设备报废卖废品如何交增值税

1. 闲置设备报废出售需要交纳增值税吗

如果是一般纳税人抄，那么你要看看这台设备什么时候购入的，有没有进项抵了，属于不能抵扣进项且未抵扣的可以按照简易征收办法，按4%减半征收，并只能开具普通发票。否则，就是17%的税率，可以开具专票。
如果是小规模，那么是2%征收率。

2. 关于固定资产报废处置的增值税问题

你的专管员可以下岗了，他什么都不懂怎能在这个岗位上。----他年龄应该很大。只知道过去。专

根据最新属增值税暂行条例等规定。出售09年1月1日后购进的固定资产，税率17%。以前的4%并减半征收。
小规模纳税人 税率3%。 以前的4%并减半征收。
废品卖按17%或3%征收，没有优惠

3. 销售已报废无残值的固定资产如何缴增值税

日期： 2012-05-10 来源: 中国税网 【大话财税李国华】对该问题的答复，本人有不同见解，如有不妥，望请见谅！ 问：我公司2010年末报废一宗已提足折旧、未留残值的固定资产，2012年对外销售该宗固定资产，其中部分机器设备对其他行业仍具有使用价值。我公司将此项收入，计入“营业外收入”科目，是否需要按4%减半缴纳增值税？如何账务处理？是否符合免缴增值税的条件？ 《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）第十条规定，对暂免增值税的“使用过的其他属于货物的固定资产”做出限定，应同时具备三个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；（三）销售价格不超过其原值的货物。对于符合上述三个条件的属于免税的固定资产，暂免征收增值税。请问此规定是否仍有效力？ 如果不符合国税函发[1995]288号文件三个免税条件的固定资产，即《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）文件所述“应税固定资产”，则是否应按4%减半征收增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条规定，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： （一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 对照上述规定及问题所述情形，贵公司处理一宗报废固定资产，即使部分资产其他单位仍可继续使用，但取得的也是残料变价收入，并不是销售整体固定资产取得的收入，应适用17%税率计算增值税。【大华财税李国华】本人认为在处理的此宗固定资产中，按17%税率征增值税还是按4%减半征收增值税，不在于该宗固定资产是否已提足折旧，关键在于出售企业是按固定资产变价出售，还是按废品废件出售，以及购买企业是按固定资产使用，还是使用其中的部分零件来综合判断。该案例中，部分资产其他单位仍可继续使用，应该不会按废品废件的价格出售，而购买方购买后也按固定资产使用，则应按4%减半征收增值税；当然，如果确实按废品出售，而购买方也没有按固定资产使用，则按17%税率征增值税。 《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）第十条规定已在财税[2009]9号文件中明确废止。

4. 处置报废的固定资产要交增值税吗

处置报废的固定资产要交增值税。

5. 固定资产报废处理损失需要交增值税吗

需要。

增值税一般纳税人，销售动产分为为2种情况进行处理：

一是销售的旧设备是2009年1月1日以后购买的，因为当时已经抵扣了进项税额，所以现在销售时要按照取得的价款（不含税）依据17%的税率计算销项税额；

二是销售2009年1月1日之前购买的，由于当时没有抵扣进项税额，现在把它卖掉，要按照简易的增值税计算方法，即用含税的价格/1.03*2%，这是最新的计算方法。如我的回答能对您能有些帮助，恳请采纳为盼！

6. 企业处置废旧物资怎样计算应交增值税

1、《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工内、修理修配劳务以及进口货容物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
2、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，自2014.07.01日起调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
3、一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。

例如：不含税销售额=104÷(1+3%)=100.97(万)
应纳税额=100.97×2%=2.02(万)

7. 出售报废固定资产要交增值税吗

出售报废固定资产要交增值税

相关规定：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第一条所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务(以下称应税劳务)。另外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。由此可见，营业外收入是否应当纳税应当视其是否提供了增值税或增值税应税劳务，而并非是纳税人取得的所有收入都应当缴纳增值税或增值税。营业外收入纳税情况具体如下：

1、固定资产盘盈，就是指在进行固定资产盘点的时候，实存数大于账存数，实物多于账面。固定资产盘盈收入即不属于增值税应税范围，又不属于增值税征收范围，即不需要缴纳增值税，也不需要缴纳增值税。

2、处置固定资产净收益应当区分不同情况：

（1）属于处置不动产而取得的收益，是属于销售不动产行为，应当按取得的全部收入，按照增值税条例中第一条的“销售不动产”进行缴纳增值税，税率为5%。如果处置设备等属于货物范畴的，则属于增值税征税范围。增值税的征收又区分不同情况。销售使用过的固定资产。固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具。所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。在计算征收增值税上：一般纳税人销售自己使用过的属于增值税政策规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税;一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，自2009年1月1日起，应区分不同情形征收增值税：销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税;2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的物品，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+4%)，应纳税额=销售额*4%

（2）销售使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票;按适用税率征收增值税的，可以开具增值税专用发票。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+3%)，应纳税额=销售额*2%。

（3）其他个人(仅指自然人)销售使用过的固定资产免征增值税。个人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

3、确实无法支付的应付款转营业外收入，该项收入即不属于增值税应税范围，也不属于增值税征收范围，即不需要缴纳增值税，也不需要缴纳增值税。

4、债务重组，又称债务重整，是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。企业债务重组中，企业即不存在销售货物或提供增值税应税劳务，又不存在提供增值税应税劳务，所以债务重组收入即不属于增值税征收范围，也不属于增值税征收范围，即不需要缴纳增值税，也不需要缴纳增值税。

5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。一般来说，政府补助收入不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。但政府补助是直接针对纳税人提供增值税应税劳务取得的补贴，则应当并入应税劳务收入计算缴纳增值税。另有规定除外，如《财政部、国家税务总局关于对国有粮食企业取得的储备粮油财政性补贴收入免征增值税问题的通知》(财税〔1996〕68号)规定，经国务院批准，对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入免征增值税。

6、非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行非货币性资产交换的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考。非货币性资产交换净收益，对于净收益部分不需要缴纳增值税，但对于用非货币性资产进行交换的行为，如果贵企业对外交换时涉及到无形资产或者不动产的换出则需要按上述规定分别按“转让无形资产”及“销售不动产”进行缴纳增值税，税率均为5%;如果对外交换时涉及到货物或者动产的换出则按上述规定缴纳增值税。

7、捐赠收入。捐赠是指没有索求地把有价值的东西给予别人。所以，对于接受捐赠的人并未向捐赠方提供增值税应税劳务、转让无形资产或销售不动产的情节，由此而获得的各种捐赠收入，不征收增值税。

8、违约金(罚金)收入。企业违约金收入属于非经营性偶然收入，属于营业外收入核算范畴，应计入营业外收入科目。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十三条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用;所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。但价外费用并入增值税应税收入征税的前提必须是：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。也就是说：收取违约金或赔偿金的对象是接受应税劳务、受让无形资产或不动产的一方，收取违约金的根源是因为有应税行为的发生。但对虽然收取了违约金，但并未提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产不征收增值税。

另据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用(但是不包括收取的销项税额)。以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。与增值税一样，纳税人收取违约金并入收入征收增值税的前提必须是发生了销售货物或提供了增值税应税劳务，没有该前提，相应收取的违约金收入也就失去了征收增值税的基础。

9、罚没收入。罚没收入是政府部门依法处理的罚款和没收品收入，以及依法追回的赃款和赃物变卖收入。在具体实践中，仍存在政企不分，如烟草部门执法而取得的罚没收入。一般来说，如果是与取得收入无关的罚款则不需要交纳流转税，如果是与取得收入有关的罚款还应该交纳流转税(增值税、增值税)。根据《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》(财税字[1995]69号)规定，执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税。

8. 卖旧设备要交增值税吗

一般纳税人卖2009年钱买的设备按照4%减半征收增值税。2009年以后买的设备按照17%交纳增值税。
小规模纳税人销售使用过得设备按照 销售额/（1+3%）*2%交纳增值税。

望采纳O(∩_∩)O~

9. 销售废品交增值税吗

企业卖废品的销售收入,应该按照增值税条例的规定，依照企业生产同类产品交纳增内值税：
1、企业容生产购进原材料按照有关规定抵扣了进项税额，那么无论是销售废品还是下脚废料，都要按照企业所生产的同类应税产品适用税率计算交纳增值税；
2、关于废料出售税率选择问题，如果生产的产品与耗用的原材料适用不同的增值税税率，应从高适用增值税税率，即：企业生产的产品适用税率为17%，而购进的原材料是13%，那么，按照规定，企业卖废品必须按照17%的适用税率计算交纳增值税。
3、凡是出售企业的废料收入需要缴纳税款的：
变卖出售废料必须计算增值税销项税额的依据是：处理的出售废料已经流出企业，属于对外处置，并且收到变卖款，实质上具有商业性质，因此，必需计算销项税额。

10. 出售提前报废的设备应该如何缴纳增值税

购买时抵扣了进项税的，按17%计算确认销项税额，购买时未抵扣进项税的，按3%征收率计算增值税，可以享受按2%优惠税率缴纳增值税。