机械制造工厂如何交税

⑴ 某机械制造厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税

1）：
借 原材料 300
应交税费-应交增值税-进项税额 51
贷 银行存款 351
2）；
借 银行存款 117
贷 原材料 100
应交税费-应交增值税-进项税额转出 17
3）；
借 原材料 360
应交税费-应交增值税-进项税额 61.2
贷 实收资本 421.20
4）；
借 银行存款 1017.9
贷 主营业务收入 870
应交税费-应交增值税-销项税额 147.9

增值税额=147.9-51+17-61.2=52.7万

⑵ 机械设备加工企业要交哪些税详细

首先，根据财政部1998年颁布的收入确认原则，来料加工企业在报关出口后就应确认收入。因为此时商品所有权的主要风险和报酬已经转移给外方，加工企业对商品已不拥有与所有权相联系的继续管理权，不再对已出口的商品实施控制，同时与交易相关的加工费收入已转入企业，相关的收入和成本已能够可靠地计量。
其次，对内外加工业务收入应分别核算。目前，企业为了适应市场经济的发展，往往采取多种经营方式，可能既做进出口贸易，又做生产、加工业务。这就要求企业要分清业务的主次，主营业务在“营业收入”中核算，而兼营业务则在“其他业务收入”中核算。来料加工企业也有类似问题，比如来料加工企业为了充分利用现有设备，既从事对外加工业务，又搞国内加工，这时就应分别核算对内、对外加工业务。外加工费收入免征增值税，而内加工费收入则要征税，如果划分不清，就不能享受免税待遇。另外，企业出售废料的收入，应在“营业外收入”中核算，因为它与生产经营无直接关系。
第三，境外委托方代支的费用应如实计入收入。目前，国内来料加工企业加工费收入定得普遍较低，境外委托方往往与国内来料加工企业签订某些协议，代支部分费用（如厂租、报关费等大额支出），例如某制衣厂，1997、1998年两年亏损总额高达899万元，其中1998年的加工费收入为72万元，费用成本总额为445万元，收入仅占费用的16％，而仅工资一项开支就达312万元。该厂付出312万元的工资却只取得72万元的收入，且该厂成立10年来，一直处于这种状况，却能经营下去。究其原因，原来境外委托方经常付给该厂现金（是人民币而非外汇）以供日常开支，这部分现金则挂在“其他应付款”账上，而不在收入科目中反映，这就变相转移了企业加工费收入，从而转移利润，减少应纳税所得额，同时由于加工费收入过低，也减少了国家外汇收入。对于外商代支的此类费用可理解为价外补贴收入，应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
（二）费用的核算
首先，费用核算应细化。一般地，大的来料加工企业可将费用分为“制造费用”和“管理费用”，用于生产方面的费用计入“制造费用”，用于办公管理方面的费用计入“管理费用”，而对于小的来料加工企业来讲，也可将所有费用都计入“管理费用”。对于出口方面的费用，如监管费、商检费、卫检费、打单费、场检费、招待费、补助费等，大部分企业都把它们放入“报关费”。其实，这样做不利于企业进行财务分析，最好的办法是分项单列。比如说，有的来料加工企业每月报关费有几十万元，但具体是什么开支却不清楚，而分开列记就不存在上述问题。同时，卫检费、场检费等是按车次收取的，监管费、商检费是按材料价值来计算的，如果实际支出金额偏差较大，就可检查是否有不正常开支，从而促进企业做好财务分析。
其次，购进原材料和辅料的进项税额不能抵扣，而应单独核算并计入成本费用。来料加工企业主要原材料和大部分辅料是通过海关进口的，也有小部分辅料是从国内采购的。在国内采购的材料，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不能抵扣，而只能计入成本费用。这是因为，按照现行税收政策，来料加工复出口的货物，一律实行“出口免税”管理办法，即进项税额（包括进口料件和国产料件的进项税额）不予抵扣，最后生产加工环节不征税，出口也不退税。这与进料加工贸易不同，进料加工企业使用的国产料件可办理出口退税（必须取得增值税专用发票）。因此，对从事来料加工复出口业务的出口企业，为生产或加工复出口的免税货物而购进的已税原材料、辅料等，其进项税额不能抵扣和办理退税，而应单独核算并转入来料加工经营成本中。若不能单独核算应税和非应税项目的进项税额的，按销售比例分摊其耗用原材料的进项税额。
二、来料加工企业的税收优惠
根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定，出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关办理“来料加工免税证明”，持此证明向主管其征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关办理核销手续，对逾期未核销的，主管出口退税的税务机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚。
三、会计核算及纳税申报的具体操作企业在报关出口后即要确认收入，借记“应收账款”，贷记“应交税金”、“加工费收入”，在记账凭证后附上“出口货物报关单”和“出口收汇核销单”复印件。出口货物报关单必须是加工完工向海关办理销案时提供的出口货物报关单，而不是报送给外管局的报关单（报外管局的没有记录工缴费收入）。企业收到代理进出口商的结汇收入时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”，并提供与该笔结汇相关的“银行进账单”、“银行外汇兑换证明”复印件。企业进行纳税申报时，除报送资产负债表、损益表、纳税申报表外，还要提供主管其出口退税机关签发的“来料加工贸易免税证明”，主管征税的税务机关签发的“免税通知书”复印件。例如，某服装加工厂属小规模纳税人，6月份发生以下业务：（1）6月10日进口全棉梳织布400000米，价值220000HKD，拉链、钮扣等辅料750公斤，价值3700HKD； （2）6月20日出口全棉童装裤20000条，单价8HKD，总价160000HKD，工缴费收入每条2．75HKD，总计55000HKD（按当年固定市场汇率1∶1．1），报关出口时支付的场检费60元，卫检费40元、打单费35元、动检费40元。（3）6月28日支付工人工资25000元，管理人员工资5000元（工资当月计提当月支付），支付餐费860元，差旅费650元，职工药费470元，水电费5000元，设备维修费2780元，厂租15000元。编制会计分录如下：（1）6月10日进口原材料时不作账务处理，只记原材料备查账，登记进口货物日期，进口数量结余数。（2）6月20日，出口成品报关后借：应收账款——外方 60500（55000HKD×1．1）贷：应交税金——增值税 3424．53 加工费收入——外加工 57075．47 （附出口报关单及外汇核销单）每出口一批货物耗用的原材料，要在原材料备查账上按日期登记数量，出口成品也要做备查账记录。（3）6月20日报关出口支付的费用：借：制造费用——场检费 60 ——卫检费 40 ——打单费 35 ——动检费 40 贷：现金 175 （4）6月28日支付车间费用借：制造费用——水电费 5000 ——维修费 2780 ——厂租 15000 贷：现金 22780 （5）6月28日支付管理费用借：管理费用——餐费 860 ——差旅费 650 贷：现金 1510 （6）6月28日支付福利费借：应付福利费——药费 470 贷：现金 470 （7）6月28日计提工资 借：管理费用 5000 制造费用 25000 贷：应付工资 30000 支付工资：借：应付工资 30000 贷：现金 30000 （8）月末计提福利费、工会会费、教育费附加 借：制造费用 4375 管理费用 875 贷：应付福利费 4200 其他应付款——工会经费 600 教育经费 450 （9）月末计提税金及教育费附加借：产品销售税金及附加 342．45 贷：应交税金——城建税 239．72 其他应交款——教育费附加 102．73 （10）结转制造费用 借：委托加工成本 52330 贷：制造费用 52330 （11）月末结转收入 借：加工费收入——外加工 57075．47 贷：本年利润 57075．47 （12）月末结转支出借：本年利润 60057．45 贷：委托加工成本 52330 管理费用 7358 产品销售税金及附加 342．45 这是一个仅涉及外加工业务的实例，下面看看既有外加工又有内加工情况下，该如何进行账务处理。接上例，7月份该服装厂发生以下业务：（1）7月8日申报6月份的加工费收入；（2）7月10日国内甲厂提供棉布价值100000元，委托该加工厂加工童装衣。该服装厂购进价值1300元的辅料，支付增值税221元（当月购进当月全部领用）； （3）7月20日为甲厂加工成品童装衣9500件，单价20元，总价190000元，每件加工费3．5元，应收加工费33250元；（4）7月26日报送出口童装裤15000条，单价9HKD，总价．135000HKD，工缴费收入每条3HKD，计收入45000HKD（当年固定市场汇率1：1．1）；（5）7月28日收到上月工缴费收入59400元。（当日汇率1：1．08）；（6）本月支付管理费用25000元，制造费用48000元；（7）7月30日处理上半年废料，收入3000元。编制会计分录如下：（1）7月8日进行纳税申报时，应附上《来料加工贸易免税证明》、《免税通知书》的复印件。借：应交税金——应交增值税 3424．53 ——城建税 239．72 其他应交款——教育费附加 102．73 贷：补贴收入 3766．98 （2）7月10日为加工国内童装购进辅料借：原材料 1521 贷：现金 1521 生产车间领用时借：委托加工成本——辅料 1521 贷：原材料 1521 （3）7月20日为甲厂加工成品童装衣收取加工费收入借：应收账款——甲厂 333609 贷：应交税金——增值税 1968．17 加工费收入——内加工 31367．92 1968．17＝（33250＋1521）／（1＋6％）×6％ 31367＝33250／（1＋6％）计提税金及附加：借：产品销售税金及附加 196．82 贷：应交税金——城建税 137．77 其他应交款——教育费附加 59．05 下月申报时，应缴纳内加工应计的 税金及附加。（4）7月26日报关出口童装裤借：应收账款——外方 49500（45000HKD×1．1） 贷：应交税金——增值税 2801．89 加工费收入——外加工 46698．11 （附出口报关单、外汇结汇单复印件）计提税金及附加： 借：产品销售税金及附加 280．19 贷：应交税金——城建税 196．13 其他应交款——教育费附加 84．06 下月纳税申报时，免缴外加工应计税金及附加，将其转入补贴收入。（5）7月28日收到上月工缴费收入：借：银行存款 59400 （55000HKD×1．08）财务费用——汇兑损益 1100 贷：应收账款——外方 60 500 （附银行进账单原件，银行外汇兑换证明复印件）（6）本月支出费用：借：管理费用 25000 制造费用 48000 贷：现金 73000 （7）处理废料收入：借：现金 3000 贷：营业外收入——废料收入 2830．19 应交税金——增值税 169．81 （8）计提税金及附加：借：营业外支出 16．98 贷：应交税金——城建税 11．89 其他应交款——教育费附加 5．09 应计的税金及附加在下月申报时要缴纳，不可免税。（9）月末结转制造费用借：委托加工成本 48000 贷：制造费用 48000 （10）月末结转收入借：加工费收入 78066．03 营业外收入 2830．19 被贴收入 3766．98 贷：本年利润 84663．20 （11）月末结转支出借：本年利润 76114．99 贷：管理费用 25000 委托加工成本 49521 营业外支出 16．98 财务费用 1100 产品销售税金及附加 477．01

⑶ 开工厂需要交哪些税

开一个工厂需要交以下税，增值税，企业所得税，个人所得税，印花税，教育费附加，地方教育附加，水利基金，工会筹备金成立一年后缴纳，残疾人保障金成立三年后缴纳，城市维护建设税。
法律分析
根据相关法律规定，法律，扣代缴，代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人，扣缴义务人必须依照法律，行政法规的规定缴纳税款，代扣代缴，代收代缴税款。流转税，主要包括增值税，营业税，城市维护建设税，教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的百分之十七计征。另一种是小规模纳税人，按销售收入的百分之三计征。提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的百分之五营业税劳务包括交通运输，建筑，文化体育，娱乐，服务等。根据实际缴纳的增值税或营业税的百分之七缴纳城市维护建设税，百分之三缴纳教育费附加。二，所得税，包括企业所得税和个人所得税。企业所得税一般按应纳税所得额的百分之二十五计征，根据企业具体情况，还可能有百分之十五或二十的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于该公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按百分之二十的比例缴纳个人所得税。三，别的税种，包括消费税，资源税，房产税，城镇土地使用税，印花税，车船税，土地增值税，车辆购置税，契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

⑷ 机械加工类一般纳税人每年应该最少交多少税

一、一般情况要交以下几种税：

1。增值税：销售额的17%（如果你有进项增值税专票，就可以抵掉）

2。企业所得税：这个就该看税务专管员给你怎么定（这个是按照利润的百分之几来算的，不过这一块你可有用费用发票来冲抵，费用越多，利润越小，相对应的所得税就交得越少。）

3。其它的如：城建税，教育附加税，还有残疾人税之类的都是在增值税税额的基础上再乘以百分之几来算的，这一部分相对来说比较少。

二、商业企业年销售额必须达到180万才能被认定为一般纳税人，小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；

除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

(4)机械制造工厂如何交税扩展阅读：

（一）应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

（二）混业经营小规模纳税人，应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。

无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人。

（三）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

⑸ 在制造业里普通的机械制造业和模具业交税上的税率是一样的吗

制造业的税收基本是地样的，基本税种如下：
1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

⑹ 搞机械外协加工要交税吗

搞机械外协加工要交税。

加工费开发票就有增值税了，还有企业的其他税种，加工费按13%税率开票。

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⑺ 机械行业营业额收入1000万要交税多少

机械行业的增值税税率13%，含税收入1000万
应交增值税=销项税-进项税
这个条件只能计算销项税
销项税=含税收入÷（1+13%）×13%

⑻ 机械加工企业缴税十五万利润多少

交税15万的情况下，那么这个利润可以算到50万左右。
机械制造企业应交增值税（营业额的3%），城建税（增值税额的7%）、教育附加费（增值税额的3%）、企业所得税（利润的25%）等。
具体地说，交税就是根据国家各种税法的规定，集体或个人收入按照一定的比率的把一部分所得收入缴纳给国家。

⑼ 工厂纳税标准

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

公司交所得税为：（10-2）*20%=0.4万元；

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

(9)机械制造工厂如何交税扩展阅读

企业在原设计规定的产品以外，综合利用该企业生产过程中产生的，资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；

为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

⑽ 加工厂要交税吗

法律分析：依照我国法律规定，小加工厂也是要交税的。在我国，开加工厂，不管是大型还是小型都是要办理营业执照的，没有办理就视为无证经营，会受到行政处罚。而且，只要办理了营业执照就是要交税的。开小加工厂不办证不交税属于违法行为。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。