A. 在2022年3月27日购进了一台价值为800万的电子设备,该设备如何在企业所得税税
你是想问在2022年3月27日购进了一台价值为800万的电子设备，该设备如何在企业所得税中扣除吗？单位价值的100%可在当年一次性税前扣除，最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
12号公告明确，中小微企业在2022年1月1日到2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例，自愿选择在企业所得税税前扣除。
这一规定，突破了一次性税前扣除的器具设备单位价值“500万元以下”的限制。
B. 公司购进环保设备，企业所得税是否有优惠
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企内业所得税优惠目录容》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。享受优惠时间为汇缴享受。
内容来源：国家税务总局
C. 个人购买公司旧设备怎么交税
首先个人销售二手设备（经营用的），不属于销售自己使用过的物品，因此不享受免征增值税的优惠，但是2022年底之前由于适用3%征收率的小规模纳税人免征增值税，因此今年年底之前个人销售二手设备免征增值税，可以代开免税的增值税发票。
提醒：
个人使用过的物品免税，这里的物品，是指日常生活中应用的东西，即属于生活资料，而生产资料不包括在内。比如个人买了挖掘机等建筑设备用于出租，鉴于挖掘机属于生产资料，因此其他个人销售挖掘机应一律征收增值税。
1、中华人民共和国国务院令第691号《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十五条下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
2、根据《增值税暂行条例实施细则》第三十五条第（三）项规定，《增值税暂行条例》第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
2、根据《增值税暂行条例实施细则》第三十五条第（三）项规定，《增值税暂行条例》第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
3、今年3月24日，财政部 税务总局发布了《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
D. 企业新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除
根据《抄财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》( 财税〔2018〕54号)第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。第二条规定，本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
E. 企业新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除
根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕回54号)规定：“一、企业答在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。
二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。”
F. 购置设备如何税前扣除
根据《财 政部 国 家税 务总 局关于 完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财 税[20 14]7 5号）的规定，二、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
根据《国 家税 务总 局关 于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国 家税 务总 局公告 201 4年第6 4 号）的规定，二、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
用于研发活动的仪器、设备范围口径，按照《国 家税 务总 局关于印发（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》（国 税发〔20 08〕116 号）或《科学技术部财 政部国 家税 务总 局关于印发（高新技术企业认定管理工作指引）的通知》（国 科发 火〔20 08〕362 号）规定执行。
G. 设备器具所得税税前扣除政策怎么操作
适用对象
中小微企业
政策内容
（一）中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。
（二）中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：
1.信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；
2.房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；
3.其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
其中：从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
（三）设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。其中：
1.最低折旧年限为3年的固定资产包括电子设备；
2.最低折旧年限为4年的固定资产包括除飞机、火车、轮船以外的运输工具；
3.最低折旧年限为5年的固定资产包括与生产经营活动有关的器具、工具、家具等；
4.最低折旧年限为10年的固定资产包括飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备。
（四）中小微企业可按季（月）在预缴申报时享受上述政策。中小微企业购置设备、器具按一定比例一次性税前扣除政策发布前，企业在2022年度已经购置的设备、器具，可在政策文件发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享受。
中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。
操作流程
（一）享受方式
由企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查”的方式享受。主要留存备查资料如下：
1.有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；
2.固定资产记账凭证；
3.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。
（二）办理渠道
可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
（三）申报要求
中小微企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。
预缴申报时，通过手工申报的，根据企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》之《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中填报优惠事项的具体信息。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项。
年度申报时，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》之《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）有关栏次。
H. 企业每购入固定资产都要缴纳所得税吗
摘要 企业购入固定资产不需要缴纳企业所得税。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折1日。
I. 企业购入一台设备，与计算所得税时有什么关系
企业购入的设备，会计处理上需要计入固定资产，按年度提取折旧。
所提的折旧通过计入生产成本、制造费用或管理费用，最后都归集入产品成本，通过结转计入销售成本，减少会计利润。
企业所得税，是在会计利润基础上进行税务调整后计算征收的，也就是说，设备价值已逐年影响了会计利润，影响到企业所得税。