會產生不同的稅收影響。首先，不同的折舊方法對於固定資產價值補償和實物補償時間會造成早晚不同。其次，不同折舊方法導致的年折舊額提取直接影響到企業利潤額受沖減的程度，因而造成累進稅制下納稅額的差異及比例稅制下納稅義務承擔時間的差異。企業正是利用這些差異來比較和分析，以選擇最優的折舊方法，達到最佳稅收效益。

摘自網路，有刪補。

❼ 建築安裝業如何合理避稅 適合建築安裝業的避稅方法

二級建造師（Associate Constructor）執業資格實行統一大綱、統一命題、統一組織的考試制度，由人事部、建設部共同組織實施，原則上每年舉行一次考試。建設部負責編制二級建造師執業資格考試大綱和組織命題工作。考試內容分為綜合知識與能力和專業知識與能力兩部分。

❽ 公司能合理節稅嗎

企業節稅方法，節稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策，以稅收負擔最低的方式來處理財務、經營、交易事項。國家沒有讓你避稅！說避稅的潛台詞其實就是偷稅漏稅。現在企業都說節稅。某種意義上也算一種稅收籌劃。稅收籌劃來說，很多的所謂籌劃，其實也不是企業說了算的，是稅務局說了算的。。所以節稅這個事情上，也要講究合情、合理、合法。以下簡述企業節稅方法10個節稅技巧。

1、企業節稅方法-贈得巧來送得妙 一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實際收2000元。如果當贈送，要按2400元繳納增值稅。現在我們重新涉及方案：將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15％折扣以後出售，400元的按折扣25％以後出售，這樣，對顧客而言，實際支付2000元，與買一件送一件的效果是一樣的，對於商場而言，由於是價格折扣，實際上沒有贈送的行為，只要按2000元實際營業額繳納增值稅即可。 有些營銷人員認為這樣做很無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對企業的納稅而言，這不是一件無聊的事情。 2、依法而簽可節稅 一家設備公司，生產設備以後，需要為客戶在大廈中提供安裝服務，財務人員很清楚：這是一條龍服務，銷售產品再安裝，屬於混合銷售行為，合同中如果分別註明設備價款和建築安裝價款，可以分別適用增值稅率。財務人員因為出差外出，回來時合同已經簽好，合同只寫了一個總價，沒有分開金額。財務人員說明道理，要求對方一定配合重簽。對方的財務經理也是個人物，提出條件：重新簽訂，你可以節稅接近20萬元，既然如此，合同價格要降低5萬元，企業財務人員明知是乘人之危也無可奈何，最後商量讓利3萬元，重新簽訂合同。如果事先提出要求，對方也就無法乘機「訛詐」了。 推薦閱讀《廣州公司稅收籌劃，廣州公司記賬報稅必學必看》

3、合同作廢也納稅 有些企業的領導喜歡簽合同，也喜歡變來變去，簽了以後發現不行就作廢以後重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由於印花稅已經繳納，並且不能退還，因此，由於作廢合同導致多繳了稅。還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以後再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。4、代理還是非代理 現在很多企業都與事務所簽訂稅務代理合同，大家都認為屬於代理業務，既然是代理業務，那就應該按差額繳稅。其實，稅務代理合同應該按服務業中的其他服務繳納稅金，應該按全額納稅。稅務上對代理的認定不是看合同的名稱，而是看經濟實質。稅務代理實質上是中介機構為企業提供的服務，與代理不同，代理有第三方出現，例如：企業委託一家公司采購一批產品，業務中有賣方，買方還有中間方，因此屬於代理，而稅務代理是中介機構直接為企業服務，沒有出現第三方，因此，不屬於代理合同，在執行合同中發生的墊付、代收都需要計入應稅收入納稅，不能按差額納稅。稅務上的代理概念和日常生活中的理解有差異。5、企業節稅方法-對方違法對方陪 簽訂合同是對雙方的一個法律約束，現在經常出現的情況是：對方履行了合同，但對方提供的發票存在問題，例如：有一些提供的是從第三方購買的發票、有些是請其他單位開發票、有些購買失控發票、有些直接使用假發票。稅務機關查出發票有問題，購貨方就要承擔責任。對方違規提供發票，購貨者要承擔法律責任。如果想追究對方的責任，還難以找到合適的法律依據。所以建議企業在合同中加上保護條款：由於對方提供的發票不符合稅法規定，給甲方造成的損失由乙方承擔賠償責任。保護條款一方面可以給對方施加壓力，一方面如果真出問題了，可以根據合同條款直接找對方賠償，無需為法律依據煩惱。6、對方偷稅你遭殃 有個房地產公司，在廣告里承諾：買房子送契稅。業主買房子，在合同中寫明：契稅由房產公司承擔。業主們搬進了新屋，開始了新的生活。等到去辦房產證，對方告知：你們還沒有繳契稅，先繳了再辦證。業主們與房管部門理論：房產公司答應送契稅。其實，契稅的納稅人是購買房子的業主，房管部門根本無需理會房產公司與業主的合同，只要按法律規定辦即可。業主與房產公司的合同糾紛由雙方按法律途徑解決。業主無奈，只好先繳了契稅辦證，回頭再找房產公司算帳。對方包稅，對方如果不納稅還是你承擔法律責任，對方不承擔偷稅的責任，對方只承擔違背合同的責任，屬於合同糾紛，因此，包稅合同之後還要關注對方是否真的納稅了。7、一日之差兩重天 張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務機關遞交了申請，要求享受新辦企業的稅收優惠政策。當年下半年大家都虧損，張三的公司稅務機關批復當年已經享受了一年的的所得稅，明年開始要交所得稅，由於當年虧損，算免稅也沒有實際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優惠，由於當年虧損，選擇繳稅也沒有問題，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據稅務規定：上半年開業的公司當年算一年免稅，下半年開業的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經營成功，一定要了解稅務規定。8、企業節稅方法--哪些屬於開發費 稅務政策規定：企業的技術開發費符合條件可以加計扣除。這項政策聽起來很簡單，但運用起來就會出問題。在會計核算中，我們把用於技術研究開發的費用計入管理費用，然後將該項費用在稅前加計扣除。實際上，政策中的技術研究開發費還包括：用於技術研究開發場地的折舊、設備的折舊、技術研究人員的工資福利等，由於會計核算中，我們並未單獨核算技術研發場地的折舊、設備的折舊，因此，造成企業在加計扣除的時候往往會少了金額最大的項目，造成沒有用足政策，少抵扣了一大部分。

❾ 誰知道建築企業怎麼合理避稅請你詳細回答！！！！謝謝

做建築公司的都很清楚，建築行業業務多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實則是利潤虛高。不僅是因企業所得稅、股東分紅個稅導致稅負高，更是沒票據!遇到供應商不能開票，導致無法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問題。

但是有一個建築公司為自己的公司合理避稅了80%，因為該公司不願透露自己的品牌名，所以小編就把這個公司是怎麼節稅80%的經驗分享給各位，大家仔細閱讀下文：

建築行業主要獲得企業承包各種項目並提供建築和安裝的收入，所以合理避稅應該考慮涉及到各個建築行業，做到分別設計，籌劃出更加詳細的建築稅務籌劃方案。

通過稅收返還獎勵政策幫助企業合法稅務籌劃，合規節稅80%以上