什么时候交设备残值交税

① 固定资产残值收入交税吗

一.固定资产的残值收入按如下规定要缴纳增值税：
国家税务总局《关于增值税若干问题规定的通知》(国税发〔1993〕23号)规定：其他业务收入，包括企业除产品销售以外的应纳增值税其他销售收入或其他业务收入。如材料销售收入；废品、下脚料销售收入；工业性作业收入等等。
二.财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
1.纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人销售自己用过的固定资产外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
3.因此，销售固定资产残值收入属于其他业务收入，应按销售自己使用过的除固定资产以外的物品，一般纳税人依适用税率(17%、13%)纳税，小规模纳税人依3%税率纳税

② 旧设备变现损失减税发生的年限是第0年还是第一年以及残值变现收入（没有利得）需不需要纳所得税

更新决策的损失旧设备变现流量在0时点，相应的所得税也在0时点。
如果按照税法折旧残值回收，不缴纳所得税。

③ 已提足折旧的固定资产和处理残值收入是否需要交税都需要交什么税

不需要。
1。固定资产转入清理
借：固定资产清理（固定资产净值）
借：累计折旧
贷：固定资产（固定资产原值）

2。支付的清理费用及有关税金
借：固定资产清理
贷：现金或银行存款

3。出售固定资产取得的收入
借：现金或银行存款
贷：固定资产清理

4。清理结束，当固定资产清理余额在借方时
借：营业外支出
贷：固定资产清理

当固定资产清理余额在贷方时
借：固定资产清理
贷：营业外收入

④ 固定资产残值收入 是否需要缴纳增值税

固定资产残值收入应计入“营业外收入”科目，因此只会涉及到所得税，而不会涉及到增值税。

一、一般纳税人

1、固定资产购入时未抵扣进项税额：简易办法，4%减半征收。

不含税价=售价/（1+4%） 应缴增值税=不含税价×4%×50%

2、固定资产购入时已抵扣进项税额：按照17%税率征收增值税。

不含税价=售价/（1+17%） 应缴增值税=不含税价×17%

二、小规模纳税人

1、销售自己使用过的固定资产：按2%征收。

不含税价=售价/（1+3%） 应缴增值税=不含税价×2%

2、销售自己使用过的旧货：按2%征收。

不含税价=售价/（1+3%） 应缴增值税=不含税价×2%

(4)什么时候交设备残值交税扩展阅读：

一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

⑤ 已提足折旧的固定资产，处理残值收入是否需要交税都交什么税

已提足折旧的固定资产，处理残值收入，需要交税。

处置不动产收入需要交纳的具体税种：
1、营业税，税率5%
2、城建税，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）缴纳。 税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
3、教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的3%缴纳；
4、地方教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的2%缴纳；
5、印花税：按合同金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
6、所得税与其他所得一并计算缴纳。法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

处置动产收入需要交纳的具体税种：
1、增值税，抵扣过进项税的，税率17%；没抵扣过进项税的按3%计算应税收入，按2%计税‍
2、城建税，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）缴纳。 税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
3、教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的3%缴纳；
4、地方教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的2%缴纳；
5、印花税：按合同金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
6、所得税与其他所得一并计算缴纳。法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

⑥ 销售使用过的固定资产（机械设备）做固定资产清理时该交增值税 还是营业税啊是按照售价直接交税还是按照

即不交增值税、也不交营业税。在固定资产清理后有贷方余额的计入营业外收入；有借方余额的计入营业外支出，属于《企业资产损失税前扣除管理办法》国税发〔2009〕88号可以企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
(一)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；
(二)企业各项存货发生的正常损耗；
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；
(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。
清理分录：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
销售残值：
借：银行存款（现金）
贷：固定资产清理
结转损益：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或 借：固定资产清理
贷：营业外收入

⑦ 2019年新税法下旧设备按废品处理收入怎么缴税

设备有净值或残值，
如果有净值的设备按照废品处理需要在企业所得税汇算清缴前做资产损失的备案，否则不允许企业所得税税前扣除；
对于残值要确定是否对公司产生收益，产生收益的在新的税法下，设备也抵扣过，对于残值产生的收入要申报增值税收入及所得税收入纳税，增值税13%，简易征收2%；

⑧ 固定资产折完旧以后，剩余残值该如何处理需要交税吗税率多少

一般情况下是不用
交税
的。
一般情况下残值可以自行处理，处理为损失的上
税务机关
去批准
税前列支
。
如果是收益的，计入
应纳税所得额
。

⑨ 已提足折旧的固定资产清理残值部分需要开票上税吗

已提足折旧的固定资产清理残值部分需要开票上税。
出售固定资产的会计分录：
1、固定资产转入清理。
借：固定资产清理（账面价值，即剩余的残值）
累计折旧（累计已提折旧）
贷：固定资产（原值）
2、发生的清理费用等。固定资产出售过程中应支付的相关税费及其他费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
应交税费——应交营业税（出售房屋建筑物等不动产，按销售收入5%计征）
——应交增值税（出售机器设备等动产）
3、收回出售固定资产的价款
借：银行存款
贷：固定资产清理
4、固定资产清理完成后，结转清理的净损益。结转后“固定资产清理”账户没有余额。
（1）如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失
借：营业外支出一一非流动资产处置损失
贷：固定资产清理
（2）如为贷方余额是清理的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产处置利得