专用设备制造业税负多少

1. 税负计算及各行业税负一览表

税负计算及各行业税负一览表

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对于税负的计算及各行业税负率的具体情况，以下进行详细说明：

一、税负计算

1. 理论税负率：

   计算公式：销售毛利×13%÷销售收入

   说明：此公式为理论计算方式，用于初步估算税负情况。

2. 实际税负率：

   计算公式：实际上交税款÷销售收入

   具体计算：当期应纳增值税÷当期应税销售收入

   当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

   实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

   注：对于实行“免抵退”的生产企业，应纳增值税还包括“出口抵减内销产品应纳税额”。

二、各行业税负率一览表

（一）企业增值税行业预警税负率

• 农副食品加工：3.50%
• 食品饮料：4.50%
• 纺织品（化纤）：2.25%
• 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品：2.91%
• 造纸及纸制品业：5.00%
• 建材产品：4.98%
• 化工产品：3.35%
• 医药制造业：8.50%
• 卷烟加工：12.50%
• 塑料制品业：3.50%
• 非金属矿物制品业：5.50%
• 金属制品业：2.20%
• 机械交通运输设备：3.70%
• 电子通信设备：2.65%
• 工艺品及其他制造业：3.50%
• 电气机械及器材：3.70%
• 电力、热力的生产和供应业：4.95%
• 商业批发：0.90%
• 商业零售：2.50%
• 其他：3.5%

（二）企业所得税行业预警税负率

• 租赁业：1.50%
• 专用设备制造业：2.00%
• 专业技术服务业：2.50%
• 专业机械制造业：2.00%
• 造纸及纸制品业：1.00%
• 印刷业和记录媒介的复制印刷：1.00%
• 饮料制造业：2.00%
• 医药制造业：2.50%
• 畜牧业：1.20%
• 通用设备制造业：2.00%
• 通信设备、计算机及其他电子设备制造业：2.00%
• 塑料制品业：3.00%
• 食品制造业：1.00%
• 商务服务业：2.50%
• 其他制造业——管业：3.00%
• 其他制造业：1.50%
• 其他建筑业：1.50%
• 其他服务业：4.00%
• 其他采矿业：1.00%
• 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业：1.00%
• 批发业：1.00%
• 农副食品加工业：1.00%
• 农、林、牧、渔服务业：1.10%
• 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业：1.00%
• 零售业：1.50%
• 居民服务业：1.20%
• 金属制品业（轴瓦）：6.00%
• 金属制品业（弹簧）：3.00%
• 金属制品业：2.00%
• 建筑材料制造业（水泥）：2.00%
• 建筑材料制造业：3.00%
• 建筑安装业：1.50%
• 家具制造业：1.50%
• 计算机服务业：2.00%
• 化学原料及化学制品制造业：2.00%
• 工艺品及其他制造业（珍珠）：4.00%
• 工艺品及其他制造业：1.50%
• 废弃资源和废旧材料回收加工业：1.50%
• 非金属矿物制品业：1.00%
• 纺织业（袜业）：1.00%
• 纺织业：1.00%
• 纺织服装、鞋、帽制造业：1.00%
• 房地产业：4.00%
• 电气机械及器材制造业：2.00%
• 电力、热力的生产和供应业：1.50%
• 道路运输业：2.00%

三、注意事项

• 税负率过低往往会引起税务局的关注，因此企业应保持税负率不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
• 税负率的计算涉及多个因素，包括销售收入、销项税额、进项税额等，企业应准确核算相关数据，确保税负率计算的准确性。
• 不同行业的税负率存在差异，企业应结合自身行业特点，合理控制税负水平。