销售给个人设备怎么缴增值税

❶ 销售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税

咨询热抄线ZI XUN RE XIAN

您好，我企业是小规模纳税人，现将自己使用过的部分设备销售给他人，请问企业销售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税？

专业解答

依据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》和《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》的有关规定，小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。不含税销售额和应纳税额的计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=不含税销售额×2%。

❷ 销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税

1.一般纳税人固定资产在2009年1月1日前购入或自制的，依照3%征收率减按2%征收增值税。（其中：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2013年8月1日起，其进项税额准予抵扣，时间应以2013年8月1日前后区分。）2.一般纳税人固定资产在2009年1月1日后购入或自制的，应区分：（1）属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。注：与固定资产相关进项税额不得抵扣情形包括：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物；（二）非正常损失的购进货物；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。（2）一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照按照简易办法依照3%征收率征收率减按2%征收增值税。（3）纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（4）一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（5）一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照适用税率征收增值税，其中2018年5月1日后适应税率为16%或10%。

❸ 一般纳税人销售二手机器怎么交税

一般纳税人销售二手机器时要缴纳的增值税税率是13%或者是按3%的征收率减按2%征收。 如果是一般纳税人销售二手设备，这个二手设备之前购进的时候进项税额已经抵扣，那处置的时候增值税税率是13%；如果之前进项税额没有抵扣，增值税是按3%的征收率减按2%征收。 根据《财政部、国家税务总局关于实施增值税转型改革若干问题的通知》规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税。

❹ 个人转让二手设备获利500万应该向税务机关交纳多少税税率是多少

个人转让二手设备，应该缴纳增值税、附加税费和个人所得税。

增值税按照销售金额（不是获利数额）和3%征收率（目前疫情期间减按1%征收率）计算缴纳增值税。比如，销售给对方的价格是2500万元，那么应交增值税是2,500÷(1+1%)×1%=24.75万元。

附加税费包括城市建设税、教育费附加、地方教育附加，都是以实际缴纳的增值税额为计税依据。

城市建设维护税，税率城市7%、县城镇5%、乡村1%。假设你在城市，应交城市建设维护税是24.75×7%=1.7325万元。

教育费附加，费率3%。应交教育费附加24.75×3%=0.7425万元。

地方教育附加，费率2%。应交地方教育附加24.75×2%=0.495万元。

由于自然人销售货物，一般按照“经营所得”项目征收个人所得税，征收率为0.8%。所以，假设销售价是2500万元，换算为不含增值税价格为2,500÷(1+1%)=2475万元，所以应该缴纳个人所得税2,475×0.8%=19.8万元。

如果经营所得按照获利500万元计算，那就交的高了。需要缴纳的个人所得税为：5,000,000×35%−65,500=1,684,500元，即仅个人所得税就需要缴纳168万元。

❺ 个人销售设备发票税率

自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税:
(1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;销售价款*17%，除向个人销售外，可以开专用发票。
(2)销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票。销售金额/(1+4%)*4%*50%。销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2 已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，应开具普通发票。
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%

❻ 销售已使用过的设备如何计算增值税

企业出售已使用过的设备，应区分以下情况计算缴纳增值税：

1.根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）及《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号 ）的规定：

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

计算公式为：应缴增值税=售价÷（1+3%）×2%

2.根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定：

①销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

②2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率征收增值税。

③小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

❼ 转让设备的会计分录增值税怎么算

按设备含税价（1加3%）乘3%。
增值税：按设备含税价/（1加3%）乘3%。（3%为小规模纳税人销售贷物、提供加工、修理修配劳务的应税税率）。2、个人所得税：代征个人所得税2%（，应纳税额=设备含税价/（1加3%）乘2%。3、城建税、教育费附加、地方教育费附加：应纳税额=设备销售缴纳的增值税*（城建税率5%或7%加教育费附加3%加地方教育费附加2%）基本上就是这样了。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

❽ 销售环节缴纳增值税该怎么计算

小规模纳税人，应纳增值税额=含税销售收入；一般纳税人增值税销项税额=含税销售收入/（一+适用税率）*适用税率，应纳增值税=当期销项税额-进项税额+进项税转出-上期留抵税额，如果大于零，则为当地应纳税额，如果小于零，则为期末留抵税额，如果等于零，则应纳税额为零。
法律分析
增值税一般纳税人与小规模纳税人的一个主要区别就在于计税方法的不同，一般纳税人享有税款抵扣权，而小规模纳税人没有税款抵扣权。所以本条规定小规模纳税人实行简易办法计算增值税，计税方法为销售额乘以征收率，并不得抵扣进项税额。理解小规模纳税人的计税方法，首先是销售额的确定。根据新条例第六条的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，这同样适用于小规模纳税人。由于小规模纳税人不得使用增值税专用发票，其向购买者收取的销售额是含税的，于是，在计算其应纳税额时就需要先推导出一个不含税的销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。其次是征收率。征收率是按照与一般纳税人增值税税负大体相当原则设计的征税比率。使用征收率这种特殊办法征收增值税，既有利于增值税制度的推行，又有利于简化征收，加强征管。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率，小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

❾ 销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税

销售自己使用过的固定资产，指纳税人销售根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。对于销售自己使用过的固定资产，多数人关注的是一般纳税人如何缴纳增值税问题，如一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例、增值税暂行条例实施细则及财政部、国家税务总局规范性文件中规定不得抵扣且未抵扣租敬进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率亩型段减半征收增值税;一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按规定应抵扣且已经抵扣进项税额的固定资产，按照17%税率征收增值税;如果税法规定购进该项固定资产允许抵扣，企业由于没有取得进项发票，或者其他原因，没有实际抵扣进项税额，认为企业是自动放弃抵扣权，销售该项固定资产时，按照适用税率17%征收增值税等。那么，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税呢?

税务规定

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

❿ 个体户增值税怎么算

个体工商户税收起征点：销售货物的为月销售额2000—5000元；销售应税劳务的为月销售额1500—3000元；按次纳税的为每次(日)销售额150—200元。
个体工商户纳税标准：
1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
5、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。