出售舊機械設備如何繳稅

⑴ 轉讓已使用過的機器設備怎麼發票稅率是多少

已使用的機器設備屬於固定資產，固定資產是指是指使用期限超過個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。已使用過的固定資產是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。分小規模納稅人和一般納稅人兩種情況：
一、小規模納稅人銷售已使用過固定資產涉稅處理
《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第一款第一項規定，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款規定，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋3%）；應納稅額＝銷售額×2%。
二、一般納稅人銷售已使用過固定資產涉稅處理
（一）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日前購進或者自製的固定資產。根據《財政部、國家稅務總局關於實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條第二款規定，按照4%徵收率減半徵收增值稅。《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第一款規定，一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋4%）；應納稅額＝銷售額×4%÷2。
（二）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或自製的固定資產。由於從2009年1月1日起增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實話細則》有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用發票和運費結算單據從銷項稅額中扣除。根據《財政部、國家稅務總局關於實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條第一款規定，對銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或自製的固定資產按照適用稅率徵收增值稅。

⑵ 舊設備出售增值稅發票稅率是多少

舊設備出售稅率按照一般納稅人和小規模納稅人分別闡述：

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

根據國家稅務總局--關於廢舊物資發票抵扣增值稅有關事項的公告：

一、自2009年1月1日起，從事廢舊物資回收經營業務的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資，不得開具印有「廢舊物資」字樣的增值稅專用發票（以下簡稱廢舊物資專用發票）。

納稅人取得的2009年1月1日以後開具的廢舊物資專用發票，不再作為增值稅扣稅憑證。

二、納稅人取得的2008年12月31日以前開具的廢舊物資專用發票，應在開具之日起90天內辦理認證，並在認證通過的當月核算當期增值稅進項稅額申報抵扣。

(2)出售舊機械設備如何繳稅擴展閱讀

一、出售固定資產的賬務處理：

1、將賣出的固定資產轉出

2、出售取得的收入

3、如果出售時涉及稅金

4、結轉固定資產清理。

二、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。（注意是個人）

⑶ 銷售廢舊物資與舊機器設備如何繳稅，會計分錄怎樣做

銷售已使用過的固定資產，先將固定資產轉入固定資產清理，賬務處理如下：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
繳納相關稅金：
借：固定資產清理
貸：應交稅費
收取銷售固定資產款時：
借：現金或銀行存款
貸：固定資產清理
最後將固定資產清理轉入營業外收入或營業外支出。
若是銷售非固定資產物資時：
借：銀行存款或現金
貸：其他業務收入
應交稅費，按企業的增值稅稅率徵收計算。
財稅[2008]170號
四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：

（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；

（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；

（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。

⑷ 一般納稅人銷售自己使用過的舊機器，如何開具增值稅普通發票給對方稅款如何計算

一般納稅人出售09年1月1號前購入的固定資產，出售時按3%減按2%徵收，開具增值內稅普通發票（納稅人銷容售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具稅率為3%的增值稅專用發票）。
一般納稅人出售09年1月1號後購入的固定資產，該固定資產購入時已經抵扣過（包括可以抵扣但自身原因未抵扣），出售時按17%交稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。
(一)計算應納稅額

1.按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%
2.只能開具增值稅普通發票
按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅,要在稅務部門或稅務網上備案

⑸ 購進其他單位處置的舊設備，稅率2%,再賣出,如何繳稅

一、根據國家稅務總局公告2012年第1號 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票:

1、納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。

2、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

二、單位按下列方法計算徵收增值稅，不得開具增值稅專用發票，但可開具普通發票。

應交增值稅=含稅銷售額（舊設備）/（1+4%）*4%/2（一般納稅人）

應交增值稅=含稅銷售額（舊設備）/（1+3%）*3%/2（小規模納稅人）

如：某一般納稅人銷售購進未抵扣已使用舊設備50000元，開具了普通發票。

借：銀行存款等 50000

貸：固定資產清理 48076.92

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1923.08

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）961.54

貸：營業外收入 961.54

上交增值稅為：1923.08-961.54=961.54元。

三、根據《財政部、國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)第一條規定，《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)

第二條中按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅調整為按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

(5)出售舊機械設備如何繳稅擴展閱讀：

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。

（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

（六）「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

⑹ 出售使用過的舊固定資產（機器設備）應該開什麼發票要繳納增值稅嗎謝謝

你如果開增值稅發票那就得交增值稅吧，出售使用過的設備應該只交營業稅。

⑺ 2019年新稅法下舊設備按廢品處理收入怎麼繳稅

設備有凈值或殘值，
如果有凈值的設備按照廢品處理需要在企業所得稅匯算清繳前做資產損失的備案，否則不允許企業所得稅稅前扣除；
對於殘值要確定是否對公司產生收益，產生收益的在新的稅法下，設備也抵扣過，對於殘值產生的收入要申報增值稅收入及所得稅收入納稅，增值稅13%，簡易徵收2%；

⑻ 賣舊設備要交增值稅嗎

一般納稅人賣2009年錢買的設備按照4%減半徵收增值稅。2009年以後買的設備按照17%交納增值稅。
小規模納稅人銷售使用過得設備按照 銷售額/（1+3%）*2%交納增值稅。

望採納O(∩_∩)O~

⑼ 出售使用過的機器設備、房屋如何納稅

企業整體產權轉讓，是指企業的所有者將企業的資產、債務及勞動力等進行作價轉讓的行為，實際上就是轉讓一個企業的全部產權。因此，只有企業的所有者或企業的主管部門才有轉讓權。這種情況的轉讓價格不僅僅是由資產價值決定的。對於這種轉讓行為，按照稅法規定不需要繳納流轉稅，但是需要繳納企業所得稅。國家稅務總局《關於轉讓企業產權不征營業稅問題的批復》（國稅函〔2002〕165號）規定，根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，營業稅的徵收范圍為有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的行為。轉讓企業產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為，其轉讓價格不僅僅是由資產價值決定的，與企業銷售不動產、轉讓無形資產的行為完全不同。因此，轉讓企業產權的行為不屬於營業稅徵收范圍，不應徵收營業稅。國家稅務總局《關於轉讓企業全部產權不徵收增值稅問題的批復》（國稅函〔2002〕420號）規定，根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，增值稅的徵收范圍為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。轉讓企業全部產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。財政部、國家稅務總局《關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知》（財稅字〔1997〕77號）規定，納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益或凈損失，計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。

如果只是出售使用過的機器設備、房屋，那麼 出售機器設備繳納增值稅，出售房屋繳納營業稅。

⑽ 轉讓舊設備如何納稅問題

關於轉讓舊設備的納稅問題，我們咨詢了一些稅務工作人員的意見，得到的答復不太一致。有的認為不存在增值問題，故不需繳納增值稅；有的認為應繳17%增值稅；有的認為應繳納5%交易稅。