设备抵债需要税局哪些资料

① 请问固定资产报废时，都需要到到税务局做申报吗如果需要的话，都需要准备些什么多谢啦

固定资产报废时不论正常到期报废还是提前报废都需要到税务机关办理申报手续，但申报的方式不同，前者是清单申报，后者是专项申报。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）：
第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生
产品等发生的损失。
第十条 前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清
单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
关于提供资料的问题，25号公告也有规定：
第二十九条 固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）企业内部有关责任认定和核销资料；
（二）固定资产盘点表；
（三）固定资产的计税基础相关资料；
（四）固定资产盘亏、丢失情况说明；
（五）损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。
第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料
确认：
（一）固定资产的计税基础相关资料；
（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定
资质中介机构出具的专项报告等。
第三十一条 固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）固定资产计税基础相关资料；
（二）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
（三）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。
具体再看一下25号公告，规定的还比较清楚。
除上述资料外，还应填写《企业资产损失清单申报扣除申报表》或《企业资产损失专项申报扣除申报表》，申报后税务机关会给企业一份，作为已经申报的凭据。

② 机器设备抵押登记怎么办理

1、申请人持相关材料向各区(市)、县政务服务中心工商局窗口提出申请，经受理审查员初审通过后，开具动产抵押登记申请材料接收单，不符合受理条件的，在当场或5日内一次性告知申请人应当补正的全部材料(出具告知单)。

2、对申请人申请材料齐全、符合法定形式的，当场作出是否准予登记的决定，并出具动产抵押登记办结通知书，需要对申请材料的实质内容进行核实的，出具动产抵押登记材料需要核实事项告知书，在10个工作日内作出核准或者驳回申请的决定。

3、申请人凭动产抵押登记办结通知书到发证照窗口领取动产抵押登记书。

(2)设备抵债需要税局哪些资料扩展阅读：

机器设备抵押注意事项：

根据物权法第179条规定，动产抵押无需转移财产的占有。根据《动产抵押登记办法》第三条、第四条规定，办理动产抵押登记时，只需在《动产抵押登记书》中载明抵押财产的所有权归属，无需提供权属证明材料。登记机关受理申请文件后，当场在《动产抵押登记书》上加盖动产抵押登记专用章并注明盖章日期，即完成抵押登记手续。

办妥抵押登记后，动产权属证明中并无已抵押的相关记载，且不转移占有，第三人难以知晓。实际操作中，部分经办客户经理向登记机关(县区级工商行政管理部门)提交的《动产抵押登记书》中无详细记载抵押设备名称、状况、所有权归属，只是载明详见评估报告，抵押设备的明细情况登记机关既无记载，也无从查明。

因此登记机关可能会出现重复抵押登记的情况，此时，登记在后的债权人的抵押权无法保障。实践中已经出现因重复抵押原因，债权人与登记部门发生纠纷的情形。

③ 资产损失税务备案需要什么资料

企业资产损失税前扣除报送资料分类清单

一、现金损失类
现金损失确认应提供以下申请资料：
（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
（二）现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；
（三）对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明；
（四）涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料。
二、存款损失类
存款损失应提供以下申请资料：
（一）企业存款的原始凭据；
（二）法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件；
（三）政府责令停业、关闭文件等外部证据；
（四）清算后剩余资产分配的文件；
（五）对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。
三、企业应收、预付账款发生符合坏账损失类
企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的，申请坏账损失税前扣除，应提供下列相关申请资料：
（一）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
（二）法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（三）工商部门的注销、吊销证明；企业通过“xx工商企业信息查询”网站查询的企业吊销结果应加盖当地工商行政管理机关档案资料查询专用章。
（四）政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；
（五）公安等有关部门的死亡、失踪证明；
（六）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
（七）与债务人的债务重组协议及其相关证明；
（八）对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。
四、存货损失类
（一）存货盘亏损失提供以下申请资料：
1.存货盘点表；
2.存货保管人对于盘亏的情况说明；
3.盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；
4.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；对资产损失涉及保险公司理赔的，企业应出具是否获得保险公司理赔的文字说明。
（二）存货报废、毁损和变质损失提供以下申请材料：
1.单项或批量金额较小（占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。下同）的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；
2.单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告；
3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；
4.企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件；
5.残值情况说明；
6.企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。
（三）存货被盗损失提供以下申请资料：
1.向公安机关的报案记录，公安机关出具的立案、破案和结案的证明、回复；
2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
五、固定资产损失类
（一）固定资产盘亏、丢失损失提供以下申请资料：
1.固定资产盘点表；
2.盘亏、丢失情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏、丢失，企业应逐项作出专项说明，并出具具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；
3.企业内部有关责任认定和内部核准文件等；
4.对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。
（二）固定资产报废、毁损损失提供以下申请资料：
1.企业内部有关部门出具的鉴定证明；
2.单项或批量金额较小的固定资产报废、毁损，可由企业逐项作出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；
单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告，也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明。
3.自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等
4.企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；
5.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
（三）固定资产被盗损失提供以下申请资料：
1.向公安机关的报案记录，公安机关出具的立案、破案和结案的证明、回复；
2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
六、在建工程损失类
（一）在建工程停建、废弃和报废、拆除损失提供以下申请资料：
1.国家明令停建项目的文件；
2.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；
3.企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件，单项数额较大的在建工程项目报废，应当有专业技术鉴定部门的鉴定报告；
4.工程项目实际投资额的确定依据；
5.对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。
（二）在建工程自然灾害和意外事故毁损损失提供以下申请资料：
1.有关自然灾害或者意外事故证明；
2.涉及保险索赔的，应当有保险理赔说明；
3.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。
七、生物资产损失类
（一）生产性生物资产盘亏损失应提供以下申请资料：
1.生产性生物资产盘点表；
2.盘亏情况说明，单项或批量金额较大的生产性生物资产，企业应逐项作出专项说明；
3.企业内部有关责任认定和内部核准文件等。
4、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。
（二）生物性资产因森林病虫害、疫情、死亡而产生的损失应提供以下申请资料：
1.企业内部有关部门出具的鉴定证明；
2.单项或批量金额较大的生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定部门的鉴定报告；
3.因不可抗力原因造成生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如林业部门出具的森林病虫害证明、卫生防疫部门出具的疫情证明、消防部门出具的受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告等；
4.企业生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡情况说明及内部核批文件；
5.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
（三）生物资产因被盗伐、被盗、丢失而产生的损失提供以下申请资料：
1.生产性生物资产被盗后向公安机关的报案记录，公安机关出具的立案、破案和结案的证明、回复；
2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
八、贷款损失类
下列各类符合坏账损失条件的债权投资损失提供以下申请资料：
（一）债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，企业对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和资产清偿证明；
（二）债务人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡，企业依法对其资产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人和担保人债务人死亡失踪证明，资产或者遗产清偿证明；
（三）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的债务；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的债务，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明，保险赔偿证明、资产清偿证明；
（四）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县及县以上工商行政管理部门依法吊销营业执照，企业对债务人和担保人进行追偿后，未收回的债权，应提交债务人和担保人被县及县以上工商行政管理部门注销或吊销证明和资产清偿证明；企业通过“xx工商企业信息查询”网站查询的企业吊销结果应加盖当地工商行政管理机关档案资料查询专用章。
（五）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，连续两年以上未参加工商年检，企业对债务人和担保人进行追偿后，未收回的债权，应提交县及县以上工商行政管理部门查询证明和资产清偿证明；
（六）债务人触犯刑律，依法受到制裁，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权，应提交法院裁定证明和资产清偿证明；
（七）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，法院裁定终结或终止执行后，企业仍无法收回的债权。应提交法院强制执行证明和资产清偿证明,其中终止执行的,还应按市场公允价估算债务人和担保人的资产,如果其价值不足以清偿属于《破产法》规定的优先清偿项目,由企业出具专项说明，可将应收债权全额确定为债权损失；如果清偿《破产法》规定的优先清偿项目后仍有结余但不足以清偿所欠债务的，按所欠债务的比例确定企业应收债权的损失金额；
对同一债务人有多项债权的，可以按类推的原则确认债权损失金额。
（八）企业对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡，同时又无其他债务承担人，被法院驳回起诉或裁定免除（或免除部分）债务人责任，或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或法律追溯失效，法院不予受理或不予支持，经追偿后确实无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明,或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书，或法院不予受理或不予支持证明；
（九）债务人由于上述一至八项原因不能偿还到期债务，企业依法取得抵债资产，但仍不足以抵偿相关的债权，经追偿后仍无法收回的金额，应提交抵债资产接收、抵债金额确定证明和上述二至九项相关的证明；
（十）债务人由于上述一至九项原因不能偿还到期债务，企业依法进行债务重组而发生的损失，应提交损失原因证明材料、具有法律效力的债务重组方案；
（十一）企业经批准采取打包出售、公开拍卖、招标等市场方式出售、转让股权、债权的，其出售转让价格低于账面价值的差额，应提交资产处置方案、出售转让合同（或协议）、成交及入账证明、资产账面价值清单；
（十二）企业因内部控制制度不健全、操作程序不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因而形成的损失，应由企业承担的金额，应提交损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明；
（十三）企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额或经公安机关立案侦察2年以上仍无法追回的金额，应提交损失原因证明材料，公、检、法部门的立案侦察情况或判决书；
（十四）金融企业对于余额在500万元以下（含500万元）的抵押（质押）贷款，农村信用社、村镇银行为50万元以下（含50万元）的抵押（质押）贷款，经追索1年以上，仍无法收回的金额，应提交损失原因证明材料、追索记录（包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人员和负责人签章确认）等；
（十五）经国务院专案批准核销的债权，应提交国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件；
（十六）注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告（可选）；
（十七）对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。
九、委托贷款损失类
企业委托金融机构向其他单位贷款，接受贷款单位不能按其偿还的，比照贷款审批办法进行报批、
十、银行卡透支款项及相关损失类
金融企业符合坏账条件的银行卡透支款项以及相关的已计入应纳税所得额的其他应收款项发生损失提供以下申请资料：
（一）持卡人和担保人依法宣告破产,资产经法定清偿后，未能还清的款项，应提交法院破产证明和资产清偿证明；
（二）持卡人和担保人死亡或依法宣告失踪或者死亡，以其资产或遗产清偿后,未能还清的款项，应提交死亡或失踪证明和资产或遗产清偿证明；
（三）经诉讼或仲裁并经强制执行程序后,仍无法收回的款项，应提交诉讼判决书或仲裁书和强制执行证明；
（四）持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭，被县及县级以上工商行政管理部门注销、吊销营业执照，以其资产清偿后,仍未能还清的款项，应提交有关管理部门批准持卡人关闭的文件和工商行政管理部门注销持卡人营业执照的证明；企业通过“xx工商企业信息查询”网站查询的企业吊销结果应加盖当地工商行政管理机关档案资料查询专用章。
（五）余额在2万元以下（含2万元），经追索2年以上，仍无法收回的款项，应提交追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人员和负责人签章确认；
（六）对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。
十一、助学贷款损失类
金融企业符合坏账条件的助学贷款认定损失提供以下申请资料：
（一）债务人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，无继承人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及债务人的私有资产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款，应提交债务人死亡或者失踪的宣告，或公安部门、医院出具的债务人死亡证明；司法部门出具的债务人丧失完全民事能力的证明，或经县以上医院出具的债务人丧失劳动能力的证明，以及对助学贷款抵押物（质押物）处理和对担保人的追索情况；
（二）经诉讼并经强制执行程序后, 在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及债务人的私有资产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款，应提交法院判决书或法院在案件无法继续执行时作出的终结裁定书，以及对助学贷款抵押物（质押物）处理和对担保人的追索情况；
（三）贷款逾期后，在企业确定的有效追索期限内，依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及债务人的私有资产，同时向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款，应提交对助学贷款抵押物（质押物）和对担保人的追索情况；
（四）对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。
十二、股权（权益）性投资损失类
（一）企业符合条件的股权（权益）性投资损失提供以下申请资料：
1.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明；
2.有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
3.有关资产的成本和价值回收情况说明；
4.被投资方清算剩余资产分配情况的证明；
5.对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明；
（二）对于企业未通过证券交易场所、银行间市场买卖股权发生的损失应提供以下资料：
1.董事会转让股权决议复印件；
2.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明；
3.商务局等政府部门批准股权转让的批复复印件；
4.股权转让合同或协议复印件；
5.所投资企业验资报告复印件；
6.所投资企业股权转让日资产负债表及利润表；
7.所投资企业工商营业执照及复印件；
8.所投资企业税务登记证复印件；
9.与股权转让相关的收款凭证及相关文字说明；
10.股权转让方有无取得非货币资产或其他经济利益的书面证明；
11.对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明.
十三、委托理财损失类
企业委托符合法定资格要求的机构进行理财，应按业务实质和《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定区分为债权性投资和股权（权益）性投资，并按相关投资确认损失的条件和证据要求申报委托理财损失。
十四、担保损失类
企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法应收账款损失进行处理。
与本企业应纳税收入有关的担保是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。
企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。

希望对你有所帮助

④ 如何进行抵债资产的财务税收处理

一、抵债资产的财务税收处理
（一）财务处理
1.企业取得的抵债资产，应按其公允价值，借记本科目，原已计提资产减值准备的，借记“坏账准备”、“贷款损失准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“贷款”、“应收利息”、“长期应收款”、“其他应收款”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其差额，借记“营业外支出”或贷记 “营业外收入”科目。
2.抵债资产保管期间取得的收入，借记“现金”、“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，贷记“营业外收入”科目。保管期间发生的费用，借记“营业外支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。
3.企业取得抵债资产后如转为自用，应在相关手续办妥时，按转为自用资产的账面价值，借记“固定资产”等科目，贷记本科目。
4.处置抵债资产时，应按实际取得的处置收入，借记“现金”、“银行存款”、“存放中央银行款项”、“长期应收款”、“其他应收款”等科目，已计提跌价准备的，借记本科目(跌价准备)，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。
（二）税收处理
现按抵债资产的取得、持有、处置环节所涉及税收处理分析如下：
1.取得的处理
以物抵债是债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿金融企业债权的行为。在此环节涉及的税收主要有：
（1）增值税（营改增）
以物抵债是以收回实物资产或财产权利的方式收回债权，也包含未缴纳增值税的利息收入。金融企业收回抵债资产包含的未税利息收入应在收回抵债资产时确认，计算缴纳增值税。在抵债协议或法院裁决书中一般有明确抵债金额和利息划分;如无明确此项时，按照税法原则，需以抵债资产公允价值作为抵债金额。在抵债环节增值税处理分为以下3种情况：
①抵债资产金额确定，但抵债金额未能明确抵债的本金与利息金额，按照常规金融企业先冲本金。大于本金小于等于利息部分需区分已税利息和未税利息，计算应纳增值税。
②)抵债资产金额和抵债本金与利息金额均确定时，按抵债的利息部分计入利息收入。抵债的已税利息收入因在计提时已缴纳增值税，因此在抵债收回时是应收利息款收回，不缴纳增值税;抵债的未税利息收入则应在抵债收回时计入利息收入缴纳增值税。
③)抵债资产金额不确定，当抵债资产公允价值小于等于金融企业应收本金与利息之和时，按①的原则处理。
（2）所得税
①抵债资产折价金额高于债权金额
金融保险企业收回的以物抵债非货币财产,经评估后的折价金额若高于债权的金额,凡退还给原债务人的部分,不作为应税收入;不退还给原债务人的部分,应计入应税收入,按规定计算缴纳企业所得税。
②)抵债资产折价金额低于债权金额
金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权，可以作为呆账在企业所得税前扣除。
（3）印花税
根据税法规定，因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据计税贴花，就所载金额缴纳万分之五的印花税。
（4）契税
金融机构获得土地、房屋等抵债资产的所有权时，应缴纳契税，税率为成交价格的3%～5%。
2.持有环节的处理
大多数抵债资产取得后不能立即变现，会持有一定的时间。同时为提高抵债资产的持有效率，债权人会在处置抵债资产前将其出租或自用。抵债资产持有环节涉及税收处理如下:
（1）增值税（营改增）
抵债资产包括房产、土地使用权、机器设备、交通工具、商品物资等实物资产。在未出售前，具备条件的这些抵债资产可以用于出租，按租赁业计征增值税。
（2）所得税
抵债资产持有环节的收益应按规定计入所得税应税收入。抵债资产提取的折旧费用和无形资产摊销费用可以在税前扣除。《企业债务重组业务所得税处理办法》规定：债权人(企业)取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值(包括与转让资产有关的税费)确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等。因此金融企业在计算所得税扣除项目时，不要遗漏抵债固定资产的折旧费用、无形资产摊销费用等。
（3）房产税
金融企业通过抵债方式获得了抵债房地产的所有权，应按规定缴纳房产税。《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。未出租的则按金融企业会计账簿抵债房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。
（4）印花税
将抵债资产出租时，应按《中华人民共和国印花税暂行条例》中列举的租赁合同缴纳印花税。
（5）土地使用税
根据税法规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，所以金融企业拥有的土地使用权应缴纳土地使用税。
（6）车船使用税
金融企业拥有并且使用抵债的车船时，应按《中华人民共和国车船使用税暂行条例》缴纳车船使用税。
3.处置环节的处理
（1）增值税
处置抵债资产税收处理上属于销售行为，当处置的抵债资产属于增值税应税货物时按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
在处置抵债资产时，增值税税收处理分为以下三种情况：
①按转让取得收入计算缴纳增值税、转让抵债的专利权、商标权等权利资产的所有权、使用权属营业税转让无形资产税目时(不含土地使用权)，以转让取得收入为计税价格计算缴纳增值税。
②按处置取得收入减除作价余额计算缴纳增值税
金融企业处置抵债的不动产、土地使用权时，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。这是在抵债资产处置中特别需要注意的税收政策。
（3）印花税
金融企业转让抵债财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权签订的书据，应按产权转移书据缴纳印花税。
（4）土地增值税
金融企业处置抵债取得的国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物时，应按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定计算缴纳土地增值税。由于土地增值税计算复杂，在实务工作中会按处置收入的一定比例征收。
（5）所得税
金融企业处置抵债资产取得的收入应计入所得税计税收入，同时按照抵债资产取得环节确定的计税成本结转。若抵债资产按计税成本计提的折旧或摊销额已在税前扣除过，在处置时按抵债时计税成本减去已在税前扣除的折旧或摊销后的余额所得税前扣除。
若抵债资产处置时为损失，则按《企业财产损失所得税前扣除管理办法》的规定进行税务处理。

⑤ 企业把固定资产车抵债给职工需什么手续，怎么做分录

固定资产抵债视同销售处理。
《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定:
自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

借：固定资产 （公允价）
坏帐准备（如果计提）
营业外支出——债务重组损失
贷：应收账款
资产减值损失

⑥ 企业以物抵债时怎样进行税收筹划

（1）抵债资产需缴纳营业税、城建税、教育费附加及契税时的筹划

以物抵债，按现行税法规定，应视同销售缴纳相关的税费。

（2）抵债资产需缴纳增值税时的税收筹划

按《财政部、国家税务总局关于旧货和机动车增值税政策的通知》 的规定，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售 自己使用过的应税固定资产）无论其是增值税一般纳税人或小规模纳 税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的 征收率计算税额后再减半征收增值税，不得抵扣进项税额。这样，企 业在转让旧资产时便有了筹划空间。

⑦ 抵债资产的税收处理

现按抵债资产的取得、持有、处置环节所涉及税收处理分析如下： 以物抵债是债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿金融企业债权的行为。在此环节涉及的税收主要有：
1.营业税。以物抵债是以收回实物资产或财产权利的方式收回债权，也包含未缴纳营业税的利息收入。金融企业收回抵债资产包含的未税利息收入应在收回抵债资产时确认，计算缴纳营业税。在抵债协议或法院裁决书中一般有明确抵债金额和利息划分；如无明确此项时，按照税法原则，需以抵债资产公允价值作为抵债金额。在抵债环节营业税处理分为以下3种情况：
(1)抵债资产金额和抵债本金与利息金额均确定时，按抵债的利息部分计入利息收入。抵债的已税利息收入因在计提时已缴纳营业税，因此在抵债收回时是应收利息款收回，不缴纳营业税；抵债的未税利息收入则应在抵债收回时计入利息收入缴纳营业税。
(2)抵债资产金额确定，但抵债金额未能明确抵债的本金与利息金额，按照常规金融企业先冲本金。大于本金小于等于利息部分需区分已税利息和未税利息，计算应纳营业税。
(3)抵债资产金额不确定，当抵债资产公允价值小于等于金融企业应收本金与利息之和时，按(2)的原则处理。
抵债资产取得环节，特别在通过司法程序获得抵债资产时，债务方往往不配合，或债务人已关闭破产，在此环节应由债务人缴纳的抵债资产营业税等相关税金，往往由金融企业代缴。需要注意的是，抵债资产欠缴的税费应在确定抵债金额时予以扣除。另外因抵债资产价值一般不会超过金融企业债权之和，对此情况不予考虑。
2.所得税。
(1)抵债资产折价金额高于债权金额。《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》（国税函[2000]906号）规定：金融保险企业收回的以物抵债非货币财产,经评估后的折价金额若高于债权的金额,凡退还给原债务人的部分,不作为应税收入；不退还给原债务人的部分,应计入应税收入,按规定计算缴纳企业所得税。
(2)抵债资产折价金额低于债权金额。《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令第4号）规定：金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权，可以作为呆账在企业所得税前扣除。
3.契税。
金融机构获得土地、房屋等抵债资产的所有权时，应缴纳契税，税率为成交价格的3%～5%。
4.印花税。
根据税法规定，因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据计税贴花，就所载金额缴纳万分之五的印花税。 大多数抵债资产取得后不能立即变现，会持有一定的时间。同时为提高抵债资产的持有效率，债权人会在处置抵债资产前将其出租或自用。抵债资产持有环节涉及税收处理如下:
1.营业税。抵债资产包括房产、土地使用权、机器设备、交通工具、商品物资等实物资产。在未出售前，具备条件的这些抵债资产可以用于出租，按租赁业计征营业税。
2.所得税。抵债资产持有环节的收益应按规定计入所得税应税收入。抵债资产提取的折旧费用和无形资产摊销费用可以在税前扣除。《企业债务重组业务所得税处理办法》规定：债权人（企业）取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值（包括与转让资产有关的税费）确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等。因此金融企业在计算所得税扣除项目时，不要遗漏抵债固定资产的折旧费用、无形资产摊销费用等。
3.印花税。将抵债资产出租时，应按《中华人民共和国印花税暂行条例》中列举的租赁合同缴纳印花税。
4.房产税。金融企业通过抵债方式获得了抵债房地产的所有权，应按规定缴纳房产税。《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。未出租的则按金融企业会计账簿抵债房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。
5.土地使用税。根据税法规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，所以金融企业拥有的土地使用权应缴纳土地使用税。
6.车船使用税。金融企业拥有并且使用抵债的车船时，应按《中华人民共和国车船使用税暂行条例》缴纳车船使用税。 1.增值税。处置抵债资产税收处理上属于销售行为，当处置的抵债资产属于增值税应税货物时按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
2.营业税。在处置抵债资产时，营业税税收处理分为以下三种情况：
(1)按转让取得收入计算缴纳营业税。转让抵债的专利权、商标权等权利资产的所有权、使用权属营业税转让无形资产税目时（不含土地使用权），按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定以转让取得收入为计税价格计算缴纳营业税。
(2)按处置取得收入减除作价余额计算缴纳营业税。金融企业处置抵债的不动产、土地使用权时，按照《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定纳税，即：以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。这是在抵债资产处置中特别需要注意的税收政策。
(3)免缴营业税。金融企业转让抵债取得的股权时，对股权转让不征收营业税。
3.土地增值税。金融企业处置抵债取得的国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物时，应按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定计算缴纳土地增值税。由于土地增值税计算复杂，在实务工作中会按处置收入的一定比例征收。
4.印花税。金融企业转让抵债财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权签订的书据，应按产权转移书据缴纳印花税。
5.所得税。金融企业处置抵债资产取得的收入应计入所得税计税收入，同时按照抵债资产取得环节确定的计税成本结转。若抵债资产按计税成本计提的折旧或摊销额已在税前扣除过，在处置时按抵债时计税成本减去已在税前扣除的折旧或摊销后的余额所得税前扣除。若抵债资产处置时为损失，则按《企业财产损失所得税前扣除管理办法》的规定进行税务处理。

⑧ “以资抵债”应缴哪些税

1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得。债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
企业债务重组的特殊性税务处理规定为：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，企业的其他相关所得税事项保持不变。
同时，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。

⑨ 税务局如何核实设备租赁业务真实性一般要提供什么

根据查询相关资料显示：发票材料。税务局核实设备租赁业务一般会要求出示发票，双方签订的合同，银行转账单、对方收款的收据等。

⑩ 企业厂房设备抵押贷款需要什么材料

申请企业设备抵押贷款需要三类资料，一类是企业所有权资料，包括营业执照，代码证、内税务登记证，股东章容程，验资报告。第二类是企业经营资料，包括财务报表（年报，月报）和相关购销合同，生产介绍等。第三类是企业抵押资料，包括产权证或者发票等。厂房设备抵押贷款一般可获贷评估价值4-5成。具体您可以到当地银行就贷款产品细节详细咨询。