无销项抵减税控设备怎么做分录

㈠ 税控设备抵减增值税分录

税控设备抵减增值税分录，借：应交税费-应交增值税(减免税款)，贷：管理费用。税控盘服务费全额抵扣分录，借：管理费用，贷：库存现金。自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

税控设备全额抵减怎么做会计分录

一、购买时税控系统时的会计处理：

即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目。

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：

借：固定资产（或管理费用），

贷：银行存款（或现金）。

二、技术维护费的会计处理：

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用，

贷：银行存款（或现金）。

三、月底的会计处理：

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费－增值税－减免税款，

贷：营业外收入。

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㈡ 税控盘全额抵扣的分录怎么做

纳税人税控盘全额抵扣会计分录：

1、支付时：

借：管理费用

贷：库存现金等

2、抵减时：

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

(2)无销项抵减税控设备怎么做分录扩展阅读

增值税抵扣流程

1、从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税税额；

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

3、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

㈢ 关于小规模纳税人购买税控机和抵税怎么做会计分录

小规模纳税人购买税控机和抵税的会计分录处理：
1、购入税控机会计分录
借：管理费用 370
贷：银行存款 370
2、抵税会计分录
借：应交税费——应交增值税（抵减增值税）370
贷：管理费用 370
3、相关规定：增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用设备或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

㈣ 税控机抵税的会计处理分录。

1、借：管理费用——办公费1416

贷：现金或银行存款1416

借：应交税金——应交增值税（减免税）1416

贷：营业外收入1416

2、借：固定资产9220.52

应交税金——应交增值税（进项税额）1567.48

贷：现金或银行存款10788

3、借：管理费用——办公费370

贷：现金或银行存款370

借：应交税金——应交增值税（减免税）370

贷：营业外收入370

4、个人认为如果本期进项税额大于销项税额的时候，全额抵扣留至下月要交税的时候再入账。

增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，

在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

(4)无销项抵减税控设备怎么做分录扩展阅读：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

㈤ 税控减免税会计分录

企业购买税控盘，会计分录为：借：管理费用——税控设备及服务费贷：银行存款结转企业管理费用，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税款）借：管理费用——税控设备（红字）企业购买税控盘减免增值税时，应当通过“管理费用”科目进行核算，涉及减免的增值税应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行结转。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中进行全额抵减。

㈥ 税控盘全额抵减会计分录怎么做，本月没有销项

如果是一般纳税人做到进项税待抵扣里，需要交纳税款时，在抵扣，此时做进项税待抵扣转到进项税里。小规模的话，现在做到费用里面。需要抵扣时，转到营业外收入。