税控设备增值税怎么算

㈠ 增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么申报

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增回值税税额答有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

㈡ 采购税控设备如何抵减增值税

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。本文拟对纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费的会计处理和纳税调整进行探讨，以供纳税人在申报缴纳增值税时参考。

财税〔2012〕15号文件规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税一般纳税人支付的购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

对于抵免的增值税款，应计入营业外收入，作为应纳税所得税的组成部分计算缴纳企业所得税，其依据是《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）。该文件第一条规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

对于符合条件可在增值税应纳税额中抵减两项费用的纳税人，在填写纳税申报表时，应注意下列事项：

1.增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第二十三栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第十九栏“应纳税额”与第二十一栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第十九栏“应纳税额”与第二十一栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第十九栏与第二十一栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

2.小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第十一栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第十栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第十栏“本期应纳税额”时，按本期第十栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

㈢ 根据国家规定税控设备服务费可以抵减增值税，请问具体会计帐怎么做请详细列出。

CA证书不能抵减。只能抵减税控设备以及技术服务费的部分，一般在1800元左右。申报表在第23栏填写，如果发票已经认证，请以做不抵扣处理，如果已经抵扣，做进项转出。

㈣ 税控系统技术维护费怎么减免增值税

《财政部 国家来税务总局关于增值税源税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号）：
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发 票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

㈤ 购买税控机的增值税如何处理

财政部 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，
借：固定资产”科目，
贷“银行存款/“应付账款；
2.按规定抵减的增值税应纳税额，
借“应交税费-应交增值税（减免税款），
贷“递延收益。
3.按期计提折旧，
借：“管理费用”等科目，
贷：“累计折旧”；
4.同时，
借：“递延收益”科目，
贷：“管理费用”等科目。
5.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借;管理费用”等科目，
贷:“银行存款”等科目。
6.按规定抵减的增值税应纳税额，
借:“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，
贷:“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，
借;“固定资产”科目，
贷;“银行存款/应付账款”等。
2.按规定抵减的增值税应纳税额，
借;“应交税费-应交增值税”科目，
贷;“递延收益”科目。
3.按期计提折旧，
借;“管理费用”等科目，
贷“累计折旧”科目;
4.同时，
借;“递延收益”科目，
贷;“管理费用”等科目。
5.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借;“管理费用”等科目，
贷“银行存款”等科目。
6.按规定抵减的增值税应纳税额，
借;应交税费-应交增值税”科目，
贷;“管理费用”等科目。
“ 应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

㈥ 纳税人初次购买增值税税控设备是怎么抵减增值税

注意税控收款机和税控系统专用设备的处理是不同的。
税控收款机：
1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
2、增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%

税控系统专用设备：
自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
即对于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，2011年12月1日以后初次购进税控系统专用设备的，是可以凭取得的增值税专用发票，将支付的价税合计金额全额抵减应纳增值税税额的。

㈦ 小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体怎么操作的啊

1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取版得的增值税专用发权票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
2、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
可抵免税额＝价款／(1＋17%)×17%
当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。

借：固定资产
应交税金——应交增值税
贷：银行存款

㈧ 税控设备抵减增值税分录

税控设备抵减增值税分录，借：应交税费-应交增值税(减免税款)，贷：管理费用。税控盘服务费全额抵扣分录，借：管理费用，贷：库存现金。自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

税控设备全额抵减怎么做会计分录

一、购买时税控系统时的会计处理：

即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目。

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：

借：固定资产（或管理费用），

贷：银行存款（或现金）。

二、技术维护费的会计处理：

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用，

贷：银行存款（或现金）。

三、月底的会计处理：

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费－增值税－减免税款，

贷：营业外收入。

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㈨ 税控设备全额抵扣增值税 怎么填

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，将本期应纳税额填写在第4列中，余额填报在第5列中。

“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

(9)税控设备增值税怎么算扩展阅读

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

㈩ 购买了税控盘，可以全额抵扣，当月也有销项税，那增值税怎么计算

财政部
国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值版税税额有关政策的权通知（财税〔2012〕15号）
增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。