安装工程含设备如何缴税

A. 安装调试收入如何缴税，税率多少

商贸企业，销售硬件设备，同时提供安装调试，需要按照混合销售处理，应按照专商品适用税率计征属增值税。不可以分开缴税。

工业企业除外情形有：
《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]17号）规定：自2002年9月1日起，纳税人以签订建设工程总包或分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同）方式开展经营活动时，销售自产货物（包括金属结构件、铝合金门窗、玻璃幕墙、机器设备、电子通讯设备等）、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业），对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务取得的收入）征收营业税。但分开纳税要同时符合两个条件：一是具备建设行政部门批准的建筑施工（安装）资质；二是签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。所以，纳税人如果涉及此类业务，应先办理资质证明，并且在签订合同时单独注明建筑业劳务价款，否则其收入要全部征收增值税。

B. 电梯安装工程是如何计算税费的

11%。销售非电梯类的自产货物+安装，不算混合销售，销售货物按17%税率，安专装属按11%税率；销售自产电梯+安装， 销售电梯按17%税率， 安装电梯按3%征收率。

销售非自产电梯+安装，既可以按第2条（因为政策没有标明必须是自产电梯）， 销售电梯按17%税率， 安装电梯按3%征收率；又可以不按第2条，按混合销售的政策， 以销售电梯为主的，按17%税率计算； 以安装电梯为主的企业，按11税率计算。

(2)安装工程含设备如何缴税扩展阅读

不论销售自产的电梯还是外购的电梯，销售后的安装服务均可按照甲供材选择简易计税；销售电梯在前，待电梯的所有权转移后再提供安装服务，属于《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号文件附件二）中规定的甲供工程，即全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

因此安装服务提供方可以选择适用简易计税方法；纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照‘其他现代服务’缴纳增值税”。

C. 外企销售设备并提供安装劳务的怎样缴税

根据来《国家税务总局关于外源商承包工程作业和提供劳务取得收入计算征税有关问题的通知》（国税发〔1995〕197号）规定，外国企业与我国企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务的，其取得的劳务费收入，应按税法的规定计算纳税。如有关销售合同中未列明上述劳务费金额，或者作价不合理的，税务机关可以根据实际情况，以不低于合同总价款的5%为原则，确定外国企业的劳务费收入并计算征收营业税。《营业税暂行条例》第十一条规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 因此，你单位应在按合同确定的付款日，按照主管税务机关确定的不低于合同总价款5%的金额作为营业额扣缴营业税。12366财税网

D. 关于建筑安装工程税金的问题

一、《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，自2009年1月1日起，纳税人提版供建筑业权劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
也就是说，如果设备是建设方购买的，那么其价款可以不征营业税。
另外，根据.《财政部、国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（财税[2003]16号）文规定，“其他建筑安装工程的计税营业额也不应包括设备价值，具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自实际情况列举。”你可以向当地税务部门查询具体情况。
二、、《营业税暂行条例》第五条（三）规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。如果分包给其他单位的，可以从营业额中扣减，但如果分包给个人，则不能扣减。