1. 赠送如何开票处理
赠送可以在同一张发票上处理,具体幅度由省级税务机关确定。
处理的办法如下:
1、在发票上分两栏分别填写该货物名称,按照同一销售金额填写在第三栏的金额栏以负数填写该销售金额金额合计栏则为实际收款的金额,一项销售货物的金额,另一项赠送相当于折让形式;
2、将赠品和货物总的销售金额按各项货物公允价值的比例分摊计算,分两栏填列,合计金额也是体现一项货物的金额;
3、将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入,计缴所得税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式,进项税额等于买价乘以扣除率;
四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2. 客户购买我公司设备,我公司随机赠送部分配件,增值税发票怎么开
对于买一赠一的商品销售活动,要求按公允价值分别确认收入,建议分别按公允价值开具发票
3. 个人转让设备给公司怎么开票
自然人转让设备给公司,应当向税务机关申请代 开普通发票,并缴纳相应税款。
由于自2022年4月1日起至2022年12月31日止,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税。所以,相应的增值税是免征的。
4. 将外购设备无偿赠送给客户,一次性收取客户3年技术服务费并开具6%增值税专用发票的账务处理该怎么做呢
账务处理如下
购进时
借:固定资产
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.无偿赠送时
借:营业外支出
贷:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3.一次性收取3年技术服务费时
借:银行存款
贷:预收账款--服务费
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
4.每月分摊计入服务费时
借:主营业务收入--税后服务费收入
贷:预收账款--服务费 (3年服务费/3年/12月)