⑴ 一般纳税人将厂房和设备出租应开具什么发票
一般纳税人出租厂房和设备,应该开具增值税发票(增值税专用发票或者增值税普通发票)。
出租厂房,税率11%,可以抵扣进项税额;出租2016年4月30日前购建的厂房,可以选择采用简易计税方法计税,征收率5%,不能抵扣进项税额,且必须单独核算。
出租设备,税率17%。
开具增值税发票,必须按照实际税率或者征收率开具。
⑵ 机械设备租赁开具什么发票,税率是多少
设备租赁属于有形动产租赁服务,开增值税专用发票税点是16%。
根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定:从2018年5月1日开始,增值税的税率调整为16%、10%、6%,0%。销售货物及劳务的税率为16%。提供有形动产租赁服务,税率为16%。纳税人发生应税行为税率为6%;
以下几种除外:提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为10%。境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。小规模企业增值税征收率为3%。
①出租方为个人,没有办理营业执照。
个人可以到税务局申请代开发票,开具的发票只能为增值税普通发票,不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3%,城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12%。 另外还要预交个人所得税1%,这个预计税率每个地区略有差异。
②出租方办理了营业执照,为小规模纳税人。
机械租赁开具发票,可以自行领取增值税普通发票开具,需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3%,附加税费合计也为12%。季度销售额不超过9万元,可以免交增值税和附加税费。
⑶ 机械租赁开票单位写什么
1、机械租赁如果是按天计价 ,开票单位写“天”
2、机械租赁如果是按小时计价 ,开票单位写“小时”
3、机械租赁如果是按台班计价 ,开票单位写“台班”
⑷ 机械租赁费发票备注栏需要写什么
您好,工程项目租赁费备注栏写施工机械租赁费增值税发票的备注栏应该填写项目的具体地址和项目名称、楼号;开具其他机械租赁费发票,备注栏没有要求,可以根据实际需要填写。感谢您的咨询,希望能帮到您,祝您生活愉快,工作顺利!
⑸ 老师,你好,开具机械租赁费的发票,需要备注吗
这种情况时不需要备注。
开具发票这八种情形才必须要备注:
1、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注。
2、差额开票功能开具的发票必须要有备注。
3、提供建筑劳务开具发票必须备注。
4、销售或出租不动产发票必须备注。
5、运输服务开具发票必须备注。
6、预付卡业务开票必须备注。
7、保险公司代收车船税开具发票的必须备注。
8、保险公司代保险代理人汇总开代理费发票必须备注。
拓展资料:
设备租赁属于营改增类的有形动产租赁,个人临时经营出租设备需开具发票的,可以携带身份证件和税款,到当地国税大厅填好代 。
支付租金费用的发票怎么开具?
答:支付租金费用
1、发票
(1)租金费用必须有发票,且必须是本单位抬头的发票。
(2)出租方是个人的,可以以出租方的名义到税局申请代开发票。当然发票抬头必须是本单位名称,而且税局收取的各种税费,无论是否取得发票,都不得在税前扣除(非本单位费用)。
(3)发票到账的时间,最迟在来年开始的汇算清缴之前,否则会纳税调增。
2、规定
税会一致:承租人应将租金总额在整个租赁期内(而不是在租赁期扣除免租期后的期间内),按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内应确认租金费用。
3、核算
无论是否取得发票,均建议按期确认费用。汇缴前拿回发票的,直接黏贴在最后一期费用分录凭证后面(或采用一红一蓝二笔分录)。汇缴前未能拿回发票的,则汇缴会做纳税调增处理(不影响分录)。
汇缴后才拿回发票的,无需作分录处理,只需专项申报后,在来年汇缴时直接在申报表上做纳税调减处理。
(1)按月支付的
借:费用类科目
贷:现金/银行存款
(2)先支付租金的——待摊性质
如果一定要按准则,则待摊费用的替代科目是“预付账款”。
(A)、支付时
借:待摊费用
贷:银行存款
(B)、月底摊销时
借:费用类科目
贷:待摊费用
(3)以后才支付费用的——预提性质
如果一定要按准则,则预提费用的替代科目是“其他应付款”。
(A)、按期预提时
借:费用类科目
贷:预提费用
(B)、到期付款时
借:预提费用 (以前几期预提的合计)
费用类科目 (本期的费用)
贷:银行存款
⑹ 设备租赁发票怎么开
设备租赁属于营改增类的有形动产租赁,个人临时经营出租设备需开具发票的,可以携带身份证件和税款,到当地国税大厅填好代 。
租用设备如何开票开增值税发票税款纳税申报单,交清增值税、附加税费以及个税预征后,即可开到3%税率的增值税发票。
机械设备租赁开具什么发票,非营改增地区,适用“营业税-租赁业”税目,开服务业发票,营业税税率5%。
营改增地区,适用“增值税-提供有形动产租赁服务”税目,一般纳税人税率为17%,小规模纳税人征收率3%。一般纳税人可以使用"增值税专用发票"和“增值税普通发票”。小规模纳税人可以在税务机关代开“增值税专用发票”,或开具“通用机打发票”。
设备租赁属于营业税的纳税范围,税率5%,为价外税。还要根据营业税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加,
另还会按租金交1-2的个人所得税,总体税负在8%左右。开具服务性发票,开票时1万元就开1万元。可以凭身份证明和租赁合同到税务局代开。
⑺ 机器设备租开具什么发票税率是多少
出租机器设备,税率17%。
一般纳税人出租机器设备,按照17%税率计算销项税专额,可以抵扣属进项税额,按照17%开具增值税专用发票或者增值税普通发票。
小规模纳税人出租机器设备,按照3%征收率计算缴纳增值税,按照3%征收率开具增值税普通发票,或者向国税局申请代 开增值税专用发票。