设备租赁费交什么税

Ⅰ 租赁费的税率是多少

一般纳税人租赁费开增值税专用发票：有形动产租赁税率是17%，不动产租赁税率是11%。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

拓展资料

不动产租赁(房屋、门面租赁等)，地税局管辖，缴纳以下地税:

1. 房产税:以租金收入12%计算缴纳。

2. 营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

3. 城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

有形动产租赁(设备、车辆、演出服装租赁等)，国税局管辖，缴纳以下国税:

1. 增值税:以租金收入17%计算缴纳。小规模纳税人和个人按3%征收增值税。

2. 企业所得税:年终汇算清缴。

Ⅱ 机械设备租赁交税吗按多少比例交，交哪些税

机械设备租赁交税吗？按多少比例交，交哪些税？

1、营业税：机械设备租赁按照现行《营业税暂行条例》规定，按照租金收入依照5%税率缴纳营业税。
2、城建税按照营业税额依照城建税税率（城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。）计算缴纳
3、教育费附加按照营业税额依照3%费率计算缴纳
4、企业所得税：查账征收的汇算清缴；核定征收的，应纳企业所得税=租金收入*核定所得率*适用税率。
如果是个人出租设备，只交个人所得税，不交企业所得税。
个人所得税按照现行《个人所得税法》规定：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率20%。但在地税代开发票一般采取附征的办法，附征率在1%-3%左右。即：应纳个人所得税=租金收入*附征率。

机械设备租赁如何交税？

机械设备租赁交的税种：
1、营业税：机械设备租赁按照现行《营业税暂行条例》规定，按照租金收入依照5%税率缴纳营业税。
2、城建税按照营业税额依照城建税税率（城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。）计算缴纳
3、教育费附加按照营业税额依照3%费率计算缴纳
4、企业所得税：查账征收的汇算清缴；核定征收的，应纳企业所得税=租金收入*核定所得率*适用税率。
如果是个人出租设备，只交个人所得税，不交企业所得税。
个人所得税按照现行《个人所得税法》规定：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率20%。但在地税代开发票一般采取附征的办法，附征率在1%-3%左右。即：应纳个人所得税=租金收入*附征率。

机械设备租赁税收

机械设备租赁税收有营业税，税率为5%，同时附征城建税7%和教育费附加3%。

北京机械设备租赁税是多少？

机械设备租赁业务，属于营业税税目税率表里的服务业，其营业税税率为5%

机械设备租赁税收几个点

机械设备租赁属于有形动产租赁，一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%。

建筑机械设备租赁税率

一般纳税人增值税税率17%；小规模纳税人3%。
财税36号文件附件一：第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

机械设备租赁营业税税率

机械租赁收入应按“服务业——租赁业”缴纳营业税（5%）及税金附加、其他地方各税（印花税、个人所得税等）或企业所得税。
注：用于农业机耕取得的机械租赁收入是免征营业税的（相应的税金附加也没有），其他涉及税种及税率按主管税务机关的不同和各地的不同规定处理。

机械设备租赁具体包含哪些有建筑设备租赁吗

机械设备租赁 上 人人租机
工程机械，租赁 人人租机
共享出租

机械设备租赁具体包含哪些有建筑设备租赁

山东协友机械有限公司座落在巍巍泰山脚下，是由山东省建筑安全与设备管理协会组建、具有依法登记注册的独立法人企业公司。是生产建筑提升设备的专业厂家。产品符合DBJ14-015-2002、GB／T10054—2005、GB10055—2007等标准，产品取得了中华人民共和国《特种设备制造许可证》、《山东省建设工业产品登记备案证明》。“协友”牌商标被评为山东省著名商标，本公司被评为省级“重合同、守信用”企业。
主要产品：物料提升机SS100(WJ100)型(单笼，立柱为无缝管结构)
SS100／100(WJ100／100)型(双笼，立柱为无缝管结构)
SS80(WJ 80)型(单笼，立柱为角钢结构)
SS80／80(WJ80／80)型(双笼，立柱为角钢结构)
SC200/200 施工升降机
SSD200/200 型施工升降机

Ⅲ 机械租赁费的税率是多少

法律分析：根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定：从2018年5月1日开始，增值税的税率调整为16%、10%、6%，0%。销售货物及劳务的税率为16%。提供有形动产租赁服务，税率为16%。纳税人发生应税行为税率为6％；以下几种除外：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。小规模企业增值税征收率为3%。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

Ⅳ 机械租赁费税率是多少

1、提供有形动产租赁服务的增值税税率为17%。
2、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第十五条，增值税税率：
3、（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
4、（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
5、（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
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Ⅳ 个人代开设备租赁发票多少个点

个人代开机械租赁费税率是多少？

会计陈老师

2017-7-27 09:33

个人代开机械租赁费税率：

设备租赁属于营业税的纳税范围，税率5%，为价外税。还要根据营业税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加，另还会按租金交1-2的个人所得税，总体税负在8%左右。开具服务性发票，开票时1万元就开1万元。可以凭身份证明和租赁合同到税务局代开。

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一、个人代开机械租赁费需要具备什么条件?

1.代开发票申请表。

2.税务登记证副本(验原件)，个人提交身份证复印件(验原件)

3.申报表，完税凭证

4.申请人是承包人，承租人以及挂靠人时，需提供出包方，出租方以及被挂靠方的税务登记证副本复印件(验原件)

5.申请开具货运业发票给增值税一般纳税人时，应提供增值税一般纳税人的税务登记证副本复印件

6.税务机关要求提供的其他资料。

二，审核代开机械租赁费要什么资格?

1.审核代开申请是否在本局或本税务所代开范围之内。

2.审核申请人是否已按规定申报纳税，如未按规定申报纳税的，转申报征收流程。

3.审核代开申请是否需经税源管理岗审核，如需经管理岗审核的，由管理岗在《代开申请表》上出具代开意见。

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Ⅵ 机械租赁税率是多少

结论：百分之十三

解析：

机械租赁费税率是13%。机械租赁费要缴纳增值税，增值税改革政策规定，发生增值税应税销售行为，或者纳税人进口货物的，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率：

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5．国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(四)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

Ⅶ 设备租赁业务缴纳主要什么税

租赁业,是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。那么设备租赁业务具体要交什么业务？下面我就为大家解开设备租赁业务缴纳的税，希望能帮到你。
设备租赁业务缴纳的税
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税的规定，出租方应为营业税纳税义务人，应该缴纳营业税。个人出租设备，属于营业税服务业租赁业征税范围，应当缴纳营业税，税率为5%.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定，纳税人(个人)营业额未达到起征点的，免征营业税。大地税函[2005]109号文件规定，从2006年1月1日起，营业税按期纳税的起征点从每月2000元调整到每月3000元，个人车主收取月租金如不足3000元的，可免征营业税。

财产与行为税：依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则相关规定，签订设备租赁合同或协议的双方，应按租赁金额的千分之一计算缴纳印花税，税额不足一元的，按照一元贴花。

个人应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税(费)率计算缴纳城建税。(纳税人所在地在市区的税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%)，教育费附加税率为3%，地方教育费附加附征率为1%.

个人所得税：个人出租设备，取得的租金收入需要缴纳财产租赁所得个人所得税。计算个人所得税时，用租金减掉还应缴纳的其他税费，及允许扣除的其他费用的余额。如超过4000元时，再扣除20%的费用后，税率为20%计算个人所得税;如未超过4000元时，扣除800元再按20%税率计算个人所得税。

代开发票：个人租赁设备给单位使用，需要到主管税务机关代开发票，代开时需要提供以下资料：1、出租方个人身份证原件及复印件;2、设备租赁合同原件及复印件;3、填写《代开发票审批表》一式两份;4、主管税务机关要求提供的其他资料。(以上资料均要求一式两份)

税务机关根据提供的相关资料，为纳税人打印税收缴款书，纳税人完税后，税务机关会为其代开发票。
设备租赁的租赁合同
出租方(甲方)：(地址、邮编、电话、法人代表、等内容)

承租方(乙方)：(地址、邮编、电话、法人代表、等内容)

甲、乙双方根据《中华人民共和国合同法》的规定，签订设备租赁合同，并商定如下条款，共同遵守执行。

第一条 甲方根据乙方的项目和乙方自行选定的设备和技术质量标准，向____ 购进以下设备租给乙方使用。(设备的具体内容等)

第二条 甲方根据与生产厂(商)签订的设备订货合同规定，于____ 年____ 季交货，由供货单位直接发运给乙方。乙方直接到供货单位自提自运。乙方收货后应立即向甲方开回设备收据。

第三条 设备的验收、安装、调试、使用、保养、维修管理等，均由乙方自行负责。设备的质量问题由生产厂负责，并在订货合同予以说明。

第四条 设备在租赁期间的所有权属于甲方。乙方收货后，应以甲方名义向当地保险公司投保综合险，保险费由乙方负责。乙方应将投保合同交甲方作为本合同附件。

第五条 在租赁期内，乙方享有设备的使用权，但不得转让或作为财产抵押，未经甲方同意亦不得在设备上增加或拆除任何部件和迁移安装地点。甲方有权检查设备的使用和完好情况，乙方应提供一切方便。

第六条 设备租赁期限为____ 年，租期从供货厂向甲方托收货款时算起，租金总额为人民币____ 元(包括手续费____ %)，分____ 期交付，每期租赁金____ 元，由甲方在每期期末按期向乙方托收。如乙方不能按期承付租金，甲方则按逾期租金总额每天加收万分之三的罚金。

第七条 本合同一经签订不能撤销。如乙方提前交清租金，结束合同，甲方给予退还一部分利息的优惠。

第九条 乙方上级单位____ 同意作为乙方的经济担保人，负责乙方切实履行本合同各条款规定，如乙方在合同期内不能承担合同中规定的经济责任时，担保人应向甲方支付乙方余下的各期租金和其他损失。

第十条 因本合同发生争议，按( )项解决;

1.向____仲裁委员会申请仲裁; 2.向____ 人民法院提出诉讼。

第十一条 本合同经双方和乙方担保人盖章后生效。本合同正本两份，甲、乙方各执一份。

甲 方：(签字盖章)

____年____月____日

乙 方：(签字盖章)

____年____月____日

担保单位(签字盖章)

____年____月____日

租赁合同管理

建立以专业委员会网为核心的××建筑施工机械租赁信息服务平台，提供信息服务。其主要内容如下：

(一)建筑施工机械租赁行业确认结果;

(二)租赁企业违规处理以及收回确认书情况;

(三)提供建筑施工机械租赁供求信息及租赁价格行情;

(四)提供法律咨询;

(五)推介新机械、新产品、新技术。

附则

(一) 专业委员会组织制订建筑施工机械租赁行业管理办法，报××建筑业协会批准后实施。

(二)本办法实施细则由××建筑业协会施工机械租赁行业管理专业委员会负责解释
设备租赁的定义
设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位(如租赁公司)租赁，并付给一定的租金，在租赁期内享有使用权，而不变更设备所有权的一种交换形式。

设备租赁的方式主要有两种：经营租赁和融资租赁。

经营租赁

经营租赁也称运行租赁，是指出租者除向承租者提供租赁物外，还承担设备的保养、维修、贬值以及不再续租的风险，任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定时间内取消或中止租约;该类租赁具有可撒销性、短期性、租金高等特点，适用于技术进步快、用途较广泛、使用具有季节性的设备;经营租赁设备的租赁费计入企业成本，可减少企业所得税。但这样一旦不被查处，否则将受到法律的严厉的惩罚!

融资租赁

融资租赁是指由双方明确租让的期限和付费义务，出租者按照要求提供规定的设备，然后以租金形式回收设备的全部资金，出租者对设备的整机性能、维修保养、老化风险等不承担责任;该种租赁方式是以融资和对设备的长期使用为前提的，租赁期相当于或超过设备的寿命期，具有不可撤销性、租期长等特点，适用于大型机床、重型施工等贵重设备;融资租人的设备属承租方的固定资产，可以计提折旧计人企业成本，而租赁费一般不直接计人企业成本，由企业税后支付。但租赁费中的利息和手续费可在支付时计人企业成本，作为纳税所得额中准予扣除的项目。
租赁设备能抵扣进项税吗
贵公司可确认业务内容及开具的发票是否合规，并参照文件规定执行。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

第九条纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

出租设备取得的收入是否缴增值税

公司如果租赁货物的所有权未转让给承租方的，按有关规定征收营业税，不征收增值税。

有关进项税额转出问题，根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

根据《财政部、税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条第一项至第三项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。

中介费可以抵扣进项税金吗?

中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务。一般纳税人发生购进中介服务，取得的增值税扣税凭证，符合法律、行政法规或者税务总局有关规定的，其进项税额可从销项税额中抵扣，但该服务用于财税2018年36号文第27条规定的项目除外。

Ⅷ 建筑工程上机械设备租赁费税率是多少

中国税法关于租赁业务的税种和税率有两种，一种是不动产租赁，属于地税营业税范畴，税率5%，另外一种是动产租赁，属于增值税范畴，税率17%（小规模3%）；

建筑器材应该属于器材租赁形式，是动产租赁范畴，应该开具增值税专用发票或增值税普通发票，税率执行17%。

财税36号文件附件一：

第十五条增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条：

增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

拓展资料：

工程机械租赁市场规模巨大，全球工程机械租赁市场营业额为400亿美元左右，约相当于工程机械总产值的25%。在北美、欧盟和日本等发达国家市场，通过租赁形式销售的工程机械占当地市场的65%，已经成为最主要的销售途径。

中国工程机械租赁市场每年仅为150-200亿元，不到国内工程机械设备使用量的10%，与国际水平存在着巨大的差距。同时，国内施工机械设备的供求市场又都非常巨大，可以预见，随着企业体制改革的深化，在租赁规律的作用下，其潜力与空间巨大，蕴育着巨大的租赁商机。

由于中国工程机械租赁业务因为极具市场潜力，如今已成为中外企业展开角逐的领域。全国工程机械租赁企业已经超过11500家，但是企业普遍规模小，以中小型租赁公司为主，全国资产在5000万元以上的工程机械专业租赁公司不过百余家。而在日本，中型租赁公司约占行业的92%;作为世界租赁业最成熟的美国，其10%的租赁公司为大型上市公司。

Ⅸ 设备租赁税率是多少

法律分析：设备租赁的税率：

一、增值税：按照租金收入依照17%税率缴纳营业税，可以依法抵扣进项税额。小规模纳税人征收率3%，不得抵扣进项税额。

二、城建税按照营业税额依照城建税税率（城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。）计算缴纳 。

三、教育费附加按照营业税额依照3%费率计算缴纳 4、企业所得税：查账征收的汇算清缴。

1、没有营改增的地区，有形资产租赁属于营业税服务业租赁范畴，营业税率5%;营改增的地区有形资产租赁属于增值税范畴，一般纳税人税率17%，可以抵扣设备购入的增值税，小规模3%，无增值税抵扣。北京的附加税是这样的：城建税7%，教育附加3%，地方教育附加2%。

2、设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位(如租赁公司)租赁，并付给一定的租金，在租赁期内享有使用权，而不变更设备所有权的一种交换形式。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税》

第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

Ⅹ 设备租赁增值税税率

设备租赁增值税税率有以下几种：

1、出租固定资产如果是动产租赁13%，小规模征收率3%；

2、不动产是营改增之前取得的，可以选择5%的简易征收；

3、出租动产是带人操作的，建筑机械按建筑业开9%，运输工具按运输业开9%（车船飞机）。

为使试点行业总体税负不增加，改革试点选纤晌择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

《中华人民共和国增值税暂棚誉行条例》

第十五条

下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何链竖段地区、部门均不得规定免税、减税项目。