如何計算銷售舊設備的增值稅

1. 銷售使用過的舊設備如何計征增值稅

你的提問范圍有些大，增值稅分一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人需要會計核算健全，可專以根據不屬含稅銷售額*17%計算銷項稅額，減去所取得專用發票的進項後就是應納稅額。小規模納稅人稅率是3%，即將含稅銷售額/（1+3%）*3%計算應納稅額。現在個體戶和小規模納稅人月銷售額小於3萬元的，免徵增值稅。

2. 銷售舊貨增值稅稅率是多少

納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。版

參考依據：

《財權政部 國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）第二條第（二）項

《關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅[2014]57號）第一條

(2)如何計算銷售舊設備的增值稅擴展閱讀：

一、納稅人適用按照簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×2%

二、納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票。

三、單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

四、所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。

3. 銷售已使用過的設備如何計算增值稅

企業出售已使用過的設備，應區分以下情況計算繳納增值稅：

1.根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）及《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號 ）的規定：

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

計算公式為：應繳增值稅=售價÷（1+3%）×2%

2.根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定：

①銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

②2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率徵收增值稅。

③小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

4. 銷售舊設備，如何計算稅費

《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收專增值稅政策的通知屬》（財稅[2009]9號）1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅（2014）57號）一、《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項和第（二）項中「按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。

根據上述規定銷售自己使用過的屬於增值稅暫行條例第十條規定 不得抵扣且未抵扣 進項稅額的固定資產，「按照簡易辦法依照3%的徵收率減按2%徵收增值稅」：

增值稅：19300÷（1+3%）×2%=374.76元

城市維護建設稅、教育費附加根據納稅人所在地的標准計算。

5. 出售舊設備有原價和售價怎麼算 增值稅

這要區分是在2009年以前購進還是在之後購進的，具體是這樣的
對於一般納稅人
①一般納稅人銷售自己使用過的屬於不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。 應納稅額＝含稅銷售額/（1＋4%）×4%/2
一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。應納稅額＝含稅銷售額/（1＋適用稅率）×適用稅率
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產（即已經抵扣進項稅額的固定資產）:
第一、銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
第二、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
第三、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
②小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
應納稅額＝含稅銷售額/（1＋2%）×2%
小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。
應納稅額＝含稅銷售額/（1＋3%）×3%
（2）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。
應納稅額＝含稅銷售額/（1＋4%）×4%/2

6. 賣舊設備要交增值稅嗎

一般納稅人賣2009年錢買的設備按照4%減半徵收增值稅。2009年以後買的設備按照17%交納增值稅。
小規模納稅人銷售使用過得設備按照 銷售額/（1+3%）*2%交納增值稅。

望採納O(∩_∩)O~

7. 銷售使用過的固定資產如何繳納增值稅

企業銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、遊艇、摩托車，售價超過原版值的，按照權4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。

企業銷售自己使用過的其他屬於貨物（除遊艇、摩托車和應征消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免徵增值稅；屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。

除以上兩種情況外，企業銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。

固定資產出售會計分錄：

將需要出售固定資產及其轉入固定資產清理：

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

銷售固定資產：

借：銀行存款

貸：固定資產清理

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

結轉固定資產清理科目余額至資產處置收益：

借：固定資產清理

貸：資產處置收益

8. 一般納稅人銷售自己使用過的舊機器，如何開具增值稅普通發票給對方稅款如何計算

一般納稅人出售09年1月1號前購入的固定資產，出售時按3%減按2%徵收，開具增值內稅普通發票（納稅人銷容售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具稅率為3%的增值稅專用發票）。
一般納稅人出售09年1月1號後購入的固定資產，該固定資產購入時已經抵扣過（包括可以抵扣但自身原因未抵扣），出售時按17%交稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。
(一)計算應納稅額

1.按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%
2.只能開具增值稅普通發票
按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅,要在稅務部門或稅務網上備案

9. 銷售舊生產設備，如何徵收增值稅

根據財稅（抄2002）29號文件規定：納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），按照4%徵收率減半徵收增值稅。
<br>根據財政部和國家稅務總局的解釋，「應稅固定資產」是指納稅人銷售使用過的固定資產時不同時符合以下三個條件。
<br>第一、屬於企業企業固定資產目錄所列貨物；
<br>第二、企業按固定資產管理，並確以使用過的貨物；
<br>第三、銷售價格不超過其原值的貨物。
<br>
<br>根據上面規定你企業銷售舊設備，如果同時符合以上三個條件就免徵增值稅，如果有一個條件不具備就按照銷售額依4%的徵收率減半徵收增值稅。