電力設備安裝如何繳稅

1. 電力安裝公司稅種有哪些

電力安裝公司主要是從事安裝工程作業，即從事《營業稅稅目稅率表》中建築業的勞務，因此應該繳納營業稅，繳納營業稅後，要繳納城建稅、教育費附加。其他還要交納印花稅、車船稅、房產稅、土地使用稅、企業所得稅等。

2. 電力設備及安裝在異地施工,如何開票及繳納稅

營改增後，異地建築安裝，根據國家稅務總局《跨縣（市、區）提供建築內服務增值稅徵收管理暫行辦法》（容國家稅務總局2016年第17號公告）規定，原則上，納稅人提供建築服務應自行開具增值稅發票（含普票和專票），小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票的可向機構所在地主管國稅機關申請代 開增值專用發票。小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，不能自行開具增值稅發票的，可向建築服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代 開增值稅發票。
納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，按照以下規定預繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

3. 電力安裝2016稅收稅率是多少

電力安裝從2016年5月1日起，由營業稅改為增值稅，增值稅稅率為11%（一般計稅辦法、年應稅服務銷售額達到500萬元及以上），小規模納稅人適用3%的「徵收率」（年應稅服務銷售額未超過500萬元）。

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

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由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

具體劃分標准為：生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣；批發、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

4. 電力工程設備安裝費是哪個稅收編碼

稅收編碼：3050100000000000000
貨物和勞務名稱：工程服務
包括：新建、改建各種建築物、構築物的工程作業，包括與建築物相連的各種設備或者支柱、操作平台的安裝或者裝設工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業。

5. 我公司電力工程安裝中也銷售材料，應如何納稅

從你公司的經營范圍來看，主營的既有屬於營業稅征稅范圍的「電氣工程安裝；電力設施承裝；」，也有屬於增值稅征稅范圍的「高低壓開關櫃製造；橫擔加工；電氣維修試驗；防盜門加工；變壓器輸變電設備、電工儀器儀表、建築材料、金屬材料、家用電器、電工器材銷售。」

所以在實務中一般會看你哪一種業務發生得更頻繁，或者銷售額更高，以此來作為你的主營業務。

但是要提醒你的是，在這個方面稅局是佔有主導地位的，因為像你單位這種情況，你很難有話語權。而且，現在都在營改增，你公司的這個性質以後大多數會改成增值稅納稅人、

6. 電力安裝勞務稅率是多少

安裝屬於服務，全面實行營改增之前按照3%的稅率交納營業稅。從2016年5月1日起，全面實行營業稅改增值稅後，安裝歸集到建築項目下，依照11%的稅率計算交納增值稅，小規模納稅人則適用3%的「徵收率」。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

安裝服務，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業，包括與被安裝設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業，以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。

固定電話、有線電視、寬頻、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。

7. 電力安裝工程開票是不是要分2種稅率安裝的11%，買的變壓器17%

購買設備與安裝分別兩個合同是你所說那樣，設備帶安裝屬於混合銷售，稅率從高，適用稅率17%。

8. 設備安裝費和設備維修費稅率

銷售的同時提供安裝，按銷售貨物稅率，稅率是13%，如果是單獨提供安裝，按安裝稅率9%。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二條規定：條例第一條所稱修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務，條例第一條所稱貨物，是指有形動產，包括電力，熱力，氣體在內。

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設備安裝注意事項：

眼要看電器內部有無打火、冒煙現象，耳要聽電器內部有無異常聲音，鼻要聞電器內部有無煉焦味，手要摸一些管子、集成電路等是否燙手，如有異常發熱現象，應立即關掉。

電器內部的接插件很多，如電源轉換插座、線路板上的各式各樣的接插組件等，均可用電阻法測試其好壞。如對圓孔型插座可通過插頭插入與撥出來檢測接觸電阻。

對其他接插組件檢測時，可通過擺動接插件來測其接觸電阻，若阻值大小不定，說明有接觸不良故障。在檢測一些低電壓(如3V~5V)供電的集成電路時，不要用萬用表的Rx10k檔，以免損壞集成電路。

9. 如何繳納設備安裝稅費

一、設備安裝稅費的繳納
（一）單位：
1.自行申報。填申報表；
2.開票；
3.繳稅。
（二）個人：
一般需要合同或付款人證明，收款人身份證件，向勞務發生地的稅務機關（辦稅服務廳）申報；
繳稅並開具發票。個人開票，可能會收個人所得稅，一般收入的2%-2.5%（各地不同，具體問當地稅務機關，或打12366）.
二、繳納設備安裝稅費的依據和百分比
根據舊營業稅實施細則第十八條「納稅人從事建築、修繕、裝飾工程作業，無論與對方如何結算，其營業額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內。納稅人從事安裝工程作業，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的，其營業額應包括設備的價款在內。」但這一規定在過去的掌握中普遍反映安裝的設備價值計入安裝工程產值不容易掌握，而根據國家有關規定，在設備安裝產值中不得包括被安裝設備的本身，在計算間接費用時，安裝工程以人工費為計算基礎。這樣其實大部分納稅人從事的安裝工程並沒有將設備並入營業額徵收營業稅。
設備安裝，屬建築安裝勞務。營業稅率為3%，還有附加稅，城建稅（設區的市：營業稅的7%，縣：營業稅的5%）、教育費附加（營業稅的3%），印花稅（收入的0.03%），不同地方可能還有其他小額基金費。全部向地稅繳納。

10. 生產銷售電力設備並安裝的企業如何適用增值稅率

某電力設備安裝公司（增值稅一般納稅人），主要經營：電力設備安裝、電力設備的銷售、電力設備配件的銷售。該公司2008年度發生主營業務收入1.75億元，其中：1、電力設備及配件銷售（只銷售，不安裝）1500萬元。（企業已按增值稅納稅）2、電力設備銷售與安裝收入1.6億元，其中：銷售設備收入9000萬元、安裝收入7000萬元，兩者合計為1.6億元在同一個「銷售收入」科目核算。（企業已按營業稅申報）現在國稅稽查局認為，該公司第2項業務為「混合銷售行為」，因為銷售設備而引進安裝，並佔56.25%以上（9000/16000×100%），應對1.6億元全額補交增值稅。該公司業務發生在2008年，應適用原增值稅條例及相關規定。2008年實現電力設備銷售與安裝收入共計1.6億元，如7000萬元安裝收入全部是由銷售電力設備而引起，也就是說，銷售設備的同時也提供安裝勞務，兩者不能分開，其收入應繳納的稅種根據下列有關規定處理：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]38號）第五條一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當徵收增值稅。本條第一款所稱從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者，包括以從事貨物的生產、批發或零售為主，並兼營非應稅勞務的企業、企業性單位及個體經營者在內。